Анализ формирования и использования фонда заработной платы предприятия на примере ОАО Бря

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Показатель Годы, тыс.руб %
2007н 2007 2008 2009 к 2007 к 2008
Сумма основного капитала, тыс.руб 110446 156678 171576 155507 109,51 90,63
Сумма оборотного капитала, тыс.руб 159161 211193 242537 228823 114,84 94,35
Выпуск продукции за год, тыс.руб 346776 383915 367985 511225 95,85 138,93
Выручка , тыс.руб 346776 383915 367985 511225 95,85 138,93
Фондоотдача 2,874 2,242 3,126 78,00 139,42
Фондоемкость , руб 0,348 0,446 0,320 128,20 71,72
Материалоотдача 2,073 1,622 2,169 78,24 133,73
Материалоемкость ,руб 0,482 0,617 0,461 127,82 74,78
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 2,073 1,622 2,169 78,24 133,73
Фондовооруженность 329,85 377,09 291,21 114,32 77,23
Наименование показателя 2007г 2008г в % к предыдущему 2009г в % к предыдущему
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров за минусом налога на добавленную стоимость 383915 367985 95,85 511225 138,9255
Себестоимость проданных товаров, продукции 338213 384567 113,71 332124 86,3631
Валовая прибыль 45702 -16582 -36,28 179101 -1080,09
Коммерческие расходы 42653 16203 37,99 16757 103,4191
Управленческие расходы 0 0 49885 #ДЕЛ/0!
Прибыль от продаж (убыток) 3049 -32785 -1075,27 112459 -343,02
II. прочие доходы и расходы
Проценты к получению 0 0 810
Проценты к уплате 15852 30030 189,44 34832 115,9907
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы 10250 78976 770,50 19731 24,98354
Прочие расходы 16809 9270 55,15 61536 663,8188
Прибыль (убыток) до налогообложения -19362 6891 -35,59 36632 531,5919
Отложенные налоговые активы 4310 1923 44,62 1413 73,47894
Текущий налог на прибыль 0 0 - 6678 -
Прочие платежи в бюджет 0 0 - 0 -
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода -15052 4968 -33,01 28451 572,6852
Вид оплаты сумма, тыс.руб отклонение
2007г 2008г 2009г за 2008г % за 2009г %
Фонд оплаты труда: 52358,40 50211,60 58851,60 -2146,80 95,88 8640,00 117,21
по сдельным расценкам 27749,95 26612,15 31191,35 -1137,80 95,89 4579,20 117,20
тарифным ставкам и окладам 11518,85 11046,55 12947,35 -472,30 95,7 1900,80 117,21
премии за производственные результаты 5235,84 5021,16 5885,16 -214,68 95,9 864,00 117,21
доплаты за профессиональное мастерство 2617,92 2510,58 2942,58 -107,34 95,89 432,00 117,20
доплаты за работу в ночное время,сверхурочные часы, праздничные дни 2094,34 2008,46 2354,06 -85,87 96 345,60 117,3
оплата ежегодных и дополнительных отпусков 3141,50 3012,70 3531,10 -128,81 95,9 518,40 117,1
Выплаты за счет чистой прибыли: - - - - - - -
вознаграждения за результаты работы по итогам года - - - - - - -
материальная помощь - - - - - - -
оплата дивидендов по ценным бумагам - - - - - - -
Выплаты социального характера 1570,80 1506,00 1765,20 -64,80 95,88 259,20 117,21
пособия по временной нетрудоспособности 1570,80 1506,00 1765,20 -64,80 95,88 259,20 117,21
Итого средств, направленных на потребление 53929,20 51717,60 60616,80 -2211,60 95,9 8899,20 117,20
Доля в общей сумме, %: 100,00 100,00 100,00 0,00 100 0,00 100
фонда оплаты труда 97,08 97,09 97,2 0,01 100,001 0,11 100,11
выплат из чистой прибыли - - - - - - -
выплат за счет фонда социальной защиты 2,8 2,90 2,91 0,10 99,97 0,01 100,003
Вид оплаты Сумма , тыс.руб
2007г 2008г 2009г отклонение
Переменная часть оплаты труда рабочих 32985,79 31633,31 37076,51 4090,72
по сдельным расценкам 27749,95 26612,15 31191,35 3441,40
премии за производственные результаты 5235,84 5021,16 5885,16 649,32
Постоянная часть оплаты труда рабочих 10241,26 9821,38 11511,37 1270,11
повременная оплата труда по тарифным ставкам 5529,00 5302,34 6214,73 685,73
доплаты: 4712,26 4519,04 5296,64 584,38
за сверхурочное время работы 2094,34 2008,46 2354,06 259,72
за стаж работы - - -
Всего оплата труда рабочих без отпускных 43227,05 41454,69 48587,88 5360,83
Оплата отпусков рабочих 3141,50 3012,70 3531,10 389,59
относящаяся к переменной части 1664,99712 1596,72888 1871,48088 206,48
относящаяся к постоянной части 1476,51 1415,97 1659,62 183,11
Оплата труда служащих 5989,85 5744,21 6732,62 742,77
Общий фонд заработной платы 52358,40 50211,60 58851,60 6493,19
переменная часть 32985,79 31633,31 37076,51 4090,72
постоянная часть 19372,61 18578,29 21775,09 2402,47
Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: 100 100 100 0,00
переменной части 63,00 63,00 63,00 0,00
постоянной части 37,00 37,00 37,00 0,00
Сумма, тыс.руб
Фонд заработной платы:
по плану 52358,40
по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре 58850,85
по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру 58850,84
фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда 58732,94
фактически 58851,60
Отклонение от плана:
абсолютное 6493,19
относительное 0,75
Фактор ∆ФЗПабс ∆ФЗПотн
Объем производства продукции 6492,44
Удельная трудоемкость продукции -117,90 -117,90
Уровень оплаты труда 118,65 118,65
Итого 6493,20 0,75
Показатель 2007г 2008г 2009г Отклонение
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков, чел 223 214 251 28
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год,дн 249 251 248 -1
Средняя продолжительность одной смены, ч 8 8 8 0
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб 19372,61 18578,29 21775,09 2402,472
Зарплата одного работника, руб: 0
среднегодовая 86872,7 86814,4 86753,3 -119,4
среднедневная 348,89 345,87 349,81 0,93
среднечасовая 43,61 43,23 43,73 0,12
Категория работников Количество отработанных дней одним рабочим Средняя продолжительность рабочей смены, ч Среднечасовая зарплата, руб
2007 2008 2009 2007 2008 2009 2007 2008 2009
Рабочие -сдельщики 249 251 248 8 8 8 55,28 54,99 55,56
Рабочие -повременщики 249 251 248 8 8 8 43,61 43,23 43,73
Среднее 249 251 248 8 8 8 49,45 49,11 49,64
Среднегодовая заработная плата,руб Отклонениие от плановой среднегодовой зарплаты рабочего,руб
2007 2008 2009 всего в том числе за счет изменения
количества отработанных дней продолжительности смены среднечасовой зарплаты
110118,9 110423,9 110232,2 113,3 -442,24 0 555,52
86872,7 86814,4 86753,3 -119,4 -348,89 0 229,49
98495,80 98619,15 98489,68 -6,12 -395,56 0 392,50
Показатель 2007 год 2008 год 2009 год ОАО Пивоваренная компания «Балтика»
Производство продукции на рубль заработной платы, руб. 3,79 3,63 5,05 4,86
Выручка на рубль зарплаты, руб. 3,90 3,73 5,19 5,03
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб. 0,46 -0,17 1,82 1,88
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. -0,15 0,05 0,29 0,30
Показатель 2007г 2008г 2009г Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб 3049,00 -32785,00 112459,00 109410,00
Чистая прибыль, тыс.руб -15052,00 4968,00 28451,00 43503,00
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли -4,94 -0,15 0,25 5,19
Выручка от реализации продукции, тыс.руб 383915,00 367985,00 511225,00 127310,00
Стоимость выпущенной продукции, тыс.руб 338213,00 384567,00 332124,00 -6089,00
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции,% 113,51 95,69 153,93 40,41
Рентабельность продаж,% -3,92 1,35 5,57 9,49
Фонд заработной платы, тыс.руб 52358,40 50211,60 58851,60 6493,192
Среднегодовая зарплата ППП,тыс.руб 98,5 98,62 98,49 -0,01
Прибыль на рубль зарплаты, коп 5,82 -65,29 191,09 185,27
Удельный вес рабочих в общей численности ППП,% 79,00 78,50 79,10 0,10
Чистая прибыль на рубль зарплаты,руб -0,29 0,10 0,48 0,77
Отработано дней одним рабочим за год 249 251 248 -1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч 8 8 8 0
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб 785,42 786,32 785,27 -0,15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективность использования рабочей силы на предприятии в определенной мере зависит от структуры кадров предприятия - состава кадров по категориям и их доли в общей численности. Кадровая политика на предприятии должна быть направлена на оптимальное сочетание категорий промышленно-производственного персонала.
Фонд заработной платы является важнейшим показателем производства в рыночной экономике, без которого невозможна деятельность предприятия. Поэтому эффективное использование трудовых ресурсов ведет к достижению конечной цели любого предприятия - получению прибыли. Одним из важных путей обеспечения стабильности экономического положения предприятия является также сокращение издержек производства и обращения и особенно затрат живого труда на единицу продукции при более полном учете и удовлетворении потребностей работника по содержательности, условиям и оплате труда.
Предприятию можно также предложить использовать наряду с выплатой зарплаты отсроченные платежи (например, в пенсионный фонд), участие в прибылях компании, участие в акционерном капитале. На ряду с этим можно применять различные дополнительные стимулы - оплата транспортных расходов, субсидии на питание, скидки на покупку товаров фирмы, помощь в обучении, страхование жизни, медицинское обследование. Это с одной стороны, заинтересовывает работников в получении дополнительных доходов, а с другой - способствует социальному партнерству наемных работников и собственников предприятия.
Учет расчетов по оплате труда в ОАО «Брянскпиво» ведется в соответствии с планом счетов с применением журнально-ордерной формы учета и значительная часть учетно-аналитической информации обрабатывается с использованием ПЭВМ. В частности используется программа «1С:Предприятие». Это не только упрощает обработку учетной информации, но и делает ее менее трудоемкой.
Для существенного повышения эффективности производства важно добиться более высокого уровня кадрового обеспечения: будет сформирован многочисленный отряд рабочих универсалов, которые сочетают в себе специалиста, организатора, управленца, а также выполняет учетно-экономические функции. В экономически обновленных предприятиях сформируется тип профессионально-мобильного работника широкого профиля, экономически грамотного, способного трудиться в новых условиях.
В ОАО «Брянскпиво» за период с 2007 по 2009 год размер выручки предприятия возрос на 33,2% и составил 511миллионов 225 тысяч рублей. Объем чистой прибыли увеличился почти в три раза и составил в 2009 году 28 миллионов 451 тысячу рублей. Фонд оплаты труда увеличился на 6 миллионов 493 тысячи рублей и составил 58 миллионов 852 тысячи рублей. При чем переменная часть увеличилась на 4 миллиона 91 тысячу, а постоянная – на 1 миллион 270 тысяч рублей. На это увеличение в наибольшей степени повлиял рост объемов производства. Темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда, что повлекло за собой перерасход фонда зарплаты на 5 миллионов 890 тысяч рублей.
Источниками улучшения показателей эффективности использования фонда заработной платы может быть уменьшение себестоимости, за счет чего сумма валовой прибыли на рубль зарплаты может увеличится на 0,10 рубля, а сумма чистой прибыли на рубль зарплаты – на 0,08 рубля; технического дооснащения и модернизации предприятия; повышение безопасности труда и обеспечение выполнения условий договоров.
Рост средней часовой заработной платы работника может быть достигнут за счет роста производительности труда. В результате чего средняя часовая зарплата работника может увеличится на 2 рубля.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Авраменко В.И. Корма и кормление домашнего скота и птицы. М.:
ООО «Издательство АСТ» ;Донецк: «Сталкер». 2003.- 438с.
2. Азрилиян А.Н. Заработная плата // Большой экономический словарь.-
2-е изд. доп. и перераб. — М.: Институт новой экономики, 1997.- 864с.
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК; учеб. пособие /Г.В. Савицкая. -5-е изд., испр. и доп.-М.: Новое издание, 2005.- 652с.(Экономическое образование)
4. Боярский Л.Г. «Повышение питательности кормов путем рационального использования протеина» Вестник Российской академии сельскохозяйственных наук, 2006., №2.- 80с.
5. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.- 719с.
6. Бухгалтерский учет: Учебник под ред. Л.И. Хоружий, Р.Н. Расторгуевой.
—М.:КолосС,2004.-511с.:ил.
7. Воробьева Е.В. «Формы оплаты труда по конечным результатам». АКДИ Экономика и жизнь № 11, 2004.- 11 с.
8. Жуков А.Л. Регулирование и оплата труда: Учебное пособие. — М.:
Издательство «МИК», 2003. — 336с.
9. Искаков Р.Ш., Д.М. Мухутдинов. «Селекционно-племенная работа в молочном скотоводстве» Достижение науки и техники АПК, 2006, №12.- 14с.
10. Ковалев В.В., Финансовый анализ: методы и процедуры. М: Финансы и статистика. 2005. — 560с.
11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
Учеб./Л.Т.Гиляровская (и др.).-М. :ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 360с.
12. Организация и нормирование труда. Учебник для вузов, под ред. Ю.Г.Одегова. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. — 464с.
13. Трудовое право России. Под ред. А.С. Пашкова.- СП6.: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2004.- 288с.
14. Полищук Л. «Экономическая эффективность сокращения сервис-периода коров». Развитие АПК, 2006, № 3. — 62с.
15. Полищук Л. «Экономическая эффективность снижения яловости коров и повышения сохранности молодняка». Развитие АПК, 2006, № 10. — 65с.
16. Пястлов С.М., Экономический анализ деятельности предприятий; Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей - М.:Академический Проспект. 2004. -576с.
17. Савицкая Г.В., Анализ производственно финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник. - М. :Инфра-М, 2003. - 368с. (серия «Среднее профессиональное образование»)
18. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. — М.: ИНФРА-М., 2006. — 528с. — (Высшее образование)
19. Экономика сельскохозяйственного предприятия /И.А. Минаков, А.А.Себетова, Н.И.Куликов и др. — М.: КолосС, 2004.- 528с.
20. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Учебное пособие для среднего профессионального образования/ Под общей редакцией М.В.Мельник; Финансовая акад. при Правительстве РФ. - М.:Экономистъ, 2004. -320с.

содержание .. 612 613 614 ..

Показатель 2007 2008 2009 ОАО Пивоваренная компания «Балтика» С учетом выявленных резервов
Производство продукции на рубль заработной платы,руб 3,79 3,63 5,05 4,86 5,05
Выручка на рубль зарплаты, руб 3,90 3,73 5,19 5,03 5,19
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты,руб 0,46 -0,17 1,82 1,88 1,92
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб -0,15 0,05 0,29 0,30 0,37