Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству сотового т

Содержание

Введение

В курсовой работе представлена экономическая оценка инвестиционного проекта на предприятии по изготовлению сотовых телефонов.

Участники экономической системы - предприятие, отрасль или национальное хозяйство в целом - постоянно ощущают потребность в средствах, необходимых для создания и расширения, реконструкции или технического перевооружения основного и связанного с ним оборотного капитала. Поскольку потребность каж­дого из них в финансовых ресурсах всегда велика, а воз­можности ограничены, проблема выбора приоритетных направлений, политики в области инвестиций и оценка их эффективности достаточно сложная и вместе с тем не­обходимая.

Инвестиционная политика представляет собой один из наиболее важных аспектов функционирования любой организации. Причинами, обусловливающими необходимость инвестиций, являются обновление имеющейся материально-технической базы, наращивание объемов производства, освоение новых видов деятельности.

Значение экономического анализа и контроля для планирования и осуществления инвестиционной политики трудно переоценить. При этом особую важность имеет анализ инвестиционной политики, который проводится на стадии разработки и реализации инвестиционных проектов и способствует принятию разумных и обоснованных управленческих решений.

Главным направлением анализа инвестиционной политики является определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций, т.е. отдачи от капитальных вложений, которые предусмотрены по проекту. Как правило, в расчетах принимается во внимание временной аспект стоимости денег.

Весьма часто предприятие сталкивается с ситуацией, когда имеется ряд альтернативных (взаимоисключающих) инвестиционных проектов. Естественно, возникает необходимость в сравнении этих проектов и выборе наиболее привлекательных из них по каким-либо критериям.

В инвестиционной политике существенное значение имеет фактор риска. Инвестирование всегда связано с мобилизацией финансовых ресурсов предприятия и обычно осуществляется в условиях неопределенности, степень которой может значительно варьировать.

В условиях рыночной экономики возможностей для инвестирования довольно много. Вместе с тем объем финансовых ресурсов, доступных для инвестирования, у любого предприятия ограничен. Поэтому особую актуальность приобретает задача оптимизации бюджета капиталовложений.

Инвестиционные проекты рождаются из потребностей предприятия. Условием жизнеспособности инвестиционных проектов является их соответствие инвестиционной политике и стратегическим целям предприятия, находящим основное выражение в повышении эффективности его хозяйственной деятельности.

Одним из важнейших критериев оценки деятельности любого предприятия, имеющего своей целью получение прибыли, является эффективность использования имущества и раскрытие имущественного потенциала. Вне зависимости от организационно-правовых видов и форм собственности источниками формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства. Это основной источник пополнения средств предприятия.

Таким образом, изучение инвестиционной политики предприятия является важной и актуальной темой, которая требует соответствующих исследований.

Анализ деятельности отечественных предприятий показал, что в области инвестиционной политики есть ещё много упущенных возможностей, которые могли бы качественно улучшить их финансово-экономическое состояние.

Пояснительная записка

1. Исходные данные.

2.Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные средства (фонды).

В состав капиталь ных вложений, направляемых на создание основных производственных средств, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных средств, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом.

Расчет капитальных вложений в основные производственные средства (фонды) ведется по следующей формуле:

, (2.1)

где К– капитальные вложения, руб.;

К_об – капиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

К_зд – капиталовложения в здания, руб.;

К_всп – капиталовложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_тр – капиталовложения в транспортные средства, руб.;

К_т.о – капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов, руб.;

К_инв – капиталовложения в производственный инвентарь, руб.

К = 1872720000 + 944552380 + 430725600 + 468180000 + 187272000 + 280908000 = 41843557980 руб.

2.1. Расчет капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование рассчитываются по формуле:

, (2.2)

где К_об – капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

Ц_{об i} – средняя стоимость единицы i -го вида оборудования, руб.;

n _{об i} – количество единиц i -го вида оборудования, шт.;

к_тм – коэффициент транспортно-монтажных расходов (принимается 1,08);

m – количество видов оборудования.

К_об = 17000000 * 102 * 1,08 = 1872720000 руб

Количество i -го вида оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.3)

где n _{o б i} – количество i -го вида оборудования (принятое);

N_i – годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

t _{шт i} – нормативы затрат станочного времени на выполнение i -го вида работ, мин/шт., мин/м и т.д.;

Ф_{д i} – действительный годовой фонд времени работы единицы i -го оборудования, час/год;

к_{вн i} – средний коэффициент выполнения норм времени на i -ой группе оборудования.

n_{об i} = (630000 * 38) / (60 * 3950 * 1) = 23940000 / 237000 = 101,01265

Действительный фонд времени работы оборудования (Ф_д ) принимается исходя из вида оборудования (металлорежущее, литейное и т.д.), его массы, сменности работы [1]. Например, для металлорежущих станков массой до 30 тонн при односменном режиме работы Ф_д =1975 часов в год; при двусменном – 3950 часов в год; при трехсменном – 5700 часов в год. Планируемый коэффициент выполнения норм времени (к_вн ) принимается для всех групп оборудования 1,2.

Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количествомоборудования (n _{пр.об i} .).

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по каждой группе оборудования по формуле:

, (2.4)

где K₃ – коэффициент загрузки оборудования:

n _{o б i} – количество i -го вида оборудования;

n _{пр. o б i} – принятое количество i -го вида оборудования.

Кз = 101,01265 / 102 = 0,99.

2.2. Расчет капитальных вложений в здания.

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (для установки оборудования) производится по формуле:

, (2.5)

где S _пр – производственная площадь, м² ;

S _{уд. i} – удельная производственная площадь для установки единицы i -го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м² .

S_пр = 11,5 * 102 = 1173 м² .

Расчёт количества вспомогательных площадей для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

, (2.6)

где S _всп – вспомогательные площади, м² ;

S _пр – производственная площадь для установки оборудования, м² ;

% S _всп – процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади (в соответствии с исходными данными).

S_всп = 1173 * (41 / 100) = 480,93 м² .

Расчет капитальных вложений в здания ведется по формуле:

, (2.7)

где К_зд – капитальные вложения в здания, руб.;

К_{S пр} – стоимость 1 м² производственных площадей, руб.;

S _пр – производственная площадь для установки оборудования, м² ;

К_{S всп} – стоимость 1 м² вспомогательных площадей, руб.;

S _всп – вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха, и др. м² .

К_зд = 500000 * 1173 + 744500 * 480,93 = 586500000 + 358052380 = = 944552380 руб.

2.3. Расчет капиталовложений во вспомогательное оборудование.

Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования.

, (2.8)

где К_всп – капитальные вложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_об – капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

% К_всп – величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в процентах от стоимости технологического оборудования (в соответствии с исходными данными).

К_всп = 1872720000 * (23 / 100) = 430725600 руб.

2.4.Расчет капиталовложений вложений в транспортные средства.

Капитальные вложения в транспортные средства зависят от количества и средней стоимости транспортных средств. При укрупнённых расчётах капитальные вложения в транспортные средства берутся в процентах от стоимости оборудования и рассчитывается по формуле:

, (2.9)

где К_тр – капитальные вложения в транспортные средства, руб.;

% К_тр – стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

К_тр = 1872720000 * (25 / 100) = 468180000 руб.

2.5. Расчет капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку.

Аналогичным образом при укрупнённых расчётах определяется величина капитальных вложений универсальной дорогостоящей технологической оснастки (стоимостью свыше 30 минимальных заработных плат), инструмента и инвентаря со сроком службы более 1 года.

, (2.10)

где К_инв – капитальные вложения в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь, руб.;

% К_инв – стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

К_инв = 1872720000 * (15 / 100) = 280908000 руб.

Величина капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При укрупненных расчетах стоимость инструмента и технологической оснастки берется в процентах от стоимости оборудования.

, (2.11)

где К_то – капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент, руб.;

% К_то – стоимость технологической оснастки в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

К_то = 1872720000 * (10 / 100) = 187272000 руб.

2.6. Расчет амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов.

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве» [2]. Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой стоимости различных групп основных фондов по формуле:

, (2.12)

где К_бал – балансовая стоимость отдельных групп основных производственных фондов, руб.;

Н_а – норма амортизации на данную группу основных производственных фондов (для зданий и универсального металлорежущего оборудования – %; для инструмента норма амортизации не учитывается, т.к. весь инструмент изнашивается менее чем за год.)

Расчет амортизации вспомогательного оборудования.

А _год = 430725600 * (10 / 100) = 43072560 руб.

Расчет амортизации производственного инвентаря.

А _год = 280908000 * (8,3 / 100) = 23315364 руб.

Расчет амортизации технологической оснастки:

А _год = 187272000 * (10 / 100) = 18727200 руб.

Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов приведены в приложении А.

2.6.1. Расчет амортизации зданий.

Годовая сумма амортизации зданий рассчитывается по формуле:

, (2.13)

где А– амортизация зданий, руб.;

К_зд – балансовая стоимость зданий, руб.;

Н_а – норма амортизации зданий в процентах от их балансовой стоимости, % (приложение А).

А _зд = 944552380 * (1,2 / 100) = 11334629 руб.

2.6.2. Расчет амортизации оборудования.

Годовая сумма амортизации оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.14)

где А– амортизация оборудования, руб.;

К_об – балансовая стоимость оборудования, руб.;

Н_а – норма амортизации оборудования в процентах от его балансовой стоимости, % (приложение А).

А _об = 1872720000 * (10 / 100) = 187272000 руб.

2.6.3. Расчет амортизации транспортных средств.

Годовая сумма амортизация для транспортных средств А_тр кроме грузовых и легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:

, (2.15)

где А_тр – амортизация транспортных средств, руб.;

К_тр – балансовая стоимость транспортных средств, руб.;

Н_а – норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных средств, %, (приложение А).

А _тр = 468180000* (14,3 / 100) = 66949740 руб.

Для грузовых, легковых автомобилей и автобусов норма амортизации устанавливается на 1000 км пробега (L _факт ), но т.к. в цехе нет грузовых, легковых автомобилей и автобусов, то их амортизация не учитывается.

Рассчитанные значения капитальных вложений в основные производственные средства и годовые суммы их амортизации сводятся в таблицу 1.

Таблица 1

Капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные фонды и годовая сумма их амортизации

После заполнения таблицы 1 необходимо нарисовать круговые диаграммы, отражающие структуру капитальных вложений в основные производственные средства, а также структуру амортизационных отчислений.

3. Расчет себестоимости единицы продукции.

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» [3] по формуле:

, (3.1)

где С_п – себестоимость единицы продукции, руб.;

М– стоимость сырья и материалов, руб./изд.;

П_ф – стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера, руб./изд.;

В – стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

(Т+Э)_т – стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели, руб./изд.;

ЗП_о – основная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

ЗП_д – дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

О_вб – отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, руб./изд.;

Р_бп – расходы будущих периодов, руб./изд.;

И_цн – износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.;

Р_оп – общепроизводственные расходы (цеховые), руб./изд.;

Б_р – потери от брака, руб./изд.;

П_р – прочие расходы, руб./изд.;

Р_ох – общехозяйственные расходы (заводские), руб./изд.;

Р_ком – коммерческие расходы, руб./изд.

3.1. Расчет стоимости сырья и материалов.

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

, (3.2)

где М– затраты на сырьё и материалы, руб./изд.;

Н_р – норма расхода материала на изделие, кг.;

Ц_м – цена материала, руб./тонна;

к_тз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,1).

М = (0,1 * 7000000 * 1,1) / 1000 = 770 руб./изд.

3.2. Расчет стоимости возвратных отходов.

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

, (3.3)

где В– стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

Н_р – норма расхода материала на изделие, кг;

q_чист – чистая масса изделия, кг;

Ц_отх – стоимость 1 тонны отходных материалов, руб.

В = ((0,1 – 0,07) * 1400000) / 1000 = 42 руб./изд.

Чистая масса изделия находится по формуле:

q_чист = Н_р * к_Им ,

где к_Им – коэффициент использования материала.

q_чист = 0,1 * 0,7 = 0,07 кг.

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций.

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

, (3.4)

где Пф– стоимость комплектующих изделий, полуфабрикатов сторонних организаций, руб.;

Ц_п.ед – стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, предусмотренных конструкцией изделия, руб.

Расходы на одно изделие по данной статье даны в исходных данных.

Пф = 32000 * 1,1 = 35200 руб.

3.4. Расчет расходов на топливо и энергию на технологические цели.

Необходимоучитывать в том случае, когда эти виды ресурсов используются для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других технологических целей.

Расчёт производится при необходимости по формулам, приведённым в работе [1].

В курсовом проекте величина расходов на эти цели не рассчитывается.

3.5. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на изделие.

Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие рассчитывается по формуле:

, (3.5)

где ЗП_о – основная заработная плата производственных рабочих руб./изд.;

ЧТС_1р – часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

к_{тар i} – тарифный коэффициент i -го (5-го) разряда (приложение Б);

t _{шт i} – норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

к_мн – коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно (в соответствии с исходными данными).

ЗП_о = (1875 * 1,73 * 38) / (60 * 11,3) = 123262,5 / 678 = 182 руб./изд.

Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь приведена в приложении В.

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

, (3.6)

где МЗП_1р – минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес.;

Ф_мес – месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

к_ув – коэффициент увеличения заработной платы принимается равным 3,5.

ЧТС_1р = 90000 /168 * 3,5 = 1875 руб.

3.6. Расчет дополнительной заработной платы на изделие.

Дополнительная заработная плата производственного рабочего, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 13% от основной заработной платы производственных рабочих.

, (3.7)

где ЗП_д – Дополнительная заработная плата производственного рабочего, руб./изд.;

ЗП_о – величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

% ЗП_д – процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 13%).

ЗП_Д = 182 * 13 /100 = 24 руб./изд.

3.7. Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения и фонд занятости.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

, (3.8)

гдеО_вб –отчисления в фонд социальной защиты населения и фонд занятости,руб./изд.;

ЗП_о – величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗП_д – величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб.;

Ф_сзн – отчисления в фонд социальной защиты населения %;

Ф_зан – отчисления в фонд занятости %, (отчисления в фонд социальной защиты населения и в фонд занятости производятся по ставкам, действующим на момент разработки курсового проекта).

О_вб = (182 + 24) * (34 + 1) / 100 = 72 руб./изд.

3.8. Расчет расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции.

В данную статью включаются следующие виды расходов:

- на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

- связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

- по подготовке и освоению выпуска продукции не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

Величина расходов будущих периодов равна частному от деления общей величины расходов будущих периодов на годовую программу выпуска новых изделий:

, (3.9)

где Р_бп – расходы будущих периодов на изделие, руб./изд.;

S _рбп – итог сметы расходов будущих периодов, руб.;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.

Р_бп = 1560000000 / 630000 = 2476 руб./изд.

3.9. Расчет износа инструментов целевого назначения и прочих специальных расходов.

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.

Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.10)

где И_цн – износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

S _ицн – итог сметы расходов по всем инструментам целевого назначения, применяемых для изготовления конкретного изделия, руб.

N – годовая программа выпуска изделий, шт.

При укрупнённых расчётах общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

, (3.11)

где И_цн – износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

К_об – капитальные вложения в оборудование, руб.;

% И_цн – износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

И_цн = 1872720000 * 2 / (100 * 630000) = 60 руб./изд.

3.10. Расчет общепроизводственных (цеховых) расходов.

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭ) подразделяются на следующие виды затрат:

- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;

- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

- текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводское перемещение грузов;

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- прочие расходы.

Величина общепроизводственных расходов на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

, (3.12)

где Р_оп – общепроизводственные расходы, руб./изд.;

ЗП_О – величина основной заработной платы, руб./изд.;

% К_оп – процент общепроизводственных цеховых расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха 250%.

Р_оп = 182 * 250 / 100 = 455 руб./изд.

3.11. Расчет потерь от брака.

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовом проекте эта статья не учитывается.

3.12. Расчет прочих производственных расходов.

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые установлен гарантийный срок службы.

В курсовом проекте статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

3.13. Расчет общехозяйственных (заводских) расходов.

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятия в целом:

- расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

- расходы на командировки и служебные разъезды;

- расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

- текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

- амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

- расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

- представительские расходы;

- износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.13)

где Р_ох – общехозяйственные расходы, руб./изд.;

М– прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗП_о – величина основной заработной платы, руб.;

%К_ох – процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам 10 %.

Р_ох = ((770 + 182) * 10) / 100 = 95 руб./изд.

3.14. Расчет коммерческих расходов.

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

- затраты на тару и упаковку продукции;

- доставку продукции на станцию отправления;

- погрузку продукции;

- расходы, связанные с исследованием рынка;

- участие в торгах на товарной бирже, аукционах;

- расходы на рекламу;

- прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости.

Для расчёта величины коммерческих расходов приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственнуюсебестоимость(С_пр ), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов.

С_пр = 770 – 42 + 35200 + 182 + 24 + 72 + 2476 + 60 + 455 + 95 = 39292 руб.

Величину коммерческих расходов можно рассчитать по формуле:

, (3.14)

где Р_ком – коммерческие расходы, руб./изд.;

С_пр – производственная себестоимость изделия, руб.;

% К_ком – процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, % (по исходным данным).

Р_ком = (39292 * 3,2) / 100 = 1257 руб./изд.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

После заполнения таблицы необходимо нарисовать круговую диаграмму, отражающую структуру себестоимости продукции, и проанализировать ее, т.е. определить основные пути возможного снижения издержек.

Основными путями снижения издержек являются:

1. Повышение качества продукции.

2. Повысить цену возвратных отходов.

3. Изменение цен на: материалы; тарифов на электро­энергию; тарифных ставок; конструкции.

4. Улучшение организации производства.

5. Рациональное и экономное примене­ние материальных ресурсов.

6. Изменение объема и структуры про­дукции.

7. Применение трудосберегающих тех­нологий Совершенствование стимулирования.

8. По­вышение уровня концентрации производства и укруп­нение предприятий.

9. Развитие кооперирования.

10. Совершенствова­ние структуры управления.

11. Примене­ние ресурсосберегающих технологий.

12.Увеличение объема выполняемых работ.

13.Улучшение материально-технического снабжения.

14.Улучшение использования машин, механизмов, оборудования.

4. Расчет капитальных вложений в оборотные средства.

Оборотные средства состоят из:

- оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

- фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовом проекте в соответствии с исходными данными нужно рассчитать величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70 % от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1. Расчет оборотных средств в запасах материалов.

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, (4.1)

где Н_зм – норматив запаса оборотных средств в запасах основных материалов, руб.;

З_т – величина текущего запаса основных материалов, натуральные единицы измерения - тонны, куб.метры и т.д.;

З_стр – величина страхового запаса, натуральные единицы измерения – тонны, куб.метры и т.д.;

Ц_м – цена единицы материалов, руб./тонна, руб./м³ и т.д.;

к_тз – коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы 1,1.

Н_зм = 7000000 * 1,1 * (5,25 / 2 + 2,625) = 40425000 руб.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

, (4.2)

где З_Т – технический запас, тонн;

d -среднесуточная потребность основных материалов, т;

Т_пост – период поставки материалов, дней.

З_т = 0,175 * 30 = 5,25 тонн.

Страховой запас определяется по формуле:

, (4.3)

где З_стр – страховой запас в тоннах;

d – среднесуточная потребность в основных материалах в тоннах;

D T– норма запаса материалов в днях.

З_стр = 0,175 * 15= 2,625 тонн.

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, (4.4)

где d – среднесуточная потребность в материалах, тонн, м³ и т.д.;

Н_р – норма расхода основных материалов на изделие, кг;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.;

Т _год – количество дней в году (360).

d = (0,1 * 630000) / (1000 * 360) = 0,175 тонн.

Аналогичным образом рассчитывается потребности во вспомогательных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.

4.2. Расчет оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий.

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, (4.5)

где Н_п/ф – норматив оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих, руб;

N _ср.сут – среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т _пост – период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

D Т – страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Ц_п/ф – цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

к_тз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, равный 1,1.

Н_п/ф = 1750 * (30 / 2 + 15) * 32000 * 1,1 = 1848000000 руб.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

, (4.6)

где N _ср.сут – среднесуточный выпуск продукции, шт./день;

N _год – годовая программа выпуска, шт.;

Т _год – годовой период времени, (360) дней.

N _ср.сут. = 630000 / 360 = 1750 шт./день.

В дальнейших расчетах годовой период времени принимается 360 дней, месячный период времени – 30 дней.

4.3. Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) рассчитывается по формуле:

, (4.7)

где Н_мбп – величина (норматив) оборотных средств в запасах МБП, руб.;

S _мбп – расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Т _год – годовой период времени, дней;

Т _пост – текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

D Т – страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Н_МБП = (37800000 * 10%) / 360 * (30 / 2 + 15) = 315000 руб.

4.4. Расчет оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения.

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

, (4.8)

где Н_{зап. инст} – оборотные средства в запасах инструмента (норматив), руб.;

К_инстр – годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Т _год – годовой период времени, дней;

Т _пост – текущий (месячный) запас инструмента, дней;

D Т – страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Н_{зап инстр} = 37800000 / 360 * (30 / 2 + 15) = 3150000 руб.

Годовой расход инструмента:

,

где И_цн – износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

К_инстр = 60 * 630000 = 37800000 руб.

4.5. Расчет оборотных средств в незавершенном производстве.

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

, (4.9)

где Н_нп – величина оборотных средств в НЗП (норматив), в руб.;

N _ср.сут. – среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Т _ц – длительность производственного цикла, дней;

С_пр – производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

к_нз – коэффициент нарастания затрат, принимается 0,75;

Н_нп = 630000/360 * 2 * 39292 * 0,75 = 103141500 руб.

4.6. Расчет оборотных средств в расходах будущих периодов.

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Н_бп половина расходов будущих периодов за год:

, (4.10)

где Р_бп – расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб. (см. исходные данные).

Н_БП = 1560000000 / 2 = 780000000 руб.

4.7. Расчет оборотных средств в запасах готовой продукции на складе.

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

, (4.11)

где Н_гот – величина оборотных средств в запасах готовой продукции (норматив), руб.;

Q _ср.сут – величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Т _подг – время подготовки продукции к отправке, принимается 5 дней.

Н_гот = 68761000 * 5 = 343805000 руб.

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

, (4.12)

где Q _ср.сут – величина среднесуточной отгрузки товара на склад, руб.;

калькуляцию себестоимости);

С _год – годовые затраты на производство продукции, руб.;

Т _год – годовой период времени, 360 дней.

Q_ср.сут. = 24753960000 / 360 = 68761000 руб.

4.8. Расчет нормированных оборотных средств.

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, в незавершенном производстве, в расходах будущих периодов, в запасах готовой продукции на складе. Рассчитывается по формуле:

, (4.13)

где Н_зап – величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Н_п/ф – величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Н_мбп – величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Н_инстр – величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

Н_нп – величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Н_бп – величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Н_гот – величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

ОС_н = 40425000 + 1848000000 + 315000 + 3150000 + 103141500 + + 780000000 + 343805000 = 3118836500 руб.

4.9. Расчет оборотных средств предприятия (цеха).

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) необходимо рассчитать по формуле:

, (4.14)

где ОС – величина оборотных средств (нормативов) в руб.;

ОС_н – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

% ОС_н – процент ненормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха).

ОС = 3118836500 * 100 / 82 =3803459146 руб.

4.10. Расчет ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха).

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

- товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

- средствами в расчетах с потребителями;

- дебиторской задолженностью;

- денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

, (4.15)

где ОС_нен – величина ненормируемых оборотных средств, руб.;

ОС_н – величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС– общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.

ОС_нен = 3803459146 – 3118836500 = 684622646 руб.

Результаты расчетов данного раздела сведем в таблицу 3.

Таблица 3

Величина оборотных средств предприятия (цеха)

После заполнения таблицы необходимо нарисовать круговую диаграмму структуры оборотных средств цеха, проанализировать ее и наметить возможные пути снижения величины оборотных средств.

Как видно из таблицы большую часть оборотных средств предприятия составляют нормируемые оборотные средства и составляют 82 % от общей величины оборотных средств, оставшуюся часть составляют ненормируемые оборотные средства и составляют 18 % от общей величины оборотных средств.

Нормируемые оборотные средства предприятия состоят из оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, они составляют 48,5 % от общей величины оборотных средств; оборотных средств в расходах будущих периодов, они составляют 20,5 %; оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, они составляют 9 %; оборотных средств в незавершенном производстве, они составляют 2,7 %; оборотных средств в запасах материалов, они составляют 1,1 %; менее 1 % от общей величины оборотных средств занимают оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, они составляют 0,01 % и оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения, они составляют 0,1 %.

5. Расчет численности работающих и фонда заработной платы.

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

5.1. Расчет численности основных рабочих.

Явочная численность основных рабочихрассчитывается по формуле:

, (5.1)

где Р_яв – явочная численность основных рабочих, чел.;

N_i