Аналіз відвантаження і збуту продукції на прикладі ВАТ "Роси Буковини".

Вступ

Розділ 1. Теоретичні аспекти організації збутової діяльності на підприємстві

Розділ 2. Аналіз збутової діяльності на ВАТ „Роси Буковини” за 2005-2006 рр.

№ п/п	Стаття балансу	2005р.		2006р.		Зміни за звітний період
		тис. грн.	% до підсумку	тис. грн.	% до підсумку	абсолютні 3-1	темп, % (5/1)*100	частка пунктів 4 - 2
										а	б	1	2	3	4	5	6	7
Актив
1	Майно разом	8796,50	100,00	9065,30	100,00	268,80	3,06		0,00
1.1	Необоротні активи	6255,60	71,11	5879,80	64,86	-375,80	-6,01		-6,25
1.2	Оборотні активи	2540,90	28,89	3185,50	35,14	644,60	25,37		6,25
1.2.1	Запаси	1166,70	13,26	939,90	10,37	-226,80	-19,44		-2,90
1.2.2	Дебіторська заборгованість	686,20	7,80	628,20	6,93	-58,00	-8,45		-0,87
1.2.4	Витрати майбутніх періодів	21,40	0,24	27,70	0,31	6,30	29,44		0,06
1.2.5	Кошти та їх еквіваленти	666,60	7,58	1589,70	17,54	923,10	138,48		9,96
Пасив
2	Джерела майна разом	8732,70	100,00	9016,10	100,00	283,40	3,25		0,00
2.1	Власний капітал	8238,30	94,34	8286,40	91,91	48,10	0,58		-2,43
2.1.1	Статутний капітал	1472,10	16,86	1472,10	16,33	0,00	0,00		-0,53
2.1.2	Нерозподілений прибуток	1254,50	14,37	1302,60	14,45	48,10	3,83		0,08
2.1.3	Інші джерела	5511,70	63,12	5511,70	61,13	0,00	0,00		-1,98
2.2	Позиковий капітал	494,40	5,66	729,70	8,09	235,30	47,59		2,43
2.2.3	Кредиторська заборгованість і поточні зобов’язання	494,40	5,66	729,70	8,09	235,30	47,59		2,43

№ п/п	Показник	Формула для розрахунку	2005р.	2006р.
1	2	3	4	5
1	Частка основних засобів в активах	Залишкова варість ОЗ / Активи	0,70	0,64
2	Коефіцієнт зносу основних засобів	Знос ОЗ / Первісна вартість ОЗ	0,35	0,40
3	Коефіцієнт оновлення основних засобів	Збільшення за звітний період первісної вартості ОЗ / Первісна вартість ОЗ	х	0,01

№ п/п	Показник	2005р.	2006р.
а	1	2	3
1	Власний капітал	8238,30	8286,40
2	Необоротні активи	6255,60	5879,80
3	Власні обігові кошти (р.1-р.2)	1982,70	2406,60
4	Довгострокові зобов’язання	0,00	0,00
5	Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р.3 + р.4)	1982,70	2406,60
6	Короткострокові кредити та позики	0,00	0,00
7	Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р.5+р.6)	1982,70	2406,60
8	Запаси	1166,70	939,90
9	Надлишок або нестача власних обігових коштів (р.3-р.8)	816,00	1466,70
10	Надлишок або нестача власних коштів і довгострокових кредитів і позик (р.5-р.8)	816,00	1466,70
11	Надлишок або нестача основних джерел покриття запасів (р.7-р.8)	816,00	1466,70
12	Тип фінансової стійкості	Абсолютна стійкість	Абсолютна стійкість

№ п/п	Показник	Формула для розрахунку	2005р.	2006р.
1	2	3	4	5
1	Маневреність робочого капіталу	Запаси / Робочий капітал	0,57	0,01
2	Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	Власний капітал / Пасиви	0,94	0,92
3	Коефіцієнт фінансової стабільності	Позиковий капітал / Пасиви	16,79	11,42
4	Коефіцієнт фінансової стійкості	Власний капітал + довгострокові зобов’язання / Пасиви	0,94	0,92

№ п/п	Показник	Формула для розрахунку	2005 р.	2006 р.
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт покриття	Поточні активи / Поточні пасиви	5,10	4,33
2	Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості	Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість	2,44	1,53
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Кошти / Поточні пасиви	1,35	2,18

№ п/п	Показник	Формула для розрахунку	2005р.	2006р.
1	2	3	4	5
1	Фондовіддача	Чиста виручка / Основні виробничі фонди	1,72	1,81
2	Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти)	Чиста виручка / Обігові кошти	4,19	3,29
3	Період одного обороту обігових коштів (днів)	360 / Коефіцієнт оборот. обігових коштів	85,85	109,28
4	Коефіцієнт оборотності запасів (обороти)	Собівартість / Середні запаси	8,21	9,65
5	Період одного обороту запасів (днів)	360 / Коеф. обор. запасів	43,86	37,32
6	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти)	Чиста виручка / Середня дебіторська заборгованість	161,93	66,88
7	Період погашення дебіторської заборгованості (днів)	360/Коеф. обор. деб. заб.	2,22	5,38
8	Період погашення кредиторської заборгованості (днів)	Середня кредиторська заборгованість * 360 / Собівартість реалізації	18,52	28,88

№ п/п	Показник	Формула для розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4	5
1	Рентабельність капіталу (активів)	Чистий прибуток / Активи	-0,08	0,01
2	Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток / Власний капітал	-0,08	0,01
3	Ретабельність реалізації	Чистий прибуток / Виручка	-0,06	0,01
4	Рентабельність реалізованої продукції	Прибуток від операційної діяльності / Виручка	0,00	0,01

Види продукції	Об’єм реалізації, тонн		Відхилення
	2005р.	2006р.	абсолютне	відносне
Мінеральна вода „Йодіс”	1680	1750	70	104,2
Мінеральна вода „Джерельна”	1720	1780	60	103,5
Мінеральна вода „Карпатська”	1730	1630	-100	94,2
Мінеральна вода „Соломія”	1740	1750	10	100,6
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	1840	1870	30	101,6
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	1100	1050	-50	95,4
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	1370	1400	30	102,2
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	1800	1710	-90	95,0
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	1230	1240	10	100,8
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	1170	1100	-70	94,0
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	800	840	40	105,0
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	900	1200	300	133,3
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	900	880	-20	97,8
Разом	17980	18200	220	101,2

Види продукції	Виробництво продукції		Реалізація продукції		Відхилення
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
1	2	3	4	5	6	7
Мінеральна вода „Йодіс”	14306	8,5	13821	8,4	-485	-0,1
Мінеральна вода „Джерельна”	16465	9,8	16124	9,8	-341	-
Мінеральна вода „Карпатська”	18449	11,0	18263	11,1	-186	+0,1
Мінеральна вода „Соломія”	16465	9,8	16288	9,9	-177	+0,1
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	16187	9,6	16124	9,8	-63	+0,2
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	10360	6,2	10635	6,3	5	+0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	12876	7,7	12504	7,6	-372	-0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	16465	9,8	16124	9,8	-341	-
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	11470	6,8	11024	6,7	-446	-0,1
1	2	3	4	5	6	7
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	11008	6,6	11024	6,7	16	+0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	7122	4,2	7075	4,3	-47	+0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	8418	5,0	8226	5,0	-192	-
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	8232	5,0	7568	4,6	-664	-0,4
Разом	167755,5	100	164530	100	-3225,5	-

Види продукції	Виробництво продукції		Реалізація продукції		Відхилення
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
Мінеральна вода „Йодіс”	17150	9,5	17317	9,6	167	+0,1
Мінеральна вода „Джерельна”	17199	9,5	17317	9,6	118	+0,1
Мінеральна вода „Карпатська”	18704	10,3	18220	10,1	-484	-0,2
Мінеральна вода „Соломія”	16916	9,3	16957	9,4	41	+0,1
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	17955	9,9	17317	9,6	-638	-0,3
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	10300	5,7	10282	5,7	-18	-
1	2	3	4	5	6	7
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	13324	7,4	13529	7,5	205	+0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	16537	9,1	16596	9,2	59	+0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	12096	6,7	11725	6,5	-371	-0,2
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	10584	5,8	10824	6,0	240	+0,2
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	8269	4,6	8118	4,5	-151	-0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	11434	6,3	11371	6,3	-63	-
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	10594	5,9	10823	6,0	229	+0,1
Разом	181062	100	180392	100	-670	-

Показники	2005р.	2006р.	Відхилення, +/-
Всього рекламацій:
- штук	7	2	-5
- тис. грн.	242	121	-121
% до загального об’єму продукції	0,15	0,07	0,08

Види продукції	Об’єм виробництва, тонн		Відхилення
	2005р.	2006р.	абсолютне	відносне
Мінеральна вода „Йодіс”	1691	1740	49	102,9
Мінеральна вода „Джерельна”	1780	1820	40	102,2
Мінеральна вода „Карпатська”	1713	1670	-43	97,5
Мінеральна вода „Соломія”	1780	1790	10	100,6
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	184,3	1900	52,7	102,8
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	1120	1090	-30	97,3
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	1392	1410	18	101,3
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	1780	1750	-30	98,3
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	1240	1280	40	103,2
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	1190	1120	-70	94,1
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	770	875	105	113,6
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	910	1210	300	132,9
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	890	1121,1	231,1	125,9
Разом	18103,3	18776,1	672,9	103,7

Види продукції	Об’єм виробництва, тонн		Відхилення
	план	факт	абсолютне	відносне
Мінеральна вода „Йодіс”	1700	1691	-9	99,5
Мінеральна вода „Джерельна”	1750	1780	30	101,7
Мінеральна вода „Карпатська”	1700	1713	13	100,8
Мінеральна вода „Соломія”	1700	1780	80	104,5
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	1800	184,3	47,3	102,6
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	1150	1120	-30	97,4
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	1400	1392	-8	99,4
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	1800	1780	-20	98,9
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	1250	1240	-10	99,2
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	1250	1190	-60	95,2
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	800	770	-30	96,2
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	900	910	10	101,1
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	850	890	90	111,2
Разом	18000	18103,3	103,3	100,6

Розділ 3. Проблеми та пропозиції щодо організації збуту на ВАТ „Роси Буковини”

Види продукції	Об’єм виробництва, тонн		Відхилення
	план	факт	абсолютне	відносне
Мінеральна вода „Йодіс”	1700	1740	40	102,4
Мінеральна вода „Джерельна”	1900	1820	-80	95,8
Мінеральна вода „Карпатська”	1700	1670	-30	98,2
Мінеральна вода „Соломія”	1700	1790	90	105,3
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	1900	1900	-	100
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	1000	1090	90	109,0
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	1400	1410	10	100,7
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	1750	1750	-	100
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	1300	1280	-20	98,5
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	1100	1120	20	101,8
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	800	875	75	109,4
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	800	1210	410	151,2
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	950	1121,1	171,1	118,0
Разом	18000	18776,1	776,1	104,3

Група факторів	Сутність впливу на обсяги реалізації продукції			Які зміни, що прогнозуються мають вплинути на збут продукції
	незначний вплив	середній вплив	значний вплив
Фінансово-економічні	х	Диспропорції в собівартості, яка призводить до різниці в конкурентоспроможності і падінні збуту
Виробничо-технологічні	х	Відставання технічного рівня, збільшення технологічних витрат і відповідно собівартості, зменшення якості і зменшення збуту
Соціальні	х	Зменшення обсягів реалізації якісної продукції на користь менш якісної але дешевої продукції, що ускладнює роботу підприємств з високим рівнем технічного оснащення

Види продукції	Виробництво продукції		План		Відхилення
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	%
Мінеральна вода „Йодіс”	17150	9,5	20700	10,6	3550	1,2
Мінеральна вода „Джерельна”	17199	9,5	20100	10,3	2901	0,8
Мінеральна вода „Карпатська”	18704	10,3	20000	10,3	1296	0,0
Мінеральна вода „Соломія”	16916	9,3	18900	9,7	1984	0,4
Мінеральна вода „Сімейна негазована”	17955	9,9	18100	9,3	145	-0,6
Напій безалкогольний слабо газований „Апельсин”	10300	5,7	9500	4,9	-800	-0,8
Напій безалкогольний слабо газований „Тропік”	13324	7,4	12300	6,3	-1024	-1,0
Напій безалкогольний слабо газований „Манго”	16537	9,1	15800	8,1	-737	-1,0
Напій безалкогольний слабо газований „Крюшон”	12096	6,7	9100	4,7	9100	-2,0
1	2	3	4	5	6	7
Напій безалкогольний слабо газований „Кола”	10584	5,8	12000	6,2	12000	0,3
Напій безалкогольний слабо газований „Тархун”	8269	4,6	14000	7,2	1904	2,6
Напій безалкогольний слабо газований „Ананас”	11434	6,3	12000	6,2	1416	-0,1
Напій безалкогольний слабо газований „Арабські казки”	10594	5,9	12013	6,2	12013	0,3
Разом	181062	100,0	194513	100,0	43748	0,0

Висновок

Список використаної літератури

Додатки

Додаток А

Баланс ВАТ „Роси Буковини” станом на 01.01.2007р.

Показники	План на 2008р.
Виручка від реалізації продукції, тис. крб.	22801
Прибуток, тис. крб.	2561
Повна собівартість реалізованої продукції, т. крб., в т. ч.:	20240
Сума маржинального доходу, тис. крб.	13693
Частка маржинального доходу у виручці %	60,0
Поріг рентабельності, тис. крб.	18553
Зона фінансової стійкості:	4247

А К Т И В	Код рядка	На початок	На кінець
				1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	10	16,30	16,30
первісна вартість	11	16,30	16,30
знос	12
Незавершене будівництво	20	59,30	66,30
Основні засоби:
залишкова вартість	30	6180,00	5797,20
первісна вартість	31	9553,00	9682,50
знос	32	3373,00	3885,30
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40
інші фінансові інвестиції	45
Довгострокова дебіторська заборгованість	50
Відстрочені податкові активи	60
Інші необоротні активи	70
Усього за розділом І	80	6255,60	5879,80
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	858,70	602,70
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	121,80	142,00
товари	140	186,20	195,20
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	620,40	471,30
первісна вартість	161	662,50	669,00
резерв сумнівніх боргів	162	42,10	197,70
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	24,60	71,00
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	41,20	85,90
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	666,50	1589,60
в іноземній валюті	240	0,10	0,10
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	2519,50	3157,80
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	21,40	27,70
Баланс	280	8796,50	9065,30

продовження додатку А

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  421  422  423   ..

 

П А С И В	Код рядка	На початок	На кінець
				1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	1472,10	1472,10
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	5334,20	5334,20
Резервний капітал	340	177,50	177,50
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	1254,50	1302,60
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370	0,80	35,40
Усього за розділом І	380	8238,30	8286,40
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	63,80	49,20
Інші забезпечення	410
415
416
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430	63,80	49,20
ІІІ. Довгострокові зобов'язання