Анализ финансово-экономическую деятельность предприятия

Введение

3

1.1 Анализ объема и структуры продукции

6

1.2 Анализ использования производственных ресурсов

7

1.3 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции

12

1.4 Анализ использования основных производственных фондов

13

1.5 Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств

14

2 Анализ финансового состояния

17

2.1 Анализ платежеспособности предприятия

17

2.2 Анализ абсолютных показателей финансовых результатов

19

2.3 Относительные показатели финансовой устойчивости

21

3 Анализ деловой активности предприятия

23

3.1 Факторный анализ рентабельности

24

3.2 Анализ состояния и движения основных средств

27

3.3 Анализ показателей оборачиваемости

28

4 Комплексный анализ и оценка хозяйственной деятельности

31

4.1 Определение динамики качественных показателей использования ресурсов

32

4.2 Расчет прироста ресурса в расчете на один процент прироста объема производства

32

4.3 Определение доли влияния интенсивности на прирост объема производст­ва продукции

32

4.4 Определение относительной экономии ресурсов

32

4.5 Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства

33

Заключение

35

Список использованных источников

38

№ п/п

Показатели

Условное обозначе-ние

2008 г.

2009 г.

Отклонения

Темп роста, %

План

Факт

А

1

2

3

4

5

6

1.

Товарная продукция, тыс.р.

ТП

206879

227566

255251

+48372

123,38

2.

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.

ТС

202344

222578

257768

+55424

127,39

3.

Объем продаж, тыс.р.

П

226286

248915

267345

+41059

118,14

№ п/п

Показатели

Условные обозначе-ния

Годы

Отклонения

Темп роста, %

2008

2009

А

1

2

3

4

5

1.

Объем продаж, тыс.р.

П

226286

267345

+41059

118,14

2.

Среднегодовая величина ОПФ, тыс.р.

Ф

8412,5

14751,5

+6339

175,35

3.

Фондоотдача, р./р.

ФО

26,9

18,12

-8,78

67,36

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

Годы

Отклонения

Темп роста, %

2008

2009

А

1

2

3

4

5

1.

Товарная продукция, тыс.р.

ТП

202344

257768

+55424

127,39

2.

Материальные затраты предметов труда на производство продукции, тыс.р.

М

42469

57689

+15220

135,84

3.

Материалоотдача, р./р.

МО

4,76

4,47

-0,29

93,91

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

Годы

Отклонения

Темп роста, %

2008

2009

А

1

2

3

4

5

1.

Объем продаж, тыс.р.

П

226286

267345

+41059

118,14

2.

Среднегодовая численность производственного персонала, чел.

Ч

78

93

+15

119,23

3.

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.р./чел.

ПТ

2901,1

2874,7

-26,4

99,09

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

Годы

Отклонения

Темп роста, %

2008

2009

А

1

2

3

4

5

1.

Товарная продукция в сопоставимых ценах без НДС, тыс.р.

ТС

202344

257768

+55424

127,39

2.

Фонд оплаты труда с начислениями, тыс.р.

ФЗ

89561

84232

-5329

94,05

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

2008 г.

2009 г.

План

Факт

А

1

2

3

4

1.

Товарная продукция, тыс. р.

ТП

206879

227566

255251

2.

Себестоимость продукции, тыс. р.

С

168295

181759

192204

3.

Затраты на 1 р. товарной продукции, р.

З

0,81

0,80

0,75

№ п\п

Показатель

2008 г.

2009 г.

Изменение (+,-)

сумма, тыс.р.

удел. вес, %

сумма, тыс.р.

удел. вес, %

сумма, тыс.р.

удел. вес, %

А

1

2

3

4

5

6

1.

Материальные затраты

42469

25,23

57682

30,00

+15213

+4,77

2.

Затраты на оплату труда

89561

53,22

84232

43,82

-5329

-9,4

3.

Отчисления на социальные нужды

23185

13,78

21378

11,12

-1807

-2,66

4.

Амортизация основных фондов

1134

0,67

1396

0,72

+262

+0,058

5.

Прочие затраты

11946

7,10

27516

14,34

+15570

+7,24

6.

Итого:

168295

100,00

192204

100,00

№ п/п

Показатели

Услов

Годы

Отклонение

Темп роста, %

2008

2009

А

1

2

3

4

5

1.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.

Ф

8412,5

14751,5

+6339

175,35

2.

Товарная продукция, тыс.р.

ТП

202344

257768

+55424

127,39

3.

Прибыль от выпуска товарной продукции, тыс.р.

ПР

57991

75141

+17150

129,57

4.

Фондоотдача (с.2 / с.1), коп.

ФО

24,05

17,47

-6,58

72,64

5.

Рентабельность производственных фондов (с.3 / с.1), %

Р

6,89

5,09

-1,8

73,88

6.

Относительная экономия Ф в результате роста фондоотдачи, тыс.р.

ОЭ^Ф

-2303,04

7.

То же, в % к стоимости фондов

ОЭ^Ф

0,72

8.

Прирост продукции за счет роста фондоотдачи, тыс.р.

DТП^Ф

-3,41

9.

То же, в % к общему приросту продукции

DТП^Ф

1,18

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

Годы

2008

2009

А

1

2

3

1.

Объем реализации товарной продукции, тыс. руб.

В^ТП

226286

267345

2.

Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб.

ОС

71780,5

135674,5

3.

Средние остатки нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

НОС

14875

12568

4.

Оборачиваемость всех оборотных средств, (с.2*360)/ с.1

О^ОС

114,2

182,7

5.

Оборачиваемость нормируемых средств, (с.3*360)/ с.1

О^НОС

23,66

16,92

АКТИВ

На начало года

На конец года

ПАССИВ

На начало года

На конец года

Платежный излишек или недостаток

На нача-

На конец года

Наиболее ликвидные активы (А1)

16621

33

Наиболее срочные обязательства(П1)

51783

36497

-35162

-36464

Быстро реализуемые

36327

60830

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

+36327

+60830

активы (А2)

Медленно реализуемые

15145

12750

Долгосрочные пассивы (П3)

117

52

+15028

+12698

активы (А3)

Трудно реализуемые активы (А4)

2502

10824

Постоянные пассивы (П4)

18695

47888

-16193

-37064

БАЛАНС

70595

84437

БАЛАНС

70595

84437

х

х

АКТИВ

На начало года

На конец года

ПАССИВ

На начало года

На конец года

Платежный излишек или недостаток

На начало года

На конец года

Наиболее ликвидные активы (А1)

33

58972

Наиболее срочные обязательства (П1)

36497

102518

-36464

-43546

Быстро реализуемые

60830

126378

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

+60830

+126378

активы (А2)

Медленно реализуемые

12750

10779

Долгосрочные пассивы (П3)

52

56

+12698

+10723

активы (А3)

Трудно реализуемые активы (А4)

10824

12205

Постоянные пассивы (П4)

47888

105760

-37064

-93555

БАЛАНС

84437

208334

БАЛАНС

84437

208334

х

х

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Рекомен-дуемое значение

Годы

Изменение

2008

2009

А

1

2

3

4

5

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

К_л.абс

0,2-0,3

0,001

0,58

+0,579

2.

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности

К_л.сроч

0,7-0,8

1,67

1,81

+0,14

3.

Коэффициент текущей ликвидности

К_л.тек

2,0-2,5

2,02

1,91

-0,11

№ п/п

Показатели

Код строки в форме №2

Сумма, тыс. р.

Темп роста, %

2008 г.

2009 г.

Измене-ние за год

А

1

2

3

4

5

1.

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

010

226286

267345

+41059

118,14

2.

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

168295

192204

+23909

114,21

3.

Прибыль (убыток) от реализации

050

57991

75141

+17150

129,57

4.

Проценты к получению

060

-

1

+1

100

5.

Проценты к уплате

070

-

-

-

-

6.

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

-

-

7.

Прочие операционные доходы

090

11635

8682

-2953

74,62

8.

Прочие операционные расходы

100

13434

9979

-3455

74,28

9.

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

050+060-070+080+090-100

56192

73845

+17653

131,42

10.

Прочие внереализационные доходы

120

-

-

-

-

11.

Прочие внереализационные расходы

130

-

-

-

-

12.

Прибыль (убыток) отчетного года

140

56192

73845

+17653

131,42

13.

Налог на прибыль

150

12630

15815

+3185

125,22

14.

Чистая (нераспределенная) прибыль

190

43627

58001

+14374

132,95

№ п/п

Показатели

Годы

Изменение (+,-)

2008

2009

А

1

2

3

1.

Коэффициент маневренности (> 0,5)

0,95

0,89

-0,06

2.

Коэффициент автономии источников формирования запасов (> 0,5)

0,57

0,51

-0,06

3.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (< 1,0)

0,75

0,96

+0,21

4.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (> 0,3)

0,51

0,48

-0,03

Показатели

Единицы измерения

Значения показателей

1. Рентабельность предприятия:

руб.

0,3941

2. Рентабельность реализованной продукции (прибыль на 1 руб. реализации)

коп.

0,217

3. Оборачиваемость

-

1,82

№ п/п

Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Изменение

А

1

2

3

1.

Рентабельность предприятия, %

55,62

39,41

-16,21

2.

Оборачиваемость активов, %

2,51

1,97

-0,54

3.

Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг),%

19,28

21,7

+2,42