Экономический анализ ГП Северодонецкая ТЭЦ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ГП «Северодонецкая ТЭЦ»

2.Анализ маркетинговой деятельности предприятия

3.Анализ объема производства и реализации продукции

4.Анализ использования основных фондов

5.Анализ использования материальных ресурсов

6.Анализ использования трудовых ресурсов

7.Анализ фонда заработной платы

8.Анализ финансового состояния предприятия

Выводы и рекомендации

Литература

Введение

Экономический анализ является составной частью экономической работы на предприятии и как завершающий ее этап комплексно охватывает все элементы этой работы.

Роль экономического анализа в управлении предприятием значительно усиливается в условиях развития рыночных отношений, когда на первый план выступают экономические методы управления. Несмотря на относительную стабильность, наметившуюся в последние годы в промышленности, многие предприятия по-прежнему остаются убыточными. Наблюдается недоиспользование производственных мощностей, рост издержек, нехватка достаточного количества оборотных средств и т.д. В этих условиях одной из актуальных проблем является определение путей выхода из кризиса, выявление и использование резервов роста объемов производства, снижения себестоимости продукции и повышения ее конкурентоспособности, роста производительности живого и овеществленного труда.

В решении перечисленных задач важную роль должно сыграть усиление аналитической работы во всех сферах деятельности по выявлению и использованию имеющихся резервов, использованию возможностей рыночной экономики и регулирующей роли государства, снижению коммерческого риска.

Источник исследования - Государственное Предприятие «Северодонецкая ТЭЦ».

Государственное Предприятие «Северодонецкая ТЭЦ» является единственным источником тепловой энергии в виде пара и горячей воды крупных промышленных предприятий города Северодонецка, бюджетных организаций, а также населения города. Основным направлением деятельности ГП «Северодонецкая ТЭЦ» является производство и поставка тепловой и энергетической энергии потребителям.

За достигнутые успехи в развитии экономики в 2002 году ГП «Северодонецкая ТЭЦ» награжден дипломом и «Золотым львом», за достигнутые успехи директор предприятия Денекин В.А. награжден Президентом Украины Л. Кучмой орденом Украины «За трудовые заслуги» 1-ой степени, а само предприятие признано лучшим в Украине и Луганской области. В прошлом году «Северодонецкая ТЭЦ» отметила свои 55 лет со дня образования.

Цель курсовой работы – дать общую характеристику экономического состояния Государственному Предприятию «Северодонецкая ТЭЦ», провести маркетинговые исследования данного предприятия, провести анализ объемов производства и реализации своей продукции предприятием, дать оценку выполнения планов по структуре и ассортименту продукции, провести анализ основных фондов, произвести анализ ритмичности выпуска продукции, использования трудовых ресурсов на предприятии, провести анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия.

1. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ГП «Северодонецкая ТЭЦ»

Технико-экономические показатели ГП «Северодонецкая ТЭЦ» представлены в Табл. 1.1.

Таблица 1.1. Основные технико-экономические показатели ГП «Северодонецкая ТЭЦ».

Сопоставимый анализ основных технико-экономических показателей приведен в Табл. 1.2.

На основании полученных данных можно сделать следующие выводы:

Выпуск электроэнергии и тепловой энергии сократился в связи с подорожанием энергоносителей;

Поэтому спрос на продукцию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» немного сократился.

На предприятии должно было произойти сокращение на 37 человек, а фактически произошло сокращение на 24 человека. Соответственно, прибыль «съела» заработная плата, в тоже время заработная плата резко возросла , что отрицательно сказалось на положении предприятия.

По плану должно было введено новое оборудование, а фактически выбыло старое оборудование.

Затраты на одну гривну продукции увеличились, причем существенно, что скорее всего связано с ценами на энергоносители.

Продукция ГП «Северодонецкая ТЭЦ» пользуется спросом, т.е. произведенная продукция всегда равна реализованной, данную продукцию нельзя «сохранить» на складе. Предприятие работает на потребление.

После предварительной оценки деятельности предприятия произведем анализ маркетинговой деятельности предприятия.

2. Анализ маркетинговой деятельности предприятия

Проведение маркетингового анализа включает такие основные этапы:

1.Анализ рынков сбыта продукции.

2.Анализ динамики цен на рынках готовой продукции и ценовой политики предприятия.

3.Анализ системы распределения товаров.

4.Оценка конкурентоспособности продукции.

5.Анализ эффективности маркетинговой деятельности.

Содержание первого этапа исследования включает анализ структуры рынков сбыта, определение емкости товарного рынка и доли рынка исследуемого предприятия. Для анализа структуры рынков сбыта необходимо определить количество продукции реализованной предприятием на рынке. Результаты анализа отражаем в табл.1.2.

Таблица 1.2

Рынки сбыта основных видов продукции (оказываемых услуг)

Показатель емкости товарного рынка является одним из основных объектов исследования, поскольку отражает принципиально возможный объем сбыта продукции предприятия. Емкость рынка исчисляется объемом (в физических единицах или стоимостном выражении) товаров (услуг) которые реализуются в течение отчетного года.

Для расчета можно использовать такую формулу:

, (1.1)

где V – емкость рынка;

P – производство товаров (оказание услуг);

О – остатки товарных запасов;

I – импорт товаров;

Е – экспорт товаров.

Доля рынка определяется как отношение объема реализации конкретного товара произведенного исследуемым предприятием к суммарному объему реализации данного товара всеми предприятиями присутствующими на этом рынке.

ГП «Северодонецкая ТЭЦ» реализует продукцию на местном рынке. Основными покупателями продукции являютя:

1. Промышленные предприятия (Основной покупатель «Северодонецкое объединение «АЗОТ»);

2. Жилые дома г. Северодонецка;

3. Теплично-парниковые хозяйства и др.

Для анализа используются данные таблиц 1.3 – 1.5.

Таблица 1.4

Таблица 1.5

Рис.1.1. Структура реализации продукции

Наглядно на диаграмме рис. 1.1 видим, что основным потребителем тепловой и электрической энергии ГП «Северодонецкая ТЭЦ» являются промышленные предприятия – 79% и жилые дома – 20,3%. Динамика распределения не изменилась и в отчетном году.

Ценовая политика предприятия полностью зависит от цены приобретенного сырья, для производства электрической энергии и тепла. Динамика тарифов показывает период, когда изменялись цены на сырье (Рис. 1.2).

Рис. 1.2. Динамика тарифов на произведенную продукцию ГП

Для полного представления о ценах на производимую тепло и электроэнергию на ГП «Северодонецкая ТЭЦ», рассмотрим цены на аналогичных предприятиях Украины (Табл. 1.6).

Таблица 1.6

Уровень цен на продукцию предприятия по сравнению с конкурентами

Т.к. основным потребителем как электрической, так и тепловой является «Северодонецкое объединение «Азот», цена на поставляемое сырье ниже, чем для Лисичанской ТЭП, поэтому имеется разница, поэтому ГП «Северодонецкая ТЭЦ» является конкурентоспособным предприятием на местном рынке.

3.Анализ объема производства и реализации продукции

Анализ начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции. С этой целью анализируются показатели выпуска продукции за ряд лет.

В ходе анализа выявляются закономерности и тенденции в изменении объемов производства и реализации, наличие сезонности и цикличности спроса на продукцию.

У нас даны показатели динамики товарной продукции за два года(2005 и 2006 года) Табл. 1.7. Проведем анализ динамики товарной продукции (Табл. 1.8).

Таблица 1.8 Динамика товарной (валовой) продукции

Далее необходимо оценить степень выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнить достигнутые результаты с предшествующим годом (табл. 1.10).

Из анализа (Табл. 1.10) можно сделать следующие выводы :

Производственный план по предприятию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» за отчетный год не выполнен.Единственное перевыполнение плана по производству и реализации тепловой энергии на 2,6% по отношению к плану. Невыполнение плана связано со многими причинами на предприятии:

1. Увеличение стоимости на сырье для производства ;

2. В связи с подорожанием тарифов сократилось потребление на электроэнергию и тепловую энергию.

Таблица 1.10

Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом

Ассортимент выпускаемой продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» невелик. Основные виды продукции : электроэнергия и теплоэнергия.

Проведем анализ выполнения плана по ассортименту (Табл.1.11 и 1.12).

Таблица 1.12 Выполнение плана по ассортименту

Невыполнение плана, как уже было сказано, связано в первую очередь с удорожанием сырья и материалов на рынке, устаревшим оборудованием и снижением потребительского спроса на продукцию предприятия, а предприятие в свою очередь не может работать «на склад».

Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические и финансовые показатели предприятия (объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность и т.д.). Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции осуществляется с помощью табл.1.13.

Таблица 2.8

Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Как видим из анализа выполнения плана по структуре: выполнение плана по электроэнергии не выполнено, а выполнение плана по структуре теплоэнергии перевыполнено, что соответственно существенно отразилось на прибыли предприятия, себестоимости продукции и т.д.

Анализ ритмичности выпуска продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» выполним согласно данных приведенных в Таблицах 1.14, 1.15.

Для оценки ритмичности выпуска продукции рассчитывается коэффициент ритмичности, который определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции ( ) к плановому выпуску ( ).

Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.

Таблица 1.16

Анализ ритмичности выпуска продукции (электроэнергии)

Объемы продукции по выполнению плана по ритмичности производства электроэнергии приведены в Таблице 1.16 (предпоследний столбец).

К_ритм = 58%.

Анализ выполнения плана по ритмичности производства электроэнергии выявил, что продукция в отчетном периоде производится предприятием менее ритмично, об этом свидетельствует значение коэффициента ритмичности – 58%. Коэффициент ритмичности также можно определить как сумму фактических значений выпуска каждый месяц, но не более планового их уровня. По данным таблицы он составляет 73,8%.

Коэффициенты аритмичности составляют соответственно:

К_аритм - = -11,1 %;

К_аритм + = 14,1 %;

К_аритм =/ -11,1/ +/14,1/ = 25,2 %.

Таким образом, соответствующие отклонения фактического объема производства электроэнергии от плана составляют 11,1%, а дополнительные- 14,1%, т.е. согласно плана (с учетом двух видов отклонений) на предприятии произведено 74,8% электроэнергии. Показатель аритмичности можно рассчитывать как сумму дополнительных и соответствующих отклонений в выпуске продукции за каждый месяц.

Коэффициент вариации ( ) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

,

где – квадратическое отклонение от среднемесячного задания;

– число суммируемых плановых заданий;

– среднемесячное задание по графику.

= = 0,445.

Так что выпуск электроэнергии по месяцам отклоняется от плана в среднем на 44,5%.

Анализ ритмичности реализации продукции соответствует анализу ритмичности выпуска продукции (т.е. электроэнергии).

Аналогично производим анализ ритмичности выпуска теплоэнергии и анализ ритмичности реализации (Табл. 1.15 и 1.17).

Таблица 1.17 Анализ ритмичности выпуска продукции (теплоэнергии)

Из рассмотренной выше таблицы можем сделать выводы:

Коэффициент ритмичности по выпуску теплоэнергии:

К_ритм = 79,71 %.

По теплоэнергии предприятие работает более ритмично – 79,71 %, а по данным таблицы – 80,3 %.

= 0,336.

Два месяца предприятие находилось на капитальном ремонте и поэтому снизились коэффициенты ритмичности, да и практически продукция является сезонной, основное потребление выпадает на холодные месяцы года.

Ритмичность выпуска продукции на ГП «Северодонецкая ТЭЦ» можно проанализировать по графикам (Рис. 1.3 и Рис.1.4).

Рис.1.3. Анализ ритмичности выпуска электроэнергии

Рис. 1.4. Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии

Уже наглядно можно представить о ритмичности производства электроэнергии и теплоэнергии по предприятию.

План, начиная с апреля месяца по производству электроэнергии не выполняется, а по производству тепловой энергии почти постоянно перевыполняется.

4.Анализ использования основных фондов

Анализ состава, динамики и структуры фондов производится по данным отчетности предприятия за последние два года методом сравнений. Данные о видах (группах) фондов, их структуре (удельный вес каждого вида или группы в общей стоимости) на начало и конец отчетного периода отражаются в таблице (табл. 1.20). Таблица 1.18

Таблица 1.20

Состав, динамика и структура основных фондов за 2005 г.