Федеральное агентство по образованию

Период	Оборот розничной торговли, тыс. р.		Цепные темпы		Базисные темпы роста, %
в текущих	в сопоставимых ценах	в текущих	в сопоставимых ценах	в текущих	в сопоставимых ценах
Базисный период	85996,0	85996,0	100,0	100,0	100,0	100,0

2002 г.		2003 г.		Отклонение		2003 г.
Квартал	тыс. руб.	УВ, %	тыс. руб.	УВ, %	тыс. руб.	УВ, %	в % к 2002 г.	хi -х	(хi
1	38814,2	21,72	37561,9	24,45	-1252,3	2,73	96,77	10,79	116,42

2002 г.		2003 г.		Отклонение		В % к
Товарные группы	тыс. руб.	УВ, %	тыс. руб.	УВ, %	тыс. руб.	УВ, %	факту 2002 г.
Мясо и птица Всего	10958 8035 381 9049 583 899 4474 773 14543 3227 2245 19599 1366 109 479 582 126 399 13995 7502 43332 13456 4460 4464 3333 765 5036 4520 7 178697	6,13 4,50 0,21 5,06 0,33 0,50 2,50 0,43 8,14 1,81 1,26 10,97 0,76 0,06 0,27 0,33 0,07 0,22 7,81 4,20 24,25 7,53 2,50 2,50 1,87 0,43 2,82 2,53 0,01 100	7296 19188 518,4 4416 768 768 1824 764 19134 1821,6 1342,4 15280 2553,6 57,6 153,6 326,4 422,4 192 17225 1824 21400 6720 1148 8912 2396 1286,4 12224 3640 44,2 153645,6	4,75 12,5 0,34 2,87 0,50 0,50 1,19 0,50 12,45 1,19 0,87 9,94 1,66 0,04 0,10 0,21 0,27 0,12 11,21 1,19 13,93 4,37 0,75 5,80 1,56 0,84 7,95 2,37 0,03 100	-3662 11153 137,4 -4633 185 -131 -2650 -9 4591 -1405,4 -902,6 -4319 1187,6 -51,4 -325,4 -255,6 296,4 -207 3230 -5678 -21932 -6736 -3312 4448 -937 521,4 7188 -880 37,2 -25051,4	-1,38 8,0 0,13 -2,19 0,17 - -1,31 0,07 4,31 -0,62 -0,39 -1,03 0,9 -0,02 -0,17 -0,12 0,20 -0,1 3,4 -3,01 -10,32 -3,16 -1,75 3,3 -0,31 0,41 5,13 -0,16 0,02 -	66,58 238,81 136,06 48,8 131,73 85,43 40,77 98,84 131,57 56,45 59,8 77,96 186,94 52,84 32,07 56,08 335,24 48,12 123,08 24,31 49,39 49,94 25,74 199,64 71,89 168,16 242,73 80,53 631,43 85,98

Наибольший удельный вес в общем объёме ОРТ составляет реализация «Водки и ликёроводочных изделий» - 24,25% в 2002г. и 13,93% в 2003г., что объясняется широким ассортиментом этих товаров, относительно высокими ценами по сравнению с другими товарами.

Изменение структуры ОРТ выразилось в увеличении удельного веса «Изделий колбасных» на 8%, «Консервов мясных» на 0,13%, «Консервов рыбных» на 0,17%, «Масла растительного» на 0,07%, «Цельномолочной продукции» на 4,31%, «Чая натурального» на 0,9%, «Изделий макаронных» на 0,2%, «Хлеба и хлебобулочных изделий» на 3,4%, «Коньяки и спирты» на 3,3%, «Напитков до 28%» на 0,41%, «Пива» на 5,13%, «Спичек» на 0,02% и снижение удельного веса «Мяса и птицы» на 1,38%, «Продукции рыбной» на 2,19%, «Сыров жирных» на 1,31%, «Яйца птицы» на 0,62%, «Сахар» на 0,39%, «Кондитерских изделий» на 1,03%, «Соли поваренной» на 0,02%, «Муки» на 0,17%, «Крупы» на 0,12%, «Продукции маргариновой» на 0,1%, «Плодов, ягод, винограда» на 3,01%, «Водки и ликёроводочных изделий» на 10,32%, «Вина виноградного» на 3,16%, «Вина шампанского» на 1,75%, «Напитков свыше 28%» на 0,31%, «Папирос, сигарет» на 0,16%.

ОРТ предприятия формируется под влиянием группы факторов, связанных с формированием показателей товарного баланса. Для расчёта влияния факторов составим таблицу 4.

В 2003г. продано товаров на 153645,6 т. р., что на 25051,4 т. р. меньше, чем в 2002г. Это произошло за счёт роста товарных запасов на начало года, уменьшения поступления товаров за год и запасов на конец года. За счёт увеличения запасов на начало реализация увеличилась на 4951 т. р., а за счёт уменьшения поступления товаров реализация уменьшилась на 34003,2 т. р., за счёт уменьшения запасов на конец года реализация увеличилась на 4000,8 т. р.

Таблица 4 – Влияние показателей товарного баланса на формирование оборота розничной торговли, тыс. р.

Далее проводим анализ влияния трудового фактора на изменение объёма ОРТ. (таблица 5)

Таблица 5 – Влияние трудового фактора на изменение объема оборота розничной торговли

1) способ абсолютных разниц

- рассчитываем влияние изменения среднесписочной численности

вл _D ч=_D ч х d₀ = -11 х 467,79 = -5145,69 т. р.

- рассчитываем влияние изменения производительности

вл _D d=_D d х ч₁ = -53,65 х 371 = -19904,15 т. р.

2) способ цепных подстановок

I расчёт - численность 382 чел.; производительность 467,79 т. р.;

ОРТ 178697,0 т. р.

I р ОРТ₀

II расчёт - численность 371 чел.;

производительность 467,79 т. р.;

ОРТ_{скорректированный} 173550,1 т. р. ( 371 х 467,79 )

II р = ч₁ * d₀

III расчёт - численность 371 чел.;

производительность 414,14 т. р.;

ОРТ 153645,9 т. р.

III р ч₁ * d₁

Алгоритм расчёта влияния трудовых ресурсов на изменение ОРТ

3) интегральный способ

- рассчитываем влияние _D ч

_D ч х d₀ + _D ч х _D d/2 = -11 х 467,79 + -11 х -53,65/2 = -4850,61 т. р.

- рассчитываем влияние _D d

_D d х ч₀ + _D ч х _D d/2 = -53,65 х 382 + -11 х -53,65/2 = -20199,22 т. р.

В 2003г. продано товаров на 153645,6 т. р., что на 25051,4 т. р. меньше, чем в 2002г., что произошло не только за счёт сокращения численности работников, но и за счёт снижения производительности труда. За счёт сокращения численности работников на 11 чел., ОРТ снизился на 5145,69 т. р., за счёт снижения производительности труда ОРТ снизился на 19904,15 т. р.

Влияние на ОРТ изменения рабочих мест и их использования. (таблица 6)

Таблица 6 – Влияние на оборот розничной торговли изменения рабочих мест и их использования

ОРТ можно рассчитать умножением количества рабочих мест, дней, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одно рабочее место.

Для расчёта влияния данных факторов используем способ цепных подстановок.

Алгоритм расчёта влияния факторов

Неиспользованные возможности

Подсчёт неиспользованных возможностей роста общего объёма ОРТ за отчётный период. (таблица 7)

Таблица 7 – Подсчёт неиспользованных возможностей роста общего объёма оборота розничной торговли за отчётный период

Резервы роста ОРТ

трудовые ресурсы 25049,84 т. р.

Далее проводим анализ состояния товарных запасов в целом по предприятию и по товарным группам (таблица 8)

По остаткам товаров на конец года произошло увеличение остатков почти по всем товарным группам, кроме групп «Колбасные изделия», где они снизились с 5917 т. р. до 169 т. р., «Консервы рыбные» с 194,6 т. р. до 2,6 т. р., «Крупа» с 42 т. р. до 3,6 т. р., «Коньяки и спирты» с 153,6 т. р. до 73,6 т. р., «Напитки свыше 28%» с 107 т. р. до 15 т. р.

Таблица 8 – Оценка состояния товарных запасов за отчётный период

Средние товарные запасы в целом уменьшились на 4000,8 т. р., что увеличило их товарооборачиваемость на 6,04 дня. Уменьшение величины средних товарных запасов отмечается по таким товарным группам, как «Изделия колбасные» на 5748 т. р., «Консервы рыбные» на 192 т. р., «Крупа» на 38,4 т. р., «Водка и ликёроводочные изделия» на 1240 т. р., «Коньяки и спирты» на 80 т. р., «Напитки свыше 28%» на 92 т. р. По остальным товарным группам отмечается повышение средней величины товарных запасов.

Расчёт влияния факторов на изменение товарооборачиваемости. (таблица 9)

Таблица 9 – Расчёт влияния факторов на изменение товарооборачиваемости

I расчёт В₀ = 21 дн

II расчёт В_пересч = З/О₀ = 6412,6 / 496,38 = 12,9(дн)

III расчёт В₁ = 15 дн

а) влияние _D З = В_пересч - В₀ = 12,9 - 21 = -8,1(дн)

б) влияние_D ОРТ = В₁ - В_пересч = 15 - 12,9 = 2,1(дн)

За счёт снижения средних товарных запасов, товарооборачиваемость ускорилась на 8,1 дней, за счёт уменьшения ОРТ товарооборачиваемость замедлилась на 2,1 дня.

Затем определяем динамику поступления товаров (таблица 10) и определяем равномерность поступления товаров.

Таблица 10 – Оценка поступления товаров по кварталам отчётного года, тыс. р.

g = Öå(х₁ -х)² /n

Ö(85,43-81,48)² + (82,67-81,48)² + (81,19-81,48)² + (77,51-81,48)² / 4 =

Ö15,6+1,42+0,08+15,76 / 4 = Ö32,86 / 4 = 2,87

V = g/х * 100

2,87/81,48 * 100 = 3,52

К_равн = 100 - V

100 - 3,52 = 96,48

Анализ динамики поступления показывает, что в 2003г. по сравнению с 2002г. произошло уменьшение поступления товаров во всех кварталах: в 1 квартале на 6273,2 т. р., во 2 квартале на 7761 т. р., в 3 квартале на 8096 т. р., в 4 квартале на 11873 т. р. Соответственно происходит изменение удельного веса отдельных кварталов в общем объёме поставок товаров. В среднем темп роста снизился на 18,52%.

На основе данных таблицы 11 показываем поступление товаров за отчётный год в текущих ценах.

Анализ динамики поступления товаров показывает, что в течение 2003г. по сравнению с 2002г. произошло снижение объёма поступления товаров в целом на 34003,2 т. р. или 18,52%, что является одной из причин снижения объёма ОРТ. По большинству товарных групп отмечается снижение объёма поступления товаров, что говорит о низкой работе предприятия по организации закупа товаров и работе с поставщиками.

Таблица 11 – Поступление товаров за отчётный год в текущих ценах

Следующим этапом анализируем поступление товаров по источникам тех товаров и товарных групп, которые занимают в общем объёме поступления товаров наибольший удельный вес. Данные оформляем в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ поступление товаров по источникам по конкретной группе товаров

(молочная продукция)

В целом поставка молочной продукции в 2003г. уменьшилась на 2647 т. р. по сравнению с 2002г. Наибольшее поступление в 2002г. молочной продукции было от НТГМЗ - 3702 т. р., АО Кушвинский ГМЗ - 3571 т. р., В-Пышминский ГМЗ - 2698 т. р. В 2003г. ситуация не изменилась. Основными поставщиками являются НТГМЗ, АО Кушвинский ГМЗ и В-Пышминский ГМЗ. Перестали поставлять продукцию СХП В-Салдинский молочный завод и Екатеринбургский ГМЗ.

Далее проводим анализ показателей по труду.

Таблица 13 – Информация о состоянии показателей по труду

Среднесписочная численность работников предприятия в 2003г. в общем снизилась на 11 чел., а продавцов-кассиров на 16 чел. Средний оборот на одного ТОР снизился на 54,3 т. р., что произошло не только за счёт снижения численности, но и за счёт уменьшения объёма ОРТ. ФОТ увеличился на 1076,5 т. р. и произошёл его рост к ОРТ на 28,96%, а средняя зарплата одного работника увеличилась на 3,67 т. р. или 14,1%.

Производим анализ производительности труда.

Рассчитываем влияние факторов на изменение производительности труда, изменение численности работающих, объём ОРТ, делаем выводы и разрабатываем мероприятия по росту.

1) способ абсолютных разниц

влияние _D d = _D d * ч₁ = -53,65 * 371 = -19904,15 т. р.

2) интегральный способ

влияние _D d = _D d * ч₀ + _D ч *_D d / 2 = -53,65 * 382 + (-11 * -53,65 / 2) =

-20494,3 + 32,33 = -20461,79 т. р.

3) ОРТ_{скорректированный} = ч₁ * d₀ = 371 * 467,79 = 173550,09 т. р.

влияние _D ч = ОРТ_{скорректированный} - ОРТ_баз = 173550,09 - 178697 = -5146,91 т. р.

влияние _D d = ОРТ_факт - ОРТ_{скорректированный} = 153645,6 - 173550,09 = -19904,49 т.р.

Таблица 14 – Информация о показателях по труду

Производительность труда снизилась на 53,65 т. р. или 11,47% не только за счёт снижения численности работников, но и за счёт снижения ОРТ на 25051,4 т. р. За счёт снижения численности на 11 человек ОРТ снизился на 5146,91 т.р., а за счёт снижения производительности труда на 53,65 т. р. ОРТ снизился на 19904,49 т. р.

Анализ структуры штата торговых работников предприятия.

Общее количество работников снизилось на 11 человек: численность аппарата управления снизилась на 3 чел., ТОР на 20 чел., а количество вспомогательного персонала увеличилось на 12 чел.

Таблица 15 – Структура штата торговых работников, чел.

Анализ профессионального и квалифицированного состава торгово-оперативного персонала.

Таблица 16 – Профессиональный и квалифицированный состав торговых работников

В 2003г. снизился удельный вес квалифицированного состава в общей численности торгово-оперативного персонала. Наибольший удельный вес составляют продавцы 3-го разряда.

Анализ ФОТ, расчёт влияния факторов на изменение ФОТ.

Таблица 17 – Оценка ФОТ

ФОТ в 2003г. по сравнению с 2002г. возрос на 10,83% или на 1076,5 т. р. За счёт снижения численности работников средняя зарплата возросла на 3,67 т. р. или 14,1%.

Расчёт суммы относительной экономии (перерасхода).

S_{относительной экономии (перерасхода)} = _D У_фот * Т_ф

100

1,61 * 153645,6 = 2473,69 тыс. р.

100

Анализ ФОТ по элементам.

Таблица 18 – ФОТ по элементам