Анализ хозяйственной деятельности нат примере ООО Эликон

Содержание

1. Введение……………………………………………………………………….3

2. Анализ структуры и динамики имущества организации…………………..7

3. Анализ структуры и динамики источников финансирования……………..8

4. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов…………………….9

5. Анализ структуры и динамики оборотных активов……………………….10

6. Анализ структуры и динамики материальных затрат……………………..12

7. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности…………….13

8. Анализ структуры и динамики источников собственных средств……….14

9. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности…………...15

10. Анализ ликвидности организации………………………………………….15

11. Анализ финансовой устойчивости………………………………………….17

12. Оценка деловой активности…………………………………………….......21

13. 12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов…………….22

14. Анализ эффективности деятельности организации……………………….23

15. Заключение…………………………………………………………………...25

16. Список литературы…………………………………………………………..26

Введение

Основным направление ООО «Эликон» является выпуск бумажной продукции производственно-технического назначения (электроизоляционная бумага, бумага для гофрирования, гофроящики, парафинированная, пачечная, пропиточная, папиросная, сигаретная, декоративная мебельная, для медицинских изделий, туалетная и т.д.)

Организация ООО «Эликон» расположена в живописном месте на берегу двух рек - Вятка и Медянка - в поселке Мурыгино в 30 километрах от областного центра г.Кирова.

Свой исторический путь организация начала в 1785 году и за годы своего существования превратилась из маленькой мануфактуры в высокоразвитое современное предприятие.

Для нанесения печати на бумагу для упаковки одноразовых шприцев и ободковой бумаги для фильтров сигарет освоена печатная машина с нанесением печати флексографическим способом. Предприятие является крупным производителем двухслойной пачечной бумаги для упаковки сигарет и папирос.

Предприятие является поставщиком упаковочных видов бумаги - основы для парафинирования марки ОДП-35, ОДП - 25 и парафинированной - марки БП-35, а также бумаги туалетной. Для повышения качества туалетной бумаги одна из бумагоделательных машин находится на модернизации.

Сегодня ООО «ЭЛИКОН» - это одно из крупнейших предприятий в Европе. 13 бумагоделательных машин, линия по производству картона, цех по переработке макулатуры.Производственные мощности предприятия рассчитаны на выработку 40 тысяч тонн бумаги и картона в год.

Большое внимание на предприятии уделяется охране окружающей среды. Промышленные стоки проходят очистку на флотационной ловушке, уловленное волокно и наполнители используются для производства упаковочной бумаги. В настоящее время ведутся наладочные работы на установленной паротурбинной установке, которая позволит в дальнейшем обеспечить до 60% потребности предприятия в электроэнергии.

Аналитический баланс-нетто

Отчет о прибылях и убытках

1. Анализ структуры и динамики имущества организации

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Активы организации динамичны. В процессе хозяйственной деятельности предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

В результате осуществления горизонтального и вертикального анализа актива баланса можно сказать, что:

1) Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата. В данном случае, этот показатель на конец периода снизился по сравнению со значением на начало периода на 4,07 %.

2) За анализируемый период произошло увеличение суммы имущества организации на 4,01%. Наибольший рост достигнут за счет увеличения материальных затрат (14,57 %) и денежных средств (448,34 %)

2. Анализ структуры и динамики источников финансирования

На основе анализа структуры и динамики источников финансирования организации можно сделать следующие выводы:

1) В источниках финансирования организации преобладают собственные источники – они составляют 92,69 % на начало периода и 91,71 %-на конец периода. А кредиторская задолженность составляет всего 5,17 % на начало периода и 3,6 % - на конец периода. Это хорошо, т.к. организация обеспечивает себя сама в большей части, почти не пользуясь заемными средствами.

2) За анализируемый период произошло увеличение суммы источников финансирования на 4,83 %.

3. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов

По результатам анализа видно, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 0,68 %.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %. В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.

Показателями эффективности использования являются:

- фондоотдача

- фондоемкость продукции

- рентабельность основных средств

Рассчитаем их на начало и конец периода:

1) Фондоотдача основных средств = Выручка/среднегодовую стоимость основных средств

Фо (нач)=139818/138444=1,009

Фо (кон)=128344/138444=0,92

2) Фондоемкость продукции = среднегодовая стоимость основных средств/Выручка

Фе (нач)=138444/139818=0,99 (руб)

Фе (кон)=138444/128344=1,07 (руб)

3) Рентабельность = Прибыль до налогообложения /среднегодовая стоимость основных средств*100 %

R=2935/138444*100%=2,11%

4. Анализ структуры и динамики оборотных активов

Таким образом, мы видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность, которая составляет 93,08 % на начало периода и 83,96 % на конец периода. За анализируемый период произошел спад дебиторской задолженности на 3,46 %, а ее доля в составе текущих активов снизилась на 9,12 %. За анализируемый период произошел рост по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения» - на 448,34 %.

Показателями эффективности управления текущими активами являются:

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов

- период оборота оборотных активов.

1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов

Кооа (нач)=139818/269518=0,51

Кооа (кон)=128344/268518=0,47

Это значит, что в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 0,51 раз и 0,47 раз

2) Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа

Т=360/0,51=705,88 (дней)

Т=360/0,47=765,95 (дней)

Т.е. текущие активы совершают один оборот в среднем за 706 дней, это очень большой срок, следовательно, потребуется дополнительное привлечение средств.

Абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств определяется:

Эос = Оск – Осн

Где:

Эос – абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств организации;

Оск – сумма оборотных средств на конец периода;

Осн – сумма оборотных средств на начало периода.

Эос=2786703-2603661=183042(т.р)

Относительная экономия оборотных средств определяется с учетом изменения объема продаж.

Эотн.ос = Оск – Осн * In

Где:

Эотн.ос – относительная экономия (перерасход) оборотных средств;

Оск – сумма оборотных средств на конец периода;

Осн –сумма оборотных средств на начало периода;

In - индекс изменения выручки.

Эотн.ос = (2786703-2603661)*(139818/128344)=-51287,40 (т.р)

Величину прироста продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств можно определить следующим образом:

DNо = (Коос1 – Коосо) * Эос

Где:

DN - рост объема продукции;

Коос1, Коосо – коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный период;

Эос – величина экономии (перерасхода) оборотных средств.

DNо=(0,51-0,47)*(-51287,40)=-2051,5

5. Анализ структуры и динамики материальных затрат

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р

1) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат

Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294

Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18

Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец.

2) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз

Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)

Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)

Т.е. средства, инвестированные в материальные затраты совершают один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней

6. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности

По результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:

1) Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности

Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)

Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)

2) Период обращения=360/Коб.д.з.

Т (нач)=360/1,5=240 (дней)

Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)

Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.

7. Анализ структуры и динамики источников собственных средств

По результатам анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный капитал. Удельный вес уставного и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.

8. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности

По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.

9. Анализ ликвидности организации

Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;

3. А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;

4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.

Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:

1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;

2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;

3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;

4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).

Баланс ликвидности

Рассчитаем коэффициенты ликвидности для данного предприятия:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2

Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14

Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80

Кал>0,2-0,5

Платежеспособность на начало периода ниже нормального значения, составляет 0,14. Значение на конец периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.

Данный коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.

2) Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2

Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65

Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1

Ккл>1,5

Коэффициенты выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.

3) Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2

Ктл (нач)=2603661/378279=6,8

Ктл (кон)=2786703/378279=7,3

Ктл>2

Значения коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.

10. Анализ финансовой устойчивости

Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость , т.е. способность организации

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:

1. наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА

Где:

КР – капитал и резервы;

ВНА – внеоборотные активы.

2. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД):

СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК

Где:

ДК – долгосрочные кредиты и займы.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ= СД + КЗС

Где:

КЗС – краткосрочные кредиты и займы.

Далее показатели источников формирования сравниваются с величиной запасов (З):

1. ∆СОС = СОС – З

∆ СОС означает излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;

2. ∆ СД = СД – З

∆СД характеризует излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источниквов формирования запасов и затрат;

3. ∆Ои = ОИ – З

∆ОИ характеризует излишек (+) или недостаток (-) общих источников формирования запасов и затрат.

Выявление излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить тип финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

1. абсолютная устойчивость , если:

∆СОС≥0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0

2.нормальная устойчивость , если:

∆СОС< 0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0

3. неустойчивое финансовое состояние , если:

∆СОС< 0, ∆СД < 0, ∆ОИ ≥ 0

4. кризисное финансовое состояние , если:

∆СОС< 0, ∆СД < 0, ∆ОИ < 0.

Определим тип финансовой устойчивости данной организации:

1) ∆СОС (нач)=(3925075-1675643)-92727=2156705 (руб)

∆СОС (кон)=(4071399-1664264)-123264=2283871 (руб)

2) ∆СД (нач)=(3925075-1675643)+90847-92727=2247552 (руб)

∆СД (кон)=(4071399-1664264)+208463-123264=2492334 (руб)

3) ∆ОИ (нач)=(3925075-1675643+90847)+6066-92727=2346345 (руб)

∆ОИ (кон)=(4071399-1664264+208463)+5960-123264=2621558 (руб)

Вывод: тип финансовой устойчивости данной организации - абсолютная устойчивость, т.к. соблюдается ∆СОС≥0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0

Состояние оборотных средств характеризуется следующими показателями коэффициентами финансовой устойчивости, представленными в таблице: