Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 13

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  407  408  409   ..

 

 

Планирование деятельности предприятия

Планирование деятельности предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

ПОКАЗАТЕЛИ усл. обозн. ед.изм. ВАРИАНТ
4
удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году Увмртек % 52
процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции Пу % 1
объем товарной продукции текущего года О тп тек. у.е. 20885486
средний индекс повышения (снижения) цен на материалы Iср цен м 1,14
средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год Iср цен 1,27
количество дней дополнительного отпуска До дн. 6
количество дней основного отпуска Оо дн. 31
индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия Нн % 3,9
трудоемкость производственной программы на планируемый год Тпп чел./ час. 302400
численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах Чрв чел. 25
индивидуальный норматив служащих Нс % 7
фонд заработной платы в текущем году ФЗПтек у.е. 5358780
численность работающих в данной организации в текущем году Чтек чел 210
норма отчислений в ФДВ Ндв % 36
норма отчислений в фонды социального страхования Нсс % 4
норма отчислений в фонды обязательного медицинского страхования Нмс % 3,6
норма отчислений отчислений в пенсионный фонд Нпф % 28
амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году Атек у.е. 591798
среднегодовая стоимость ОПФ текущего года Сопф тек у.е. 3698740
коэффициент изменения нормы амортизац. Отчислений Кам 0,93
стоимость ОПФ на начало планируемого года Сопф н.г. у.е. 3782140
продолжительность рабочей смены С1/С2 час 8./ 7
удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены У1/У2 0,93./0,07
суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта СОС у.е. 1360000
расходы на ремонт сторонними организациями основных средств Р рем пл у.е. 896524
расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки НИОКР пл у.е. 0
расходы на командировки Р ком пл у.е. 75200
расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг Р усл пл у.е. 48300
расходы по содержанию служебного автотранспорта Р тр пл у.е. 350000
расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации) Р р пл у.е. расчет самостоятельно
представительские расходы (не > 4% ФОТ) Р пред пл у.е. расчет самостоятельно
единый социальный налог Н соц у.е. расчет самостоятельно
норма прочих непредвиденных расходов Н пр непред пл % 10
норма внереализационных плановых расходов Н внер пл % 0,5
ставка налога на прибыль С н пр % 24
планируемая структура материальных расходов предприятия : % 100
а) сырье и материалы % 45
б) комплектующие изделия % 9
в) топливо и энергия % 10
г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) % 2
д) тара, упаковка % 18
е) транспортные расходы % 16
Показатели Усл. Ед. изм. ВАРИАНТ
обоз. 4
Вводимые фонды
Стоимость вводимых ОПФ Свв у.е. 140000
Дата ввода 01.мар
Стоимость вводимых ОПФ Свв у.е. 72000
Дата ввода 01.июн
Стоимость вводимых ОПФ Свв у.е. _
Дата ввода
Стоимость вводимых ОПФ Свв у.е. _
Дата ввода
Выбывающие фонды
Стоимость выбывающих ОПФ Свыб у.е. 120000
Дата выбытия 01.янв
Стоимость выбывающих ОПФ Свыб у.е. 62040
Дата выбытия 01.май
Стоимость выбывающих ОПФ Свыб у.е. 87000
Дата выбытия 01.авг
Стоимость выбывающих ОПФ Свыб у.е. _
Дата выбытия

1.

2. РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ ДОХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

4. РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс: Часть II. Глава 25. Налог на прибыль организаций. Глава26. Налог на добычу полезных ископаемых. – М: ИНФРА – М, 2001. – 160с.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебное методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.

3. Постановление правительства РФ от 5 августа 1992г. № 552. «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

4. Экономика предприятия: Учебник/ под ред. Проф. О.И. Волкова. – М.:ИНФРА-М.1997.-196с.

5. Каверзина Л.А., Грохотова Н.В. Планирование деятельности предприятия: Методические указания. – Братск,2002. – 40с.


Приложения

Приложение 1

Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый 2005г.

N вар Продукт №1 Продукт №2 Продукт №3 Величина внереализационного дохода
Цена ед Предполагаемый объем реализации Цена ед Предполагаемый объем реализации Цена ед Предполагаемый объем реализации
4 150 94032 300 47016 100 80599 154098
Расчет плановой величины расходов предприятия на производство и реализацию продукции
№ п/п ПОКАЗАТЕЛИ усл. обозн. ед.изм. Вариант
4
1 2 3 4 5
Определение плановой величины материальных расходов
1 Удельный вес материальных расходов в стоимости пр-ва продукции (работ, услуг) в тек. году УВмз.тек. % 52
2 Процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска Пу % 1
3 Удельный вес материальных расходов планируемого года в оьъеме товарной продукции планового года УВмз.пл. % 53
4 Объем товарной продукции текущего года Отп.тек. у.е. 20885486
5 Объем материальных расходов в общем объеме производства продукции Омр.пл. у.е. 11069307,58
6 Средний индекс изменения цен на материалы Iср.цен.м. 1,14
7 Средний индекс изменения цен, принятый на планируемый год Iср.цен. 1,27
8 Плановая величина материальных расходов МРпл. у.е. 12619010,64
Определение плановой величины расходов на оплату труда
Определение потребности в трудовых ресурсах
9 Календарный фонд времени Фк. дн. 365
10 Нерабочие дни Дн. дн. 116
11 Номинальный фонд рабочих дней в году Фдн.н. дн. 249
12 Индивидуальная среднегодовая норма неявок пред-ия Нн % 3,9
13 Прочие неявки Ня.пр. дн. 10
14 Количество дней основного отпуска Оо дн. 31
15 Количество дней дополнительного отпуска Од дн. 6
16 Планируемое количество неявок по разным причинам Н дн. 47
17 Полезный фонд рабочих дней в году Фдн.п. дн. 202
18 Продолжительность первой рабочей смены С1 ч. 8
19 Продолжительность второй рабочей смены С2 ч. 7
20 Удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность 1-ой рабочей смены У1 0,93
21 Удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность 2-ой рабочей смены У2 0,07
22 Средняя продолжительность рабочего дня Тср ч. 7,93
23 Полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде Фвр.п. ч. 1604,15
24 Трудоемкость производственной программы на планируемый год Тпп. чел./ч. 302400
25 Численность основных производственных рабочих на планируемый год Чро.пл. чел. 189
26 Численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах Чрв.пл. чел. 25
27 Среднесписочная численность рабочих на планируемый год Чр.пл. чел. 214
28 Индивидуальный норматив служащих Нс % 7
29 Численность служащих Чс.пл. чел. 15
30 Планирумая численность работников предприятия Чоб.пл. чел. 228
Планирование средств, направляемых на оплату труда
31 Численность работающих в данной организации в текущем году Чтек. чел. 210
32 Фонд заработной платы в текущем году ФЗПтек. у.е. 5358780
33 Средняя месячная заработная плата одного работника в текущем году Зср.тек. у.е. 2126,50
34 Планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией Зср.пл. у.е. 2700,66
35 Среднемесячная заработная плата одного работающего на планируемый год, установленная самостоятельно Зср.см. у.е. 2658
36 Индекс заработной платы Iзп. 1,24994122
37 Плановый годовой фонд заработной платы ФЗПпл. у.е. 7286851,73
38 Норма отчислений в ФДВ Ндв. % 36
39 Фонд дополнительных выплат, включаемых в состав себестоимости ФДВпл. у.е. 2623266,62
40 Годовой плановый фонд оплаты труда ФОТпл. у.е. 9910118,35
Определение величины амортизационных отчислений
41 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году Атек. у.е. 591798
42 Среднегодовая стоимость ОПФ текущего года Сопф.тек. у.е. 3698740
43 Норма амортизационных отчислений текущего года Нам.тек. % 16,00
44 Коэффициент изменения норм амортизационных отчислений Кам. 0,93
45 Норма амортизационных отчислений планового года Нам.пл. % 14,88
46 Среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году Сопф.пл. у.е. 3851197
47 Амортизационные отчисления в плановом году Апл. у.е. 573058
Расчет величины прочих расходов
48 Норма отчислений на социальное страхование Нс.ст. % 4
49 Отчисления на соцальное страхование в плановом году Ос.ст. у.е. 396404,73
50 Норма отчислений на обязательное медицинское страхование Нм.с. % 3,6
51 Отчисления на обязательное медицинское страхование Ом.с. у.е. 356764,26
52 Норма отчислений от ФОТпл. в Пенсионный фонд Нп.ф. % 28
53 Отчисления в Пенсионный фонд Оп.ф. у.е. 2774833,14
54 Величина единого социального налога ЕСН у.е. 3528002,13
55 Суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта СОС у.е. 1360000
56 Расходы на ремонт сторонними организациями основных средств Ррем.пл. у.е. 896524
57 Расходы на НИОКР НИОКРпл. у.е.
58 Расходы на командировки Рком.пл. у.е. 75200
59 Расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг Русл.пл. у.е. 48300
60 Расходы по содержанию служебного автотранспорта Ртр.пл. у.е. 350000
61 Расходы на рекламу (не >1% выручки от реализации) Рр.пл. у.е. 362695
62 Представительские расходы (не >4% от ФОТ) Рпред.пл. у.е. 396404,73
63 Величина отдельных i-х затрат, относимых на прочие расходы в плановом году Рпроч.плi. у.е.

7017125,87
64 Норма прочих непредвиденных плановых расходов Нпр.непр.пл. % 10
65 Прочие непредвиденные плановые расходы Рпроч.непр.пл. у.е. 701712,587
66 Прочие расходы в плановом году Рпроч.пл. у.е. 7718838,45
67 Расходы предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг Се.пл. у.е. 30821025,17
Расчет общей величины плановых расходов предприятия
68 Норма внереализационных плановых расходов Нвнер.пл. % 0,5
69 Плановые внереализационные расходы предприятия Рвнереал.пл. у.е. 154105,126
70 Общая величина расходов предприятия на плановый период Робщ.пл. у.е. 30975130,29
Расчет плановых доходов предприятия
71 Выручка от реализации продукции Вр.прод.пл. у.е. 36269500
72 Планируемая выручка от реализации имущественных прав Вр.им.пл. у.е.
73 Доход от реализации в плановом году Др.пл. у.е. 36269500
74 Внереализационные доходы предприятия Двн.пл. у.е. 154098
75 Общая величина плановых доходов предприятия Доб.пл. у.е. 36423598
Планирование прибыли предприятия
76 Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) Пр.прод. у.е. 5448474,83
77 Внереализационная прибыль предприятия Пвн. у.е. -7,13
78 Прибыль предприятия в плановом году Поб.пл. у.е. 5448467,71
79 Величина рентабельности производства продукции Ре.пл. % 17,68
Расчет налога на прибыль
80 Ставка налога на прибыль Сн.пр. % 24
81 Величина налога на прибыль Нп.ф. у.е. 1307632,25
82 Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога Пост. у.е. 4140835,46

Приложение 2

Структура плановых расходов предприятия

Показатели у.е. %
Се 30821025,17 99,5
Плановые внереализационные
расходы предприятия. 154105,1258 0,5
Общая величина расходов
предприятия на планируемый год 30975130,29 100

Приложение 3

Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

№ п/п Показатели Усл. обозн. Ед. изм. Варианты
4
Ваодимые фонды
1 Стоимость вводимых ОПФ Сопф1.вв. у.е. 140000
2 Дата ввода 01.мар.
3 Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 1 вида в эксплуатацию до конца года nвв.1 мес. 10
4 Стоимость вводимых ОПФ Сопф2.вв. у.е. 72000
5 Дата ввода 01.июн.
6 Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 2 вида в эксплуатацию до конца года nвв.2 мес. 7
7 Стоимость вводимых ОПФ Сопф3.вв. у.е.
8 Дата ввода
9 Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 3 вида в эксплуатацию до конца года nвв.3 мес.
10 Стоимость вводимых ОПФ Сопф4.вв. у.е.
11 Дата ввода
12 Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 4 вида в эксплуатацию до конца года nвв.4 мес.
Выбывающие фонды
13 Стоимость выбывающих ОПФ Сопф1.выб. у.е. 12000
14 Дата выбытия 01.янв.
15 Количество месяцев с момента выбытия основного средства 1 вида из эксплуатации до конца года nвыб.1 мес. 12
16 Стоимость выбывающих ОПФ Сопф2.выб. у.е. 62040
17 Дата выбытия 01.май
18 Количество месяцев с момента выбытия основного средства 2 вида из эксплуатации до конца года nвыб.2 мес. 8
19 Стоимость выбывающих ОПФ Сопф3.выб. у.е. 87000
20 Дата выбытия 01.авг.
21 Количество месяцев с момента выбытия основного средства 3 вида из эксплуатации до конца года nвыб.3 мес. 5
22 Стоимость выбывающих ОПФ Сопф4.выб. у.е.
23 Дата выбытия
24 Количество месяцев с момента выбытия основного средства 4 вида из эксплуатации до конца года nвыб.4 мес.
25 Стоимость основных средств на начало планируемого года Сопф.н.г. у.е. 3782140
26 Стоимость вводимых в течение планируемого года основных средств i-того вида Сопфi.вв. у.е. 1904000
27 Стоимость выбывающих в плановом году основных средств j-того вида Сопфj.выб. у.е. 1075320
28 Среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году Сопф.пл. у.е. 3851196,7

Приложение 4

Доходы от реализации продукции

1 Цена за единицу продукции 1 вида Цпл.1 у.е. 150
2 Предполагаемый объем реализации продукции 1 вида Qпл.1 шт. 94032
3 Цена за единицу продукции 2 вида Цпл.2 у.е. 300
4 Предполагаемый объем реализации продукции 2 вида Qпл.2 шт. 47016
5 Цена за единицу продукции 3 вида Цпл.3 у.е. 100
6 Предполагаемый объем реализации продукции 3 вида Qпл.3 шт. 80599
7 Выручка от реализации продукции Вр.прод.пл. у.е. 36269500
8 Планируемая выручка от реализации имущественных прав Вр.им.пл. у.е.
9 Доход от реализации в плановом году Др.пл. у.е. 36269500

Приложение 5

Смета расходов на производство и реализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг).

% у.е. %
1 Материальные расходы, в т.ч. 100 12619010,64 40,94
а сырье и материалы 45 5678554,789
б комплектующие изделия 9 1135710,96
в топливо и энергия 10 1261901,06
г потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) 2 252380,21
д тара, упаковка 18 2271421,92
е транспортные расходы 16 2019041,70
2 Расходы на оплату труда 9910118,35 32,15
3 Амортизационные отчисления 573058 1,87
4 Прочие расходы 7718838,45 25,04
ИТОГО расходов 30821025,17 100

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  407  408  409   ..