Введение

3 Анализ реализации продукции ОАО «Планета»

4 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Планета»

Выводы и предложения

Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	Отклонение
Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	02 / 01	03 / 01
1	2	3	4	5	6
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.	46083	42008	54095	-4075	8012
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	41538	39201	57565	-2337	16027
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	-11936	-10554	-36735	1382	-24799
Численность работников, чел	242	223	211	-19	-31
Основные производственные фонды, тыс. руб.	58652	63962	40859	5310	-17793
Фондоотдача	1, 85	1, 39	0, 96	-0,46	-0,89
Рентабельность всего капитала, %	-19,7	-21,9	-59,1	-2, 2	-39,4

Вид продукции	2001г	2002 г.	2003 г.	∆2002/2001		∆2003/2001
Вид продукции	2001г	2002 г.	2003 г.	+, -	%	+, -	%
ИМС, тыс. шт.	24696	17596	16447	-7100	71,3	-8249	66,6
ППП, тыс. шт.	13315	10029	6387	-3286	75,3	-6928	47,9
СИД, тыс. шт.	5760	9822	10566	+4062	170,5	+4806	184, 0

Фирма	Объемы поставок, тыс. $		Удельный вес, %
Фирма	2002 г.	2003 г.	2002 г.	2003 г.
Semtech, Турция	136	540	23,7	31, 0
Nelosa, Швейцария	57	100	9,9	5,7
Lic Fung, Гонконг	79	-	13,7	-
Trillion Chip, Тайвань	37	-	6,4	-
Esarena, Индия	16	200	2,8	11,5
RF Elektronik, Турция	-	250	-	14,4
Inter, Турция	-	200	-	11,5
Рубеж, Саратов	40	80	6,9	4,6
Авар, Псков	70	120	12,2	6,9
Полидекс, Москва	140	150	24,4	8,7

Год	Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
Год	Объем реализации, тыс. руб.	базисные	цепные
2001	46083	100,0	100,0
2002	42008	91,2	91,2
2003	54095	117,4	128,8

Изделие	План,	Факт,	Отклонение от плана
Изделие	План,	Факт,	+, -	%
ИМС	35896	26615	-9281	-25,9
ППП	12000	10332	-1668	-13,9
СИД	19350	17148	-2202	-11,4
Итого	67246	54095	-13151	-19,6

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции
СИД	Semtech Рубеж	1100	1050	-50
ИМС	EsarenaSemtech Полидекс	750	690	-60
ППП	Авар	900	950
Итого	5300	5190	-160

Месяц	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года
1	2	3	4	5	6	7
Январь	4840	4840	-70	-70	98,5	98,5
Февраль	5100	9940	-105	-175	97,9	98,2
Март	4950	14890	-87	-262	98,2	98,2
Апрель	5200	20090	-120	-382	97,7	97,9
Продолжение таблицы 7
1	2	3	4	5	6	7
Май	6700	26790	-98	-480	98,5	98,2
Июнь	5730	32520	-145	-625	97,4	97,8
Июль	4300	36820	-124	-749	97,1	97,4
Август	5200	42020	-180	-929	96,5	97,0
Сентябрь	7646	49666	-104	-1033	98,6	97,8
Октябрь	6040	55706	-160	-1193	97,3	97,5
Ноябрь	6240	61946	-139	-1332	97,7	97,6
Декабрь	5300	67246	-160	-1492	97,0	97,3

Показатель	2002 г.	2003 г.
Показатель	2002 г.	план	факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,5	0,60	0,57
Удельный вес, %	43,0	45,00	45,00
Потери от брака, тыс. руб.	205,9	216,00	270,40

Показатель	Формула расчета	Значение
1. маржинальный доход (Дм), тыс. руб.	Дм = выручка от реализации – переменные затраты	Дм = 54095-38122=15973 тыс. руб.
2. точка безубыточности (Т), тыс. руб.	Т = выручка* постоянные затраты/Дм	Т = 54095*19443/15973 = 65846 тыс. руб.
3. точка безубыточности (Т), %	Т = постоянные затраты / Дм*100	Т = 19443/15973*100 = 121,7 %
4. зона безопасности (З), тыс. шт.	З = количество проданной продукции * постоянные затраты/Дм	Т = 33400*19443/15973 = 40655 тыс. шт.
5. зона безопасности(З), тыс. руб.	З = фактический объем продаж – безубыточный объем продаж	З = 54095-65846 = -11751 тыс. руб.
6. критический уровень постоянных затрат (Н), тыс. руб.	Н = количество проданной продукции *(цена продукции – переменные затраты)	Н = 33400*(1,62-1,14) = 16032 тыс. руб.

Состав балансовой прибыли	2002г.		2003г.
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	План		Факт
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Балансовая прибыль (убыток)	-10554	100, 0	-3131	100, 0	-36736	100, 0
Прибыль (убыток) от реализации продукции	-6388	60,5	-2113	67,5	-21106	57,5
Прибыль (убыток) от прочей реализации	2834	-26,9	-714	22,8	-11489	31,3
Внереализационные финансовые результаты	-7000	66,4	-304	9,7	-4141	11,2

Показатель	План	План, пересчитанный на фактический объем продаж	Факт
1	2	3	4
Выручка от реализации продукции	42008	37468	54095
Полная себестоимость реализованной продукции	39201	34964	57565
Прибыль (убыток) от реализации продукции	2807	2504	-3470

Источник доходов и убытков	2002 г.		2003 г.
	Тыс. руб.	Доля, %	План		Факт
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб	Доля, %
Доходы по ЦБ и от долевого участия в совместных предприятиях	287	-4,1	300	-98,7	215	-5,2
Прибыль от сдачи в аренду основных средств	115	-1,6	104	-34,2	98	-2,4
Штрафы и пени полученные	846	-12, 0	96	-31,6	65	-1,6
Штрафы и пени выплаченные	-5947	85, 0	-59	19,4	-3244	78,3
Убытки от списания дебиторской задолженности	-2301	32,7	-745	245, 0	-1275	30,9
Итого	-7000	100, 0	-304	100, 0	-4141	100, 0

Налоги	Пени	Штрафы
Федеральный бюджет	7475	4657	219, 0
Областной бюджет	1019	288	0,4
Городской бюджет	2002	451	-
Итого	10495	5397	219, 0

Основная сумма	Пени
Пенсионный фонд	12491	16409
Соцстрах	470	903
Обязательное медицинское страхование	643	493
Терр. дорожный фонд	2100	2009

Результаты	2001 г.	2002 г.	2003 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, в т.ч. от продажи	46083	42008	54095
Себестоимость проданных товаров, продукции, в т.ч.:	41538	39201	57565
Чистая прибыль (убыток)	-11936	-10554	-36735
Оборотные активы	31810	26732	25690
Внеоборотные активы	28825	21368	36466
Итог баланса	60635	48100	62156

Список литературы

11 Дубов А.А. Финансовая политика компании. // Финансы. – 2003. - № 9. – с. 56-58

20 Питаева А. Договор поставки. // Аудит и налогообложение. –2002. - № 1. – с. 25-29

21 Погоцкая В.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности. // Бухгалтерия и банки. – 2001. - № 7. – с. 9-17

22 Полякова Д. Г. Влияние изменений в бухгалтерском учете и отчетности на результаты финансового анализа. // Экономический анализ. – 2004. - № 3 (18). – с. 36-39

23 Пустынников Ю. Искусство управления каналами сбыта. // Управление компанией. – 2003. - № 9. – с. 12-17

24 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: 4-е изд., перераб. и допол. – Минск: ООО «Новое знание», 1999. – 688с.

25 Скрипунова Е. Управление продажами: основные тенденции. // Управление компанией. – 2003. - № 7. – с. 9-14

26 Тимофеев М. Д. Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса. // Экономический анализ. – 2004. –2 (17). – с. 11-14

27 Тренев Н. Организация эффективных продаж. // Консультант директора. – 2002. - № 18. – с. 20-26

28 Чугришин Н. Современный поход к оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. // Консультант директора. – 2002. - № 8. – с. 24-34

29 Шеремет А.Д., Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. – 2001. - № 13. – с. 76-78

содержание .. 605 606 607 ..

Коэффициент рентабельности	2001 г., %	2002 г., %	2003 г., %	Изменение показателей, %
Всего капитала	-19,7	-21,9	-59,1	+169,4
Производства	10,9	7,2	-6, 0	-184,2
Продаж	-25,9	-25,1	-67,9	+170,5
Оборотных активов	-37,5	-39,5	-143, 0	+261,8
Внеоборотных активов	-41,4	-49,4	-100,7	+103,8