Анализ финансового состояния производственного предприятия

Содержание

Введение

1. Задание на курсовую работу

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств

2.2 Анализ состава и структуры основных средств

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия

2.5 Анализ эффективности использования основных средств

2.6 Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции

3. Анализ использования материальных ресурсов

3.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

3.2 Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

4. Анализ трудовых ресурсов

4.1 Анализ обеспеченности, состава и структуры работающих на предприятии

4.2 Анализ использования рабочего времени

4.3 Анализ производительности труда

4.4 Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства

4.5 Анализ фонда заработной платы

5. Анализ объема производства и реализации продукции

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ имущественного состояния

6.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

6.3 Анализ финансовой устойчивости

6.4 Анализ деловой активности предприятия

6.5 Анализ прибыли и рентабельности

Заключение

Библиографический список

Введение

Анализ (от греч. - analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние присущие этому объекту составляющие (мысленные или реальные).

Анализ выступает в диалектическом, противоречивом единстве с понятием "синтез" (от греч. - sinthesis) - соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое.

Предметом экономического анализа является вся доступная исследователю реальность, принятая в совокупности предметов и явлений, находящихся в тех или иных связях друг с другом и постоянном движении и развитии.

Также под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Значением, содержанием и предметом экономического анализа определяются и стоящие перед ним задачи. К числу важнейших из них следует отнести:

1) повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);

2) объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности);

3) определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

4) контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (в его полной и незавершенной форме);

5) выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);

6) испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы).

1. Задание на курсовую работу

Задание 1

Проведите анализ основных средств предприятия:

– наличия, движения, динамики;

– состава и структуры;

– обеспеченности предприятия;

– технического состояния;

– эффективности использования.

Задание 2

Проведите анализ использования материальных ресурсов предприятия:

– анализ эффективности использования материальных ресурсов;

– анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат.

Задание 3

Проведите анализ трудовых ресурсов:

– анализ обеспеченности предприятия, структуры и движения трудовых ресурсов;

– анализ использования рабочего времени;

– анализ производительности труда.

Задание 4

Проведите анализ выполнения плана по ассортименту товарной продукции. Рассчитайте изменение объема продукции от изменения структуры продукции методом прямого счета. Рассчитайте коэффициент ритмичности выпуска продукции. Укажите возможные причины и последствия невыполнения плана по ассортименту. Подсчитайте предполагаемые штрафные санкции, если в договоре указано, что за недопоставку штраф в размере 7% от стоимости недопоставленной продукции.

Задание 5

Произведите анализ финансового состояния предприятия по следующей схеме:

– анализ имущественного состояния предприятия;

– анализ ликвидности и платежеспособности;

– анализ финансовой устойчивости;

– анализ деловой активности;

– анализ прибыли и рентабельности.

Дайте обобщающую оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Исходные данные для курсовой работы приведены в справках №№ 1-13.

Наличие, состав и движение основных средств (из формы №5), тыс. руб.

Справка №1 (О наличии и плановой потребности в основных видах оборудования)

Справка №2 (О структуре использования календарного фонда времени работы действующего оборудования, %)

Справка №3 (Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.)

Справка №4 (О возрастном составе оборудования)

Справка №5 (Номенклатура товарной продукции, тыс. руб.)

Справка № 6 (О фактических расходах материальных ресурсов на выполнение производственной программы, тыс. руб.)

Справка №7 (Об отклонениях цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию, тыс. руб.)

Справка №8 (О численности и движении рабочей силы на предприятии)

Справка №9

Справка №10 (О фонде оплаты труда, тыс. руб.)

Справка №11 (Для анализа движения рабочей силы)

Справка №12 (Баланс рабочего времени)

Справка №13 (Объем выпуска товарной продукции по декадам месяца за год, тыс. руб.)

финансовое состояние анализ результат предприятие

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств

Таблица 1 – Наличие, движение и динамика (баланс движения) основных средств

ППОФ выросли на 6,75%. Активная часть выросла на 8,34%. Отсутствие производственных фондов других отраслей и непроизводственных средств нельзя признать положительным моментом для крупного предприятия.

2.2 Анализ состава и структуры основных средств

Таблица 2 – Наличие, состав и структура основных средств

Анализ структуры ППОФ показывает, что хотя стоимость зданий возросла, но их удельный вес в стоимости ППОФ снизился на 0,60%.

Стоимость машин и оборудования возросла на 859 тыс. руб. и их удельный вес увеличился на 0,49%. Это благоприятный фактор, т.к. увеличилась активная часть ППОФ. Удельный вес транспортных средств увеличился на 0,40%, а производственного и хозяйственного инвентаря – снизился на 0,02%.

Таким образом, наблюдается положительная динамика структуры ППОФ.

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

Таблица 3 – Оценка обеспеченности предприятия основными видами оборудования

Общее количество оборудования увеличилось по сравнению с плановой на 14,55%. Это отрицательный момент, т.к. лучше, когда фактическое наличие оборудования совпадает с планом. Согласно таблице 3, этому требованию удовлетворяет лишь прессовое оборудование и технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна.

2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия

Обновление ППОФ предприятия за отчетный период произошло в большей степени за счет активной их части (0,0794 > 0,0697).

Выбытие ППОФ произошло в основном за счет пассивной их части, т.к. коэффициент выбытия активной части меньше коэффициента выбытия ППОФ (0,0026 < 0,0069).

Таблица 4 – Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что причиной прироста ППОФ послужило превышение их поступления над выбытием. При этом возрастает доля старых основных фондов.

Таблица 5 – Анализ изношенности основных средств

Первоначальная стоимость основных средств возросла на 2109 тыс. руб., и их износ вырос на 1002 тыс. руб. При этом степень изношенности снизилась 0,93%, что говорит об улучшении технического состояния основных средств.

При проведении анализа исходят из того, что срок около семи лет является наиболее оптимальным для замены действующего оборудования. Принимая критический срок, равный 10 годам, на основании таблицы 6 делаем вывод, что замены требуют, шт:

– резательные машины: 3;

– прессовое оборудование: 2;

– металлорежущие станки: 18;

– технологические линии по производству шлифовальной шкурки: 3;

– технологические линии по производству дисков из объемного шлифоваль-ного полотна: 4;

– прочие виды оборудования: 6;

– Итого: 36.

2.5 Анализ эффективности использования основных средств

Таблица 7 – Исходная информация для расчета факторов изменения фондоотдачи основных средств

Таблица 8 – Расчет факторов изменения фондоотдачи

За отчетный период фондоотдача ППОФ увеличилась на 0,215 руб./руб. Наиболее существенное влияние оказало увеличение отдачи активной части ППОФ на 0,120 руб./руб.

Из факторов второго порядка на изменение фондоотдачи ППОФ наибольшее влияние оказало изменение количества действующего оборудования.

Под воздействием этого фактора фондоотдача увеличилась на 133,89%. Аналогичное влияние этот фактор оказал на фондоотдачу активной части ППОФ.

2.6 Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции

Таблица 9 – Расчет влияния использования промышленно-производственных основных средств на объем выпущенной продукции

Из таблицы 9 следует, что за отчетный период предприятие перевыполнило план по объему выпуска продукции на 1984 тыс. руб. Наиболее существенное влияние из факторов первого порядка оказало изменение фондоотдачи ППОФ. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 6944,192 тыс. руб. или на 350,01%.

Из факторов второго порядка на увеличение объема выпущенной продукции наибольшее влияние оказало увеличение отдачи активной части ППОФ. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 3862,724 тыс. руб. или на 194,69%.

Из факторов третьего порядка на увеличение объема выпущенной продукции наибольшее влияние оказало увеличение количества действующего оборудования. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 9297,64 тыс. руб. или на 468,63%.

Увеличение показателя фондоотдачи свидетельствует об эффективном использовании ППОФ, что и привело к увеличению объема выпущенной продукции.

3 Анализ использования материальных ресурсов

3.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Таблица 10 – Показатели использования материальных ресурсов

Общая материалоемкость по сравнению с предыдущим годом снизилась 280,0579 руб. на 1 тыс. руб. продукции или на 31,12% (100 – 68,88). Соответственно, увеличилась общая материалоотдача на 0,5021 тыс. руб. на 1 тыс. руб. материальных затрат или на 45,18%.

Уменьшение прямых материальных затрат приводит к снижению себестоимости продукции, что тоже является положительным моментом.

При анализе общей материалоемкости с помощью приема цепных подстановок используется такой показатель как условная материалоемкость

( ). Условная материалоемкость рассчитывается по формуле:

,

где – материалоемкость продукции по прямым материальным затратам по плану, руб.;

– фактическое соотношение всех материальных затрат и прямых материальных затрат.

Таблица 11 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью приема цепных подстановок

За счет экономии прямых материальных затрат на 1 тыс. руб. выпущенной продукции общая материалоемкость снизилась бы на 23,5983 руб.

Но уменьшение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с планом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат: об увеличении доли прямых материальных затрат и уменьшении доли косвенных материальных затрат и затрат в остатках НЗП.

Совокупное влияние факторов обеспечило снижение общей материалоемкости на 46,8803 руб.

Таблица 12 – Сводная информация для анализа факторов второго порядка

Показатели	Обозначение в алгоритме	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.
1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС	ВП	65800	67784
2 Прямые материальные затраты	М пр	38007	37717
3 Прямые материальные затраты по плану, исходя из фактического объема и ассортимента продукции		–	37980
4 Отклонения цен на материальные ресурсы: снижение (–), удорожание (+)	D Ц м	–	246
5 Отклонение отпускных цен на продукцию: снижение (–), удорожание (+)	D Ц п	–	520

Таблица 13 – Расчет показателей для анализа материалоемкости по прямым материальным затратам

Материалоемкость по прямым материальным затратам	Расчет показателей		Уровень показателей
	алгоритм	цифровой расчет
По плану		38007/65800Ч1000	577,6140
По плану, исходя из фактического выпуска и ассортимента продукции		37980/(67784-520)Ч1000	564,6408
Фактических в ценах, принятых в плане		(37717-246)/ (67784-520)Ч1000	557,0736
Фактических в ценах на продукцию, принятых в плане		37717/(67784-520) Ч1000	560,7309
Фактически		37717/67784Ч1000	556,4292

Таблица 14 – Структура факторов изменения материалоемкости по прямым материальным затратам

Факторы	Алгоритм	Результат влияния, руб.	Структура факторов, %
Изменение структуры продукции		-12,9732	61,24
Изменение уровня материальных затрат на отдельные изделия		-7,5672	35,72
Изменение цен на материальные ресурсы		3,6572	-17,26
Изменение отпускных цен на продукцию		-4,3016	20,31
Итого	-21,1847	100,00

Самым значительным фактором снижения материалоемкости стало уменьшение доли наиболее материалоемких изделий в общем выпуске продукции 61,24%. Снижение материалоемкости произошло также за счет снижения удельной материалоемкости отдельных изделий 35,72% и увеличения цен на продукцию 20,31%. В результате роста цен на материальные ресурсы материалоемкость по прямым материальным затратам увеличилась на 3,6572 руб. (17,26%).

Таблица 15 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость

Факторы	Результат влияния на материалоемкость по прямым мат. затратам, руб.	Влияние факторов на общую материалоемкость		Результат влияния на общую материалоемкость, руб.
		алгоритм	цифровой расчет
Изменение коэффициентов соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат	–	–	–	-23,2821
Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам, в том числе за счет изменения: – структуры продукции	-12,9732		–12,9732Ч 1,1139	-14,4512
– уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельной материалоемкости)	-7,5672		–7,5672Ч 1,1139	-8,4293
– цен на материальные ресурсы	3,6572		3,6572Ч 1,1139	4,0739
– отпускных цен на продукцию	-4,3016		– 4,3016Ч 1,1139	-4,7917
Итого		-46,8803

3.2 Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

Таблица 16 – Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

Факторы	Расчет влияния факторов		Результат влияния, тыс. руб.	Структура факторов, %
	алгоритм	цифровой расчет
1 Изменение общей материалоемкости, в т.ч. за счет изменения		–46,8803Ч67784/1000	-3177,7370	171,31
1.1 материалоемкости по прямым матер. затратам, из нее за счет изменения		–23,5983Ч67784/1000	-1599,5843	86,23
1.1.1 структуры продукции		–14,4512Ч67784/1000	-979,5576	52,81
1.1.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия		–8,4293Ч67784/1000	-571,3723	30,80
1.1.3 цен на материальные ресурсы		4,0739Ч67784/1000	276,1446	-14,89
1.1.4 отпускных цен на продукцию		–4,7917Ч67784/1000	-324,7990	17,51
1.2 коэффициента соотношения всех матер. и прямых матер. затрат		–23,2821Ч67784/1000	-1578,1527	85,08
2 Изменение объема продукции		1984Ч666,7021/1000	1322,7370	-71,31
Итого		-1855,0000	100,00

Материальные затраты уменьшились по сравнению с планом на 1855 тыс. руб. Эта экономия обусловлена увеличением эффективности использования материальных ресурсов даже при возросшем объеме выпуска продукции, что привело к экономии материальных ресурсов на сумму 3177,7370 тыс. руб. Значительное влияние оказало эффективное расходование материальных ресурсов в основном производстве: за счет сокращения материалоемкости продукции по прямым материальным затратам общие затраты уменьшились бы на 1599,5843 тыс. руб. Но увеличение цен на материальные ресурсы снизило влияние этого фактора на 276,1446 тыс. руб.

4. Анализ трудовых ресурсов

4.1 Анализ обеспеченности, состава и структуры работающих на предприятии

Таблица 17 – Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 18 – Анализ структуры трудовых ресурсов

содержание   ..  300  301  302   ..