Анализ экономических показателей предприятия лесной промышленности

Содержание

Введение. 2

1.Анализ исходной информации. 3

2.Варианты развития предприятия и их сопоставимость. 7

3.Обработка экономической информации и. 14

установление параметров ЭММ.. 14

4.Определение потребности в капитальных вложениях. 20

5.Обоснование себестоимости продукции. 21

по вариантам развития. 21

6.Определение прибыли по вариантам развития предприятия. 26

7.Экономическая оценка вариантов развития леспромхоза. 27

Заключение. 32

Введение

Цель курсового проекта – усвоить порядок и сущность расчетов по определению экономической эффективности осуществляемых в отрасли организационно-технических мероприятий.

В данной курсовой работе решены следующие задачи:

1) с учетом тенденций развития отрасли предложены направления развития предприятия, позволяющие ему повысить свою конкурентоспособность;

2) методически точно разработаны варианты развития предприятия и обеспечена их сопоставимость;

3) в зависимости от сущности поставленных перед предприятием мер по перспективному развитию принято решение об основном показателе для выбора оптимального решения;

4) найдены способы получения информации и ее обработки для создания нормативной базы расчетов;

5) получены представления о системе экономических расчетов и установлена сущность их взаимообусловленности;

6) сформулированы на основе результатов экономических расчетов выводы о действиях руководства предприятия в ближайшей перспективе.

1. Анализ исходной информаци и

Ситуация в настоящее время такова, что лесозаготовительное предприятие находится в переломном периоде своего развития. Из-за снижения расчетной лесосеки в районе базирования предприятие вынуждено сократить объемы лесозаготовительного производства. В результате, в соответствии с законами экономической теории при прочих равных условиях предприятие ухудшит показатели своей производственной деятельности.

Негативно проявит себя и производственная структура предприятия, которая по существующей классификации является многоочаговой. Каждый из трех входящих, в соответствии с заданием, в состав предприятия лесопунктов технологически функционирующих автономно, обладая сетью автомобильных лесовозных дорог и нижним складом со всем набором обслуживающих производств.

Исходя из характера лесохозяйственных связей, предприятие всю заготовленную древесину отгружает по железной дороге потребителям, являясь до настоящего времени по существу узкоспециализированным. Созданная в последнее десятилетие в районе базирования леспромхоза сеть автомобильных дорог используется в основном для перевозки грузов других организаций региона и перемещения пассажиров.

Управление предприятием затруднено, так как лесопункты рассредоточены на значительной территории. В исходных данных установлено в соответствии с картой-схемой и масштабом установлены расстояния между нижними складами предприятия (выше диагонали матрицы – по железной дороге, ниже – по автомобильным дорогам).

Учитывая, что предприятие обладает развитой не только транспортной, но и непроизводственной инфраструктурой (жилой фонд, а также объекты торговли, коммунального хозяйства, здравоохранения, образования и др.), есть все исходные предпосылки для его успешной работы в рыночных условиях.

На конкурентоспособность предприятия оказывают влияние не только объемы производства, а также характеристики осваиваемого лесофонда, выход сортиментов и уровень комбинирования.

Пока очевидно одно: если не предпринимать мер по переработке древесины собственной заготовки (как рекомендует экономическая теория), то показатели деятельности предприятия будут не самыми оптимальными.

В данной курсовой работе мы имеем в составе предприятия три нижних склада – Волковский, Урманский и Соколовский. Общий объем лесозаготовительного производства составляет на предприятии:

Q_общ. =40+60+30=130 тыс.м³ .

Для уменьшения объема вычислительных работ условно принято, что лесотаксационные характеристики лесфонда, осваиваемого каждым лесопунктом, одинаковы. Неизменен и выход сортиментов. Исходные данные взяты в соответствии с 3 вариантом из приложения 2 и 3 методического указания к выполнению курсовой работы.

При традиционном направлении развития предприятия (узкоспециализированное: производство только круглых лесоматериалов и дров с последующей их реализацией потребителям) полная себестоимость годового выпуска продукции составит:

,

где - производственная себестоимость одного обезличенного кубометра древесины, руб./м³ (прил. 2 методического указания (далее МУ));

- коммерческие расходы, руб./м³ (прил. 2 МУ);

Q_год – годовой объем производства, тыс. м³ .

Для выявления размера выручки от реализации круглых лесоматериалов и дров при традиционном направлении развития (товарный выпуск древесины равен валовому выпуску) устанавливаем сортиментный выход, используя нормативы в прил. 3 МУ, по формуле:

где - объем i-того сортимента, тыс. м³ ;

- удельный выход i-того сортимента, %.

Расчет сортиментного выхода:

Пиловочник хвойный – 130*38/100=49,4тыс. м³ ;

Шпальный кряж 130*16/100=20,8тыс. м³ ;

Стройлес 130*12/100=15,6тыс. м³ ;

Балансы 130*9/100=11,7тыс. м³ ;

Руддолготье 130*3/100=3,9тыс. м³ ;

Тарный кряж 130*5/100=6,5тыс. м³ ;

Столбы д/линий э/п 130*4/100=5,2тыс. м³ ;

Тех.сырье 130*3/100=3,9тыс. м³ ;

Дрова 130*10/100=13тыс. м³ .

Итого: 130 тыс. м³ .

Выручка от реализации круглых лесоматериалов и дров составит:

где - цена одного кубометра i-того сортимента без НДС, руб./м³ ;

- объем i-того сортимента; тыс. м³

n – количество групп сортиментов и дров.

Прибыль предприятия (до уплаты налогов) при ранее установленной полной себестоимости продукции составит:

Пр=71513-64740=6773 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия будет равна

где Пр – прибыль от производства и реализации продукции, тыс. руб;

Н_пр – налог на прибыль, %.

Уровень рентабельности по чистой прибыли равен

Таким образом, рентабельность производства продукции у предприятия составит 7,95%.

Очевидна необходимость рассмотрения альтернативных путей развития предприятия. Опыт аналогичны предприятий свидетельствует, что гарантирует успех курс на комбинирование (создание на промплощадке нижнего склада производства по переработке деловой древесины собственной заготовки).

В задании на курсовое проектирование рекомендовано развернуть производство ящичной тары, используя в качестве сырья весь объем заготовленного тарного кряжа. Все другие сортименты по условиям контрактов в полном объеме, как и дрова, будут отгружены покупателям.

Объем продукции производства деревообработки составит на нижнем складе:

где Q_{i сырья} – ресурсы сырья для i-того цеха деревообработки, тыс. м³ ;

НР_{i сырья} – норма расхода сырья (принят по исходным данным для проектирования.

В целом по предприятию объем продукции деревообработки равен:

, тыс. м³ .

Порядок определения объема продукции производства деревообработки представлен в таблице

Таблица 2

Объемы продукции деревообработки на предприятии

2. Варианты развития предприятия и их сопоставимость

Альтернативным традиционному направлению развития предприятия может быть курс на комбинирование, то есть организация дополнительного производства деревообработки при использовании древесного сырья собственной заготовки. В данной курсовой работе рассмотрено только одно производство деревообработки – производство шпал. Для переработки в цехе деревообработки запланировано использование в полном объеме шпального кряжа.

Предложены следующие альтернативные пути развития леспромхоза:

I вариант – традиционный путь развития без комбинирования;

II вариант – в дополнение к лесозаготовительному производству будет развернуто производство деревообработки (в данном случае – производство шпал для РЖД). Лесопильный цех будет организован на каждом лесопромышленном складе. Сырье для производства шпал – шпальный кряж собственной заготовки.

IIIвариант – при организации производства по изготовлению шпал на предприятии будет построен один крупный лесоцех, чтобы реализовать преимущества не только комбинирования, но и концентрации производства. Проект предусматривает доставку шпального кряжа из двух лесопромышленных складов на третий, где будет построен лесоцех.

Характеристика трех вариантов развития леспромхоза

I вариант (с охранение прежнего традиционного пути развития).

Преимущества:

- проще управление предприятием;

- компактный коллектив;

- нет потребности в работниках высокой квалификации другого профиля.

Недостатки:

- нет условий для реализации экономических выгод от углубленной переработки древесного сырья;

- нет маневра при установлении хозяйственных договоров по реализации продукции;

- низкая конкурентоспособность предприятия.

II вариант (комбинирование посредством создания цехов на каждом из трех лесоскладов, принадлежащих предприятию. Переработка сырья собственной заготовки).

Преимущества:

- углубление переработки древесного сырья;

- приближение производства к источникам сырья;

- более высокая производительность труда по сравнению с вариантом I.

Недостатки:

- низкий уровень концентрации производства в лесоцехах;

- высокая себестоимость единицы продукции деревообработки;

- распыление капитальных вложений и низкая эффективность производства деревообработки в сравнении с III вариантом.

III вариант (комбинирование посредством организации одного крупного лесоцеха на лесопромышленном складе Ольховского лесопункта).

Преимущества:

- высокий уровень концентрации на предприятии;

- высокая производительность труда;

- низкая себестоимость единицы продукции за счет концентрации лесопильного производства.

Недостатки:

- производство удалено от некоторых источников сырья, дополнительные транспортные расходы на перевозку сырья с других складов и перевозку готовой продукции на собственные нужды;

Чтобы выбрать оптимальный способ размещения производства шпал для РЖД, приведем варианты IIи III в сопоставимый вид. Сопоставимость этих вариантов развития достигнута соблюдением следующих требований:

1) одинаковые ресурсы шпального сырья как по объему, так и по качественно-природным характеристикам;

2) одинаковы применяемое оборудование и технология производства продукции деревообработки;

3) одинаковы объемы как основной, так и сопутствующей продукции цехов деревообработки;

4) одинаковое предназначение и качество продукции цехов деревообработки;

5) одни и те же потребители готовой продукции цехов деревообработки;

6) варианты сопоставимы по кругу учитываемых в расчетах производственных операций (комплекс работ, начиная с подачи сырья в цех и заканчивая погрузкой готовой продукции в вагоны АО РЖД);

7) одинаковая по достоверности нормативная база;

8) аналогичное по вариантам состояние охраны труда и промышленной санитарии;

9) одинаковые требования по пожарной безопасности и охране окружающей среды.

Таким образом, варианты IIи III различны только по одному признаку – способу размещения производства на предприятии.

Второй этап экономического обоснования – поиск ответа на вопрос «Что производить?». Сравнению подлежат I вариант развития леспромхоза и лучший из двух, в которых намечена организация производства деревообработки. Эти варианты тоже сопоставимы, но по другому набору признаков:

1) по производственной мощности лесозаготовительного производства;

2) по объемам лесозаготовительного производства;

3) по составу и качеству продукции лесозаготовительного производства (валовой выпуск);

4) по технической оснащенности лесозаготовительного производства и размещению его объектов в пространстве;

5) по естественно-природным условиям лесозаготовок в зоне действия предприятия.

В таблице 2, 3 и 4 определены объемы товарной продукции по каждому варианту развития предприятия с учетом ее состава и места производства.

При выполнении расчетов учтено, что в цехе деревообработки сопутствующая продукция (горбыль) составляет 9-11% от объема перерабатываемого сырья. Местных потребителей отходов (срезки, опил) нет, поэтому они не реализуются. Во IIи III вариантах учтено, что всю продукцию лесозаготовительного производства подразделяют на две части: валовой выпуск = товарный выпуск + внутренний оборот. В товарном выпуске подлежат учету все круглые сортименты и дрова, предназначенные для реализации сторонним организациям. Внутренний оборот – это объем сортиментов, используемые как сырье в цехах деревообработки предприятия. Соответственно, оно не учтено при расчете товарной продукции предприятия.

По результатам расчетов видно, что объем товарной продукции во IIи III вариантах развития предприятия выше, чем в I варианте.

Таблица 3

Определение товарной продукции в I варианте развития леспромхоза

Итого по предприятию товарная продукция составляет 71513 тыс. руб.

Таблица 4

Определение товарной продукции во II варианте развития леспромхоза

Итого по предприятию товарная продукция составляет 77268,4 тыс. руб.

Таблица 5

Определение товарной продукции в III варианте развития леспромхоза

Итого по предприятию товарная продукция составляет 77268,6 тыс. руб.

3. Обработка экономической информации и

установление параметров ЭММ

Обработке подлежат материалы 20 предприятий за 2 года, в которых есть цехи по производству ящичной тары (исходные данные). Для повышения достоверности устанавливаемого норматива применим метод заводо-лет (т.е. данные одного предприятия за каждый год считаем как показатели отдельного предприятия).

Группируем показатели, приняв объем производства (Q) за факториальный признак, а трудоемкость (ТЕ) одного кубометра ящичной тары – за результативный признак.

Количество интервалов определим по формуле Стерджеса:

n=1+3,322LgN,

где n – число групп, на которое необходимо разбить совокупность;

N – число единиц всей совокупности.

n=1+3,322Lg40≈6.

Величину интервала определим по формуле:

где d – величина интервала (шаг);

x_max , x_min – максимальное и минимальное значение факторного признака совокупности.

После установления шага интервалов построена корреляционная таблица (табл. 5)

Таблица 6

Корреляционная решетка

Характер размещения информации свидетельствует о корреляционной связи между рассматриваемыми показателями (налицо гиперболическое расположение данных в решетке).

Зависимость между трудоемкостью и объемом производства выражается формулой:

,

где ТЕ – трудоемкость 1 м³ готовой продукции, руб./тыс. м³ ;

Q – объем производства, тыс. м³ ;

a, b – параметры уравнения.

По результатам группировки показателей составлена таблица 6.

Таблица 7

Зависимость трудоемкости одного кубометра готовой продукции от объема производства

По исходным данным зависимости объема производства шпал от трудоемкости наносим значения каждой пары показателей на корреляционное поле зависимости (рис. 1).

Рис. 1.Корреляционное поле зависимости показателей.

По данным таблицы 6 графически представляем эмпирическую линию зависимости рассматриваемых показателей.

Размещение совокупности точек на корреляционном поле и эмпирическая линия зависимости показателей подтверждают сделанный ранее вывод о гиперболическом характере корреляционной связи.

Для получения экономико-математической модели зависимости трудоемкости продукции от объема производства будем использовать метод наименьших квадратов.

Параметры уравнения гиперболической зависимости a и b найдем решением системы уравнения:

где n – количество пар данных.

Для нахождения величин в системе уравнения составим таблицу 7 (вспомогательную).

При составлении вспомогательной таблицы данные 4 заводо-лет исключены как нехарактерные для совокупности из-за специфических особенностей оборудования на этих предприятиях.

По данным вспомогательной таблицы составим систему уравнения для нахождения параметров a и b:

Решением системы уравнений получен результат:

a=8,98;

b=2,79.

Следовательно, модель зависимости трудоемкости продукции лесопереработки от объема производства такова:

, чел.-час/м³ .

Экономический смысл параметров уравнения:

параметр a – трудоемкость технологическая, т.е. в цехе трудозатраты основных рабочих на 1 м³ продукции, чел.-час/м³ (они не зависят от объема производства);

параметр b – трудозатраты на обслуживание рабочих, тыс. чел.-час;

частное b/Q – трудоемкость обслуживания, чел.-час/м³ .

Трудоемкость технологическая равна ТЕ_тех =1,40 чел.-час/м³ . Это значение характерно для значительной совокупности предприятий с одинаковым технологическим процессом, выпускающих аналогичную продукцию.

Таблица 8

Вспомогательная таблица

При обосновании размещения производства деревообработки, принимаем:

ТЕ_тех =8,98 чел.-час/м³ =НВр_к ,

где НВр_к – комплексная норма времени при производстве продукции в развертываемом на предприятии производстве.

Теоретическая зависимость трудоемкости изготовления шпал от объема производства представлена на рис. 1.

Прежде чем использовать модель в экономических целях, оценим ее достоверность с помощью корреляционного отношения по формуле:

,

где у - фактическое значение результативного признака (трудоемкость 1 м³ шпал);

у_к.у – ее значение по корреляционному признаку (табл. 7);

- общая средняя трудоемкость 1 м³ шпал по всем предприятиям ( =10,025 чел.-час/м³ ).

Величины дисперсии и рассчитаны отдельно. Результаты расчетов занесены в таблицу 8.

В нашем случае корреляционное отношение равно:

.

Так как значение =0,47 не входит в интервал 0,80-0,99, то можно сделать выводы, что связь очень разбросанная, модель ненадежная и не применима в практических целях.

Полученная в результате расчетов модель зависимости трудоемкости от объемов производства будет использована в экономическом обосновании.

Таблица 9

Вспомогательная таблица

содержание   ..  792  793  794   ..

№ п.п.	Предприятия, леспромхозы	y	ук.у.				.
1	Шишкинский	10,1	10,053	0,028	0,001	0,075	0,006
2		10,0	10,096	0,071	0,005	-0,025	0,001
4	Тваницкий	9,9	9,660	-0,365	0,133	-0,125	0,016
5		9,8	9,549	-0,476	0,226	-0,225	0,051
6	Лосевский	9,6	9,516	-0,509	0,259	-0,425	0,181
7		8,4	9,586	-0,439	0,192	-1,625	2,641
9	Ишимский	10,5	12,079	2,054	4,218	0,475	0,226
10		11,4	10,839	0,814	0,663	1,375	1,891
11	Елецкий	9,8	9,573	-0,452	0,204	-0,225	0,051
12		10,7	9,549	-0,476	0,226	0,675	0,456
13	Ершовский	9,9	9,777	-0,248	0,062	-0,125	0,016
14		10,2	9,660	-0,365	0,133	0,175	0,031
15	Полевской	10,9	9,976	-0,049	0,002	0,875	0,766
16		9,8	9,777	-0,248	0,062	-0,225	0,051
17	Воробоьевский	9,5	9,714	-0,311	0,097	-0,525	0,276
18		11,4	9,695	-0,330	0,109	1,375	1,891
19	Корневский	9,6	9,549	-0,476	0,226	-0,425	0,181
20		8,5	9,423	-0,602	0,363	-1,525	2,326
21	Заимкинский	11,0	11,304	1,279	1,636	0,975	0,951
22		10,4	11,125	1,100	1,211	0,375	0,141
23	Торский	11,6	12,079	2,054	4,218	1,575	2,481
24		12,5	12,466	2,441	5,960	2,475	6,126
25	Диванский	10,2	10,375	0,350	0,122	0,175	0,031
26		10,6	10,308	0,283	0,080	0,575	0,331