|
|
|
|
содержание ..
458
459
460 ..
Отчёт по практике - Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации на примере ООО "Рольф-Восток"
Отчёт по практике - Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации на примере ООО "Рольф-Восток"
|
|
|
Введение
1. Характеристика объекта практики
1.1 Правовой и организационный статус деятельности объекта практики
1.2 Основные задачи и направления деятельности объекта практики
1.3 Функции и организация деятельности объекта практики
| Преимущества
|
Недостатки
|
| 1) стимулирует деловую и профессиональную специализацию
|
1) ориентация на выполнение в основном закрепленных функций, отсутствие инновационности и гибкости при изменении ситуациив организации или вне ее
|
2. Информационно-аналитическое обеспечение сбора информации и принятия управленческих решений
2.1 Состав технических средств обработки экономической информации в отделах
2.2 Характеристика технологических процессов сбора, передачи, обработки и выдачи экономической информации в отделах
2.3 Система управленческого учёта на предприятии
| Сравниваемый показатель
|
Управленческий учет
|
Бухгалтерский учет
|
| Юридические требования
|
Не обязателен
|
Обязателен
|
| Степень точности
|
Показатели могут иметь приближенный характер
|
Высокая степень точности
|
| Масштабы учета
|
От небольших участков до организации в целом
|
Вся организация в целом
|
| Принципы учета
|
Свои внутрифирменные принципы и методы
|
Общепринятые правила учета
|
| Оперативность
|
Любая: ежедневно, еженедельно и т.д.
|
Ежеквартально
|
| Временные рамки
|
Прошлое и будущее
|
Только прошлое
|
| Валюта, в которой ведется учет
|
Может быть любой
|
Только рубли
|
3. Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации
3.1 Финансово-экономические показатели объекта практики и анализ основных направлений деятельности организации за 2005-2007 гг.
| Показатели
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Абсолютное отклонение за 2005-2007 гг.
|
Темп роста 2007 г. к 2005 г., %
|
| Объем реализации товаров и услуг, тыс. руб.
|
801882
|
2385523
|
3668271
|
2866389
|
457,5
|
| Себестоимость товаров и услуг, тыс. руб.
|
696783
|
2136222
|
3356450
|
2659667
|
481,7
|
| Затраты на один рубль объема реализации, руб.
|
0,87
|
0,90
|
0,91
|
0,04
|
105,3
|
| Валовая прибыль, тыс. .руб.
|
105099
|
249301
|
311821
|
206722
|
296,7
|
| Чистая прибыль, тыс. .руб.
|
5970
|
27093
|
49423
|
43453
|
827,9
|
| Рентабельность деятельности, %
|
13,1
|
10,5
|
8,5
|
-4,6
|
64,9
|
| Чистая рентабельность, %
|
0,7
|
1,1
|
1,3
|
0,6
|
181,0
|
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
2234
|
4321
|
4236
|
2002
|
189,6
|
| Фондоотдача
|
358,9
|
552,1
|
866,0
|
507,0
|
241,3
|
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
|
62320
|
140120
|
166125
|
103805
|
266,6
|
| Оборачиваемость оборотных средств, раз
|
12,9
|
17,0
|
22,1
|
9,2
|
171,6
|
| Численность персонала, чел.
|
20
|
30
|
35
|
15
|
175,0
|
| Выработка на одного работающего, тыс. руб.
|
40094,1
|
79517,4
|
104807,7
|
64713,6
|
261,4
|
| Активы
|
2005г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
Пассивы
|
2005г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
Платежный излишек или недостаток
|
| 205г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1)
|
8688
|
26540
|
18260
|
1. Наиболее срочные обязательства (П1)
|
99392
|
54636
|
66897
|
-90704
|
-28096
|
-48637
|
| 2. Быстро реализуемые активы (А2)
|
40770
|
54673
|
75744
|
2. Краткосрочные пассивы (П2)
|
15839
|
74581
|
32991
|
24931
|
-19908
|
42753
|
| 3. Медленно реализуемые активы (А3)
|
70065
|
79504
|
87530
|
3. Долгосрочные обязательства (П3)
|
87
|
58
|
830
|
69978
|
79446
|
86700
|
| 4. Трудно реализуемые активы (А4)
|
4495
|
4350
|
4403
|
4. Постоянные пассивы (П4)
|
8699
|
35793
|
85218
|
-4204
|
-31443
|
-80815
|
| Баланс
|
124017
|
165068
|
185936
|
Баланс
|
124017
|
165068
|
185936
|
-
|
-
|
-
|
| Наименование показателя
|
Нормативное значение
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Отклонение 2007г. от 2005г.
|
| 1. Общий показатель платежеспособности (L1
|
L1
|
0,467
|
0,845
|
0,985
|
0,518
|
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2
|
L2
|
0,075
|
0,205
|
0,183
|
0,107
|
| 3. Коэффициент критической оценки (L3
|
Допустимое 0,7 - 0,8; желательно L3
|
0,429
|
0,629
|
0,941
|
0,512
|
| 4. Коэффициент текущей ликвидности (L4
|
Необходимое значение 1,5;
|
1,037
|
1,244
|
1,817
|
0,780
|
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5
|
Уменьшение показателя в динамике – положительный эффект
|
16,328
|
2,524
|
1,072
|
-15,256
|
| 6. Доля оборотных средств в активах (L6
|
L6
|
0,964
|
0,974
|
0,976
|
0,013
|
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7
|
L7
|
0,035
|
0,196
|
0,445
|
0,410
|
| Наименование показателя
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Отклонение
|
Нормативы
|
| 1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) (U1
|
13,256
|
3,612
|
1,182
|
-12,075
|
Не выше 1,5
|
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2
|
0,035
|
0,196
|
0,445
|
0,410
|
Нижняя граница 0,1; оптимальное ≥0,5
|
| 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3
|
0,070
|
0,217
|
0,458
|
0,388
|
0,4 ≤ U3
|
| 4. Коэффициент финансирования (U4
|
0,075
|
0,277
|
0,846
|
0,771
|
U4
|
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5
|
0,071
|
0,217
|
0,463
|
0,392
|
U5
|
Заключение
1. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятия). – М.: Инфра М, 2004. – 504с.
2. Быкадаров, В.Л., Алексеев, П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2007.
3. Васильева, Л.С., Петровская, М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006.
4. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
5. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2006. – 520 с.
6. http://www.rolf.ru
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2005 г., тыс. руб.
| АКТИВ
|
Кодпоказателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
110
|
-
|
|
| Основные средства
|
120
|
14
|
4454
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
2461
|
-
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
89
|
41
|
| |
Итого по разделу I
|
190
|
2564
|
4495
|
| II. Оборотные активы
|
|
|
|
| Запасы
|
210
|
377
|
63433
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
90
|
1801
|
| |
Затраты в незавершенном производстве
|
213
|
77
|
-
|
| |
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
6
|
60301
|
| |
расходы будущих периодов
|
216
|
204
|
1330
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
551
|
6632
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
3914
|
40770
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
покупатели и заказчики
|
241
|
-
|
31995
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
|
| Денежные средства
|
260
|
276
|
8688
|
| |
Итого по разделу II
|
290
|
5117
|
119522
|
| БАЛАНС
|
300
|
7681
|
124017
|
| ПАССИВ
|
Кодстроки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III. Капитал и резервы
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
410
|
10
|
3010
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
-281
|
5689
|
| |
Итого по разделу III
|
490
|
-271
|
8699
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| |
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
87
|
| |
Итого по разделу IV
|
590
|
|
87
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| Займы и кредиты
|
610
|
6600
|
15839
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
1353
|
99392
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
поставщики и подрядчики
|
621
|
1307
|
48342
|
| |
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
37
|
6468
|
| |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
2
|
651
|
| |
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
7
|
2501
|
| |
прочие кредиторы
|
625
|
|
41430
|
| |
Итого по разделу V
|
690
|
7953
|
115231
|
| |
БАЛАНС
|
700
|
7681
|
124017
|
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2006 г., тыс. руб.
| АКТИВ
|
Кодпоказателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
110
|
-
|
|
| Основные средства
|
120
|
4454
|
4188
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
|
87
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
41
|
75
|
| |
Итого по разделу I
|
190
|
4495
|
4350
|
| II. Оборотные активы
|
|
|
|
| Запасы
|
210
|
63433
|
77807
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
1801
|
3270
|
| |
Затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
|
| |
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
60301
|
72733
|
| |
расходы будущих периодов
|
216
|
1330
|
1805
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
6632
|
1697
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
40770
|
54673
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
покупатели и заказчики
|
241
|
31995
|
32099
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
| Денежные средства
|
260
|
8688
|
26540
|
| |
Итого по разделу II
|
290
|
119522
|
160717
|
| БАЛАНС
|
300
|
124017
|
165067
|
| ПАССИВ
|
Кодстроки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III. Капитал и резервы
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
410
|
3010
|
310
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
5689
|
32783
|
| |
Итого по разделу III
|
490
|
8699
|
35793
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| |
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
87
|
58
|
| |
Итого по разделу IV
|
590
|
87
|
58
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| Займы и кредиты
|
610
|
15839
|
74581
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
99392
|
54636
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
поставщики и подрядчики
|
621
|
48342
|
14512
|
| |
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
6468
|
8906
|
| |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
651
|
857
|
| |
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
2501
|
1857
|
| |
прочие кредиторы
|
625
|
41430
|
28503
|
| |
Итого по разделу V
|
690
|
115231
|
129216
|
| |
БАЛАНС
|
700
|
124017
|
165067
|
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО «Рольф Восток» за 2007 г., тыс. руб.
| АКТИВ
|
Кодпоказателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
110
|
-
|
|
| Основные средства
|
120
|
4188
|
4283
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
87
|
34
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
75
|
87
|
| |
Итого по разделу I
|
190
|
4350
|
4403
|
| II. Оборотные активы
|
|
|
|
| Запасы
|
210
|
77807
|
87514
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
3270
|
39940
|
| |
Затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
22239
|
| |
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
72733
|
23632
|
| |
расходы будущих периодов
|
216
|
1805
|
1702
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
1697
|
16
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
54673
|
75744
|
| |
в том числе:
|
|
|
|
| |
покупатели и заказчики
|
241
|
32099
|
42356
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
| Денежные средства
|
260
|
26540
|
18260
|
| |
Итого по разделу II
содержание ..
458
459
460 ..
|
|
|
| |
|
|