Федеральное агентство по образованию

Уральский государственный экономический университет

Активы (млн. руб)
Группировка активов (А) по степени ликвидности	код строки баланса	на начало года	на конец года
А1 - наиболее ликвидные активы	260+270	1 298	1632
А2 - быстро реализуемые активы	240+280	59	906
А3 - медленно реализуемые активы	210+220+230	1 135	770
А4 - трудно реализуемые активы	190	1 265	1 261
Баланс	300	3 757	4569

Пассивы (млн. руб)
Группировка пассивов (П) по срочности погашения	код строки баланса	на начало года	на конец года
П1 - наиболее срочные обязательства	620+630+650	459	670
П2 - краткосрочные пассивы	610	0	0
П3 - долгосрочные пассивы	590	0	0
П4 - постоянные пассивы	490+640	3 298	3 899
Баланс	700	3 757	4 569

на начало года	на конец года	отклонение
Текущая ликвидность	898	1 868	970
Перспективная ликвидность	1 135	770	-365
Собственный оборотный капитал	2 033	2 638	605

Расчет коэффициентов ликвидности
на начало года	на конец года	отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности	2,827887	2,435821	-0,3921
Коэффициент критической ликвидности	2,945534	3,780597	0,8351
Коэффициент текущей ликвидности	5,429194	4,937313	-0,4919

Показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная устойчивость	Нормальная устойчивость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
D СОК = СОК – З	D СОК ³0	D СОК < 0	D СОК < 0	D СОК < 0
D ПК = ПК – З	D ПК ³0	D ПК ³0	D ПК < 0	D ПК < 0
D ОИ = ОИ – З	D ОИ ³0	D ОИ ³0	D ОИ ³0	D ОИ < 0

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования, млн.руб
Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Запасы (включая НДС по приобретенным ценностям	1 135	770	-365
2. Собственный капитал	3 298	2 638	-660
3. Внеоборотные активы	1 265	1 261	-4
4. Наличие СОК	2 033	1 377	-656
5. Долгосрочные обязательства	0	0	0
6. Наличие перманентного капитала	3 298	1 377	-1921
7. Краткосрочные кредиты и займы	0	670	670
8. Общая величина основных источников формирования запасов	3 298	2 047	-1251
9. ∆ Сок	898	607	-291
10. ∆ ПК	2 163	607	-1556
11. ∆ ОИ	2 163	1 277	-886

Показатель и его значение	Расчетная формула и источники информации (коды строк ф. №1)	Оптимальное значение
Коэффициент независимости ) - характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации	Собственный капитал/Валюта Баланса	³ 0,5
Коэффициент зависимости - характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации	Заемный капитал/Валюта Баланса	£0,5
Коэффициент финансовой устойчивости –	(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)/Валюта Баланса	0,8 – 0,9
Коэффициент финансирования – характеризует соотношение собственных и заемных средств.	Собственный капитал/ Заемный капитал	³1
Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) -характеризует соотношение заемных и собственных средств.	Заемный капитал / Собственный капитал	£1
Собственный оборотный капитал (СОК)– характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников	СОК = Собственный капитал – Внеоборотные активы	³10% от стоимости оборотных активов
Коэффициент маневренности собственного капитала – показывает, какая часть собственных средств вложена в оборотные (наиболее мобильные) активы.	СОК/ Собственный капитал	0,2 – 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов	СОК/Оборотные активы	³0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками – показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных	СОК/Запасы (в том числе НДС по приобретенным ценностям)	0,6 – 0,8
Коэффициент (индекс) постоянного актива – показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств.	Внеоборотные активы/Собственный капитал	<1

Динамика показателей финансовой устойчивости организации, млн.руб.
Показатель	Код строки Баланса	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
	Оптимальное значение
I. Исходные данные для анализа
1. Внеоборотные активы	190	1 265	1 261	-4
2. Оборотные активы	290	2 492	3 308	816
3. Валюта Баланса	700	3 757	4 569	812
4. Собственный капитал	490+640	3 298	3 899	601
5. Долгосрочные обязательства	590	0	0	0
6. Заемный капитал	590+610+620+630+650	459	670	211
II. Показатели финансовой устойчивости организации
7. Собственный оборотный капитал	≥10% от стоимости оборотных активов	2 033	2 638	605
8. Коэффициент автономии	≥5,0	0,878	0,853	-0,024
9. Коэффициент фин. устойчивости	0,8 - 0,9	0,878	0,853	-0,024
10. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2 - 0,5	0,616	0,677	0,060
11. Коэффициент концентрации заемного капитала	≤5,0	0,122	0,147	0,024
12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥1,0	0,816	0,797	-0,018
13. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)	≤1	0,139	0,172	0,033
14. Индекс постоянного актива	<1	0,384	0,323	-0,060

Литература

1. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 315с.

2. Бочаров В.В Финансовый анализ .М.:Питер-2007

3. В.П.Божко, Д.В.Власов, М.С.Гаспариан.-Информационные технологии в экономике и управлении: М.: МЭСИ, 2006..

4. Денисов Д.В. Информационные системы экономического анализа: учебное пособие, М. МГУЭСИ

5. Дранко О.И Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351 с.

6. Ивасенко А.Г. ,Гридасов А.Ю,Павленко В.А.Информационные технологии в экономике и управлении М.: Питер -2005

7. Исаев Г.И. Информационные системы в экономике.М.:Омега-2006

8. Карлберг К. бизнес анализ с помощью MS Excel. М.:Вильямс-2006

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций, анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 354с.

10. Романенко И.В. Финансы предприятия: конспект лекций / И.В. Романенко – СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2000. – 64 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Оценка удовлетворительности структуры Баланса, млн. руб.
Показатель	Код строки Баланса	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)
	Оптимальное значение
I. Исходные данные для анализа
1. Оборотные активы	290	2 492	3 308	816
2. Краткосрочные обязательства	610+620+630+650	459	670	211
3.Долгосрочные обязательства	590	590	0	-590
4. Собственный капитал	490+640	3 298	3 899	601
5. Внеоборотные активы	190	1 265	1 261	-4
6. СОК	490+640-190	2 033	2 638	605
II. Оценка удовлетворительности структуры Баланса
Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	4,144	4,937	0,794
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥ 0,1	0,816	0,797	-0,018
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.	≥ 1	3,945	5,973	2,028

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 января 2010 г.
Приложение 1
АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
первоначальная стоимость	101	1 576	1726
амортизация	102	312	466
остаточная стоимость	110	1 264	1260
Нематериальные активы
первоначальная стоимость	111	2	2
амортизация	112	1	1
остаточная стоимость	120	1	1
Доходные вложения в материальные ценности
первоначальная стоимость	121
амортизация	122
остаточная стоимость	130
Вложения во внеоборотные активы	140
в том числе: незавершенное строительство	141
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1 265	1261
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210	1 134	770
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы	211	136	79
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	213	1
расходы на реализацию	214
готовая продукция и товары для реализации	215	862	688
товары отгруженные	216	130
выполненные этапы по незавершенным работам	217
расходы будущих периодов	218	5	3
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	220	1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупателей и заказчиков	231
прочая дебиторская задолженность	232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	54	901
в том числе: покупателей и заказчиков	241	823
поставщиков и подрядчиков	242	38	22
по налогам и сборам	243	3	4
по расчетам с персоналом	244
разных дебиторов	245	13	52
прочая дебиторская задолженность	249
Расчеты с учредителями	250
в том числе: по вкладам в уставный фонд	251
прочие	252
Денежные средства	260	1 033	1632
в том числе: денежные средства на депозитных счетах	261	897	1578
Финансовые вложения	270	265
Прочие оборотные активы	280	5	5
ИТОГО по разделу II	290	2 492	3308
БАЛАНС (190+290)	300	3 757	4569
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	410	1 374	1374
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	411	-
Резервный фонд	420	1	1
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	421	1-4	1
резервные фонды , образованные в соответствии с учредительными документами	422
Добавочный фонд	430	597	658
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	440	-	-
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	450	1326	1866
Целевое финансирование	460	-	-
Доходы будущих периодов	470
ИТОГО по разделу III	490	3 298	3 899
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	459	670
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	621	232	642
перед покупателями и заказчиками	622	76
по расчетам с персоналом по оплате труда	623
по прочим расчетом с персоналом	624	-
по налогам и сборам	625	151	28
по социальному страхованию и обеспечению	626
по лизинговым платежам	627	-	-
перед прочими кредиторами	628	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями)	630	-	-
в том числе: по выплате доходов, дивидендов	631	_	_
прочая задолженность	632	-	-
Резервы предстоящих расходов	640
Прочие краткосрочные обязательства	650	-	-
ИТОГО по разделу V	690	459	670
БАЛАНС (490+590+690)	700	3 757	4 569
Из строки 620:
долгосрочная кредиторская задолженность	701	-	-
краткосрочная кредиторская задолженность	702	459	670

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  505  506  507   ..