содержание ..
471
472
473 ..
Рентабельность на предприятии
Рентабельность на предприятии
Содержание
3
I. Теоретические аспекты анализа показателей рентабельности
5
1.1. Экономическая сущность и значение рентабельности предприятия
5
1.2. Методика расчета и анализа показателей рентабельности
11
1.3. Факторы и пути повышения рентабельности предприятия
15
II. Анализ основных показателей деятельности и рентабельности ООО «Горизонт» в 2007-2009 г.г.
16
2.1. Общая характеристика ООО «Горизонт»
16
2.2. Анализ основных показателей деятельности предприятия
19
III. Разработка мероприятий, направленных на повышение уровня показателей рентабельности
29
3.1. Внедрение услуги по пошиву головных уборов из натурального меха
29
3.2.
Мероприятие, направленное на повышение рентабельности продаж за счет получения заказа на пошив специализированной формы от охранного предприятия «ФорПост»
31
3.3. Сводный расчет показателей эффективности проектных мероприятий. Расчет планируемых показателей рентабельности
33
Заключение
35
Список литературы
37
Приложение
38
№
Показатели
Абсолютное значение
Темп роста, %
2007
2008
2009
к 2007 г.
к 2008 г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Объем реализации, тыс.руб.
2074,80
2104,80
2124,50
102,40
100,94
2
Численность работающих всего, чел. в том числе
20
20
21
105,00
105,00
3
Среднегодовая выработка, тыс.руб.:
103,74
105,24
101,16
97,51
96,12
4
Фонд заработной платы всего, тыс.руб.
1640
1664
1777,23
108,37
106,81
1
2
3
4
5
6
7
5
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.:
82,00
83,20
84,63
103,21
101,72
6
Полная себестоимость, тыс.руб.
1012,50
1037,40
1051,90
103,89
101,40
7
Затраты на 1 руб. реализации, руб.
0,40
0,50
0,50
125,00
100,00
8
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.
1062,30
1067,40
1072,60
100,97
100,49
9
Рентабельность реализации, %
51,20
50,71
50,49
-
-
Годы
Объем товарооборота, тыс.руб.
Абсолютное изменение объема товарооборота, тыс. руб.
Темп роста объема товарооборота,
Темп прироста объема товарооборота,
Значение 1% прироста объема товарооборота,
пред.
базис.
пред.
базис.
пред.
базис.
пред
базис.год
2007
2074,8
—
—
—
—
—
—
—
—
2008
2104,8
30
30
101,45
101,45
1,45
1,45
20,75
20,75
2009
2124,5
19,7
49,7
100,94
102,40
0,94
2,40
21,05
20,75
№ п/п
Период времени
2007 год
2008 год
2009 год
Абс. откл.
Квадрат абс.
Абс. откл.
Квадрат абс.
Абс. откл.
Квадрат абс.
1
Январь
1,12
0,12
0,0144
1,24
0,24
0,0576
0,72
0,28
0,0784
2
Февраль
1,24
0,24
0,0576
1,21
0,21
0,0441
0,98
0,02
0,0004
3
Март
1,21
0,21
0,0441
0,86
0,14
0,0196
1,37
0,37
0,1369
4
Апрель
0,86
0,14
0,0196
0,84
0,16
0,0256
1,08
0,08
0,0064
5
Май
0,84
0,16
0,0256
0,84
0,16
0,0256
0,90
0,10
0,0100
6
Июнь
0,84
0,16
0,0256
0,72
0,28
0,0784
1,21
0,21
0,0441
7
Июль
0,72
0,28
0,0784
0,98
0,02
0,0004
1,24
0,24
0,0576
8
Август
0,98
0,02
0,0004
1,37
0,37
0,1369
1,21
0,21
0,0441
9
Сентябрь
1,37
0,37
0,1369
1,08
0,08
0,0064
0,86
0,14
0,0196
10
Октябрь
1,08
0,08
0,0064
0,90
0,10
0,0100
0,84
0,16
0,0256
11
Ноябрь
0,90
0,10
0,0100
1,21
0,21
0,0441
0,84
0,16
0,0256
12
Декабрь
0,84
0,16
0,0256
0,74
0,26
0,0676
0,74
0,26
0,0676
13
Итого за год
2,02
0,4446
2,22
0,5163
2,22
0,5163
№ п\п
Показатели
2007 год
2008 год
2009 год
1
Размах вариации
0,65
0,32
0,24
2
Среднелинейное отклонение
0,17
0,19
0,19
3
Среднеквадратическое отклонение
0,19
0,21
0,21
4
Коэффициент вариации
19%
21%
21%
Категории работающих
Среднесписочная численность
Абсолютные
Темп прироста, %
2007 год
2008 год
2009 год
2009г./
2009г./ 2008г.
2009г./ 2007г.
2009г./ 2008г.
Основные рабочие
15
15
16
1
1
6,67
6,67
Служащие,
5
5
5
-
-
-
-
Всего работающих
20
20
21
1
1
5,00
5,00
Категории работающих
Структура численности,
Абсолютное отклонение
2007 год
2008 год
2009 год
2009г./ 2007г.
2009г./ 2008г.
Списочная численность всего
100
100
100
-
-
Основные рабочие
75,00
75,00
76,19
1,19
1,19
Служащих, из них:
25,00
25,00
23,81
- 1,19
- 1,19
№
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Абсолютное изменение, (+,-)
Темп прироста, %
2009г./ 2007г.
2009г./ 2008г.
2009г./ 2007г.
2009г./2008г.
1
Выручка от продаж, тыс. руб.
2074,8
2104,8
2124,5
49,7
19,7
2,40
0,94
2
Среднесписочная численность основных рабочих, чел.
15
15
16
1
1
6,67
6,67
3
Отработано рабочим, Чел.-дней
213,3
214,6
218,0
+4,7
+3,4
2,20
1,58
4
Общее число отработанных всеми рабочими, чел.-дней
3199,5
3219,0
3488
288,5
269
9,02
8,36
5
Общее число отработанных всеми рабочими, чел.-час.
25596
25752
27904
2308
2152
9,02
7,71
6
Средняя
8
8
8
—
—
—
—
7
Среднегодовой товарооборот на одного рабочего, тыс. руб.
138,32
140,32
132,78
-5,54
-7,54
-4,01
-5,37
8
Среднедневной товарооборот на одного рабочего, тыс. руб.
0,649
0,654
0,609
-0,04
-0,045
-6,16
-6,88
9
Среднечасовой товарооборот на одного рабочего, Тыс. руб.
0,081
0,082
0,076
-0,005
-0,006
-6,17
-7,32
№ п/п
Удельный вес рабочих, %
Число рабочих дней на одного рабочего в год, чел./дней
Продолжительность рабочего дня, час.
Среднечасовая выработка на одного рабочего ,
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
Изменение выручки, на одного работающего
1
2008г.- 75
2008г.- 214,6
2008г.- 8
2008г.- 0,082
105,24
-
2
2009г.- 76,19
2008г.- 214,6
2008г.- 8
2008г.- 0,082
106,91
1,67
3
2009г.- 76,19
2009г.- 218,0
2008г.- 8
2008г.- 0,082
108,60
1,69
4
2009г.- 76,19
2009г.- 218,0
2009г.- 8
2008г.- 0,082
108,60
-
5
2009г.- 76,19
2009г.- 218,0
2009г.- 8
2009г.- 0,076
101,17
-7,43
Результат действия всех факторов
- 4,07
№ п/п
Показатели
Еди-ница изм.
2007 год
2008
2009
Отклонения 2009 – 2007 гг.
Отклонения
Абсол.
Темп при-роста, %
Абсол. (+,-)
Темп при-роста, %
1
Объем реализации продукции в стоимостном выражении
тыс. руб.
2074,8
2104,8
2124,5
49,7
2,4
19,7
0,94
7
Полная себестоимость продукции
тыс.руб.
1012,5
1037,4
1051,9
39,4
3,89
14,5
1,4
8
Затраты на один рубль реализации
тыс. руб.
0,49
0,49
0,5
0,01
2,04
0,01
2,04
9
Прибыль от реализации продукции
тыс.руб.
1062,3
1067,4
1072,6
10,3
0,97
5,2
0,49
№п/п
Показатели
2007
2008
2009
Темпы роста, %
2009/
2009/
1
Объем реализации:
2088
2358
2552
122,2
108,2
2
Средняя цена единицы изделия, руб.
993,8
892,7
832,3
83,75
93,23
3
Полная себестоимость, продукции и услуг тыс.руб.
1012,50
1037,40
1051,90
103,89
101,40
4
Себестоимость одного заказа, руб.
484,91
439,95
412,19
85,00
93,69
5
Затраты на 1 руб. реализации, руб.
0,40
0,50
0,50
125,00
100,00
6
Прибыль (убыток) от реализации продукции и услуг, тыс.
1062,50
1067,60
1072,19
100,90
100,43
№п/п
Статьи затрат
2008 г.
2009 г.
Изменение структуры,%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
1
Зарплата основная
529
50,96
684
64,98
14,02
2
Отчисления на соц.нужды
225
21,65
237
25,83
-4,18
3
Цеховые расходы
107
10,32
112
10,62
0,30
4
Прочие расходы
146
14,05
7
0,61
-13,44
5
Потери от брака
24
2,35
12
0,82
-1,53
6
Полная себестоимость
1038
100,0
1052
100,0
-
№п/п
Статьи затрат
Сумма, руб.
Структура затрат, %
План
Факт
отклонение
План
Факт
Отклонение
2
Зарплата основная
680
684
+4
50,96
64,98
+14,02
4
Отчисления на соц.нужды
230
237
+7
21,65
25,83
+4,18
5
Цеховые расходы
100
112
+12
10,97
10,62
-0,35
6
Потери от брака
-
12
+12
-
0,82
+0,82
6
Прочие расходы
10
7
-3
16,42
0,61
-15,81
7
Полная себестоимость
1020
1052
+32
100,0
100,0
-
Затраты
Сумма, тыс.руб.
Факторы изменения затрат
Объем выпуска продукции и услуг
Структура продукции и услуг
Переменные затраты
Постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции:
1020
План
План
План
План
По плану, пересчитанному на фактический объем реализации продукции и услуг при сохранении плановой структуры:
1045
Факт
План
План
План
По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре:
1023
Факт
Факт
План
План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат
1040
Факт
Факт
Факт
План
Фактические
1052
Факт
Факт
Факт
Факт
Затраты
Коэффициент зависимости затрат от объема реализации продукции и услуг
Сумма затрат
Затраты по плану в пересчете на фактический выпуск продукции
Отклонение от плана
План
Факт
Общее
В том числе за счет
Объема реализации
Уровня затрат
Амортизация
0,00
18,60
18,63
18,60
+ 0,03
-
+0,03
Ремонт оборудования
0,35
8,40
9,19
8,90
+ 0,79
+0,50
+0,29
Эксплуатационные расходы
0,75
5,00
5,12
5,14
+0,12
+0,10
+0,02
Итого
-
32,00
32,94
32,64
+0,94
+0,64
+0,30
Таблица 2.15
Наименование показателя
2007
2008
2009
Отклонение
2009/2007
2009/2008
В тыс.
В %
В тыс.
В %
Прибыль (убыток) от реализации продукции и услуг, тыс. руб.
1062,50
1067,60
1072,19
9,69
0,91
4,59
0,43
Прочие доходы, тыс.руб.
30,00
45,00
31,00
1,00
3,33
-14,00
-31,11
Прочие расходы, тыс. руб.
0,50
16,60
55,19
54,69
109,38
38,59
232,47
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
1092
1096
1048
-44
-4,03
-48
-4,38
Чистая прибыль, тыс.руб.
830,00
833,00
838,00
8,00
0,96
5,00
0,60
Таблица 2.16
№
Наименование показателя
2007
2008
2009
Изменение абсолютное
2009/
2009/
1
Полная себестоимость, продукции и услуг тыс.руб.
1012,50
1037,40
1051,90
39,40
14,50
2
Прибыль (убыток) от реализации продукции и услуг, тыс. руб.
1062,50
1067,60
1072,19
9,69
4,59
3
Чистая прибыль, тыс.руб.
830,00
833,00
838,00
8
5
4
Рентабельность производства по прибыли от продаж, %
104,94
102,91
101,93
-3,01
-0,98
5
Рентабельность производственной деятельности по чистой прибыли, %
81,98
80,30
79,67
-2,31
-0,63
Таблица 2.17
№
Наименование показателя
2007
2008
2009
Изменение абсолютное
2009/
2009/
1
Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
2075
2105
2124
49
19
2
Прибыль (убыток) от реализации продукции и услуг, тыс. руб.
1062,50
1067,60
1072,19
9,69
4,59
3
Чистая прибыль, тыс.руб.
830,00
833,00
838,00
8
5
1
2
3
4
5
6
7
4
Рентабельность оборота по прибыли от продаж, %
51,20
50,72
50,48
-0,72
-0,24
5
Рентабельность оборота по чистой прибыли, %
40,00
39,57
39,45
-0,55
-0,12
содержание ..
471
472
473 ..
