Таблица 1.1

Таблица 1.2

Показатели	Года
Показатели	2004	2005	2006	2007	2008
Объем товарной продукции, тыс. руб.	21209	42309	43609	48709	50209
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	19839	40693	43093	49293	51093
Индекс цен	-	1,109	1,09	1,119	1,133
Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	21209	38150,59	36075,98	36009,83	32761,48
Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	19839	36693,42	35649,11	36441,57	33338,29
Темп роста товарной продукции в текущих ценах, %	-	199,49	103,07	111,69	103,08
Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах, %	-	179,88	94,56	99,82	90,98
Темп роста реализованной продукции в текущих ценах, %	-	205,12	105,90	114,39	103,65
Темп роста реализованной продукции в сопоставимых ценах, %	-	184,96	97,15	102,22	91,48

Изделие	Объем реализации за базисный год	Объем реализованной продукции за отчетный год		Отклонение		Темп
		Объем реализованной продукции за отчетный год		Отклонение		изменения, %
		план	факт	от плана	от базисного года	от плана	от базисного года
А	945	968	995	27	50	102,79%	105,29
Б	3068	3073	3070	-3	2	99,9%	100,06
В	9344	9356	9358	2	14	100,02%	100,15
Прочие	35936	45896	37670	-8226	1734	82,08%	104,83
Итого:	49293	59293	51093	-8200	1800	86,17%	103,65

Таблица 1.4.

Изделие	Опто-вая цена, руб.	Объем реализованной продукции за отчетный год, штук		Структура продукции, %		Объем реализации продукции в ценах плана, тыс. руб.			Измене-ние объема реализации за счет структу-ры
		Объем реализованной продукции за отчетный год, штук		План	факт	Объем реализации продукции в ценах плана, тыс. руб.				план	факт	план	факт при план. структуре	факт
		А	8,64	112	132	9,26	10,17	968		1038,4	1140,85	102,46
Б	25,6	120	96	9,92	7,4	3073	3296,49	2458,4	-838,09
В	63,22	148	150	12,23	11,56	9356	10036,43	9482,43	-554
Прочие	55,29	830	920	68,6	70,88	45896	49233,89	50872,6	1638,78
Итого	-	1210	1298	100	100	59293	63605,22	63954,36	349,15

Изделие	Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.		Удельный вес выпуска,		Выполнение плана,	Отклонение удельного веса	Засчитывается в выполнение плана
			%		%	Отклонение удельного веса	Засчитывается в выполнение плана
	план	факт	план	факт
А	968	1140,86	1,63	1,78	117,86	0,15	968
Б	3073	2458,4	5,18	3,84	80	-1,34	2458,4
В	9356	9482,43	15,78	14,83	101,35	-0,95	9356
Прочие	45896	50872,67	77,41	79,55	110,84	2,14	45896
Итого:	59293	63954,36	100	100	107,86	-	58678,4

Таблица 1.5

Способ наименьшего процента	80,00%
Способ среднего процента	98,96%
По удельному весу изделий, по которым выполнен план	96,16%

Кварталы	Объем реализованной продукции, тыс.руб.		Удельный вес реализованной продукции, %		Процент выполнения плана	Засчитывается в выполнение плана
Кварталы	план	факт	план	факт	Процент выполнения плана	Засчитывается в выполнение плана
1	14823,250	15668,8192	25%	24,50%	105,70%	14823,25
2	14230,320	14965,3212	24%	23,40%	105,17%	14230,32
3	13637,390	15221,1387	23%	23,80%	111,61%	13637,39
4	16602,040	18099,0851	28%	28,30%	109,02%	16602,04
Итого:	59293	63954,3643	100%	100,00%	107,86%	59293

Вывод: проанализировав расходы на выпуск и реализацию продукции за два года, можно сделать вывод. В отчетном году по сравнению с базисным расходы на оплату труда выросли на 4,32%. Расходы на приобретение материалов увеличились на 4,11%. Расходы на амортизацию выросли в отчетном году по сравнению с базисным на 20,93%. Прочие расходы снизились на 0,1%. В целом переменные затраты увеличились на 4,16%, а постоянные затраты увеличились на 1,18%. В общей структуре переменные затраты в отчетном году составили 74,82%, таким образом они возросли по сравнению с базисным на 0,55%, постоянные затраты в общей структуре составили в отчетном году 25,18%, они снизились по сравнению с базисным на 0,55%.

Статьи расходов	Сумма расходов, тыс.руб.			Темп измене-ния, %	Структура расходов, %
	за год*				Структура расходов, %
	базисный	отчетный	Отклоне-ние		базисный	Отчетный	отклонение
Оплата труда	7640,42	7970,51	330,09	104,32	19,00	19,16	0,17
Материальные затраты	22231,14	23145,13	913,99	104,11	55,27	55,65	0,38
Амортизация	591,52	715,30	123,79	120,93	1,47	1,72	0,25
Прочие	9760,01	9758,76	-1,25	99,99	24,26	23,46	-0,80
Итого:	40223,09	41589,7	1366,6	103,40	100	100	0
в т.ч. переменные расходы	29871,56	31115,64	1244,08	104,16	74,26	74,82	0,55
постоянные расходы	10351,53	10474,06	122,54	101,18	25,74	25,18	-0,55
Объем реализации	49293	51093	1800	103,65	-	-	-

Таблица 3.1

Статьи расходов	Базисный период, т.р.	Отчетный	уровень расходов, в % к объему реализованной продукции			Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации, т.р.	Сумма относительной экономии или перерасхода, т. р.
Статьи расходов	Базисный период, т.р.	период, т.р.	Базисный период	Отчетный период	отклонение	Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации, т.р.	Сумма относительной экономии или перерасхода, т. р.
Оплата труда	7640,44	7970,51	15,5	15,6	0,1	7919,44	51,093
Материальные затраты	22231,14	23145,13	45,1	45,3	0,2	23042,94	102,186
Амортизация	591,52	715,3	1,2	1,4	0,2	-	123,786
Прочие	9760,01	9758,76	19,8	19,1	-0,7	-	-1,251
Итого:	40223,09	41589,7	81,6	81,4	-0,2	-	1366,6
в т.ч.	29871,56	31115,64	60,6	60,9	0,3	30962,36	153,279
переменные расходы	29871,56	31115,64	60,6	60,9	0,3	30962,36	153,279
постоянные расходы	10351,53	10474,07	21,00	20,5	-0,5	-	122,535
Объем реализации	49293	51093	-	-	-	-	-

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
Объем реализованной продукции, тыс.руб., N	49293	51093	1800	103,65
Среднесписочная численность персонала, чел.,Ч	112	106	-6	94,64
Среднесписочная численность рабочих, чел.,Чр	82	80	-2	97,56
Удельный вес рабочих в общей численности, % Др	73,21	75,47	2,26	103,08
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.,Вг	440,12	482,01	41,89	109,52
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб.,Вгр	601,13	638,66	37,53	106,24
Годовой фонд рабочего времени одного работника, час., Тг	1826	1834	8	100,44
Фонд заработной платы, тыс.руб., Фзп	7640,42	7970,51	330,09	104,32
Среднечасовая выработка
одного работника, тыс.руб., Вч	0,241027	0,262819	0,021791	109,04
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб., Зср.	68,217991	75,193472	6,975481	110,23
Уровень фонда заработной платы, %	15,5	15,6	0,1	100,65

Фактор	Размер влияния	Удельный вес влияния
Годовой фонд рабочего времени одного работника	1,93	4,60%
Среднечасовая выработка одного работника	39,96	95,40%
Итого	41,89	100%

Фактор	Размер влияния	Удельный вес влияния
Удельный вес рабочих в общей численности	13,57	32,39%
Среднегодовая выработка одного рабочего	28,32	67,61%
Итого	41,89	100%

Фактор	Размер влияния	Удельный вес влияния
Объем реализованной продукции	279	84,52%
Среднегодовая заработная плата	809,782	245,32%
Среднегодовая выработка одного работника	-758,689	-229,84%
Итого	330,093	100%

Показатели	Стоимость основных средств в первоначальной оценке, тыс.руб.
Показатели	зданий и сооружений	машин и оборудования	транспортных средств	прочих
Остаток на начало прошлого года	9335	9314	318	9
Поступило	142	74	150	12
Выбыло	562	128	73	-
Остаток на начало отчетного года	8915	9260	395	21
Поступило	-	183	138	24
Выбыло	116	46	-	-
Остаток на конец отчетного года	8799	9397	533	45
Износ на начало отчетного года	4011,75	3241	158	8,4
Износ на конец отчетного года	3079,65	1879,4	186,55	20,25

Виды основных производственных фондов	Показатели
	Коэффициенты ввода		Коэффициенты выбытия		Коэффициенты износа		Коэффициенты годности
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	На начало отчетного года	На конец отчетного года	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Здания и сооружения	1,59%	-	6,02%	1,3%	45%	35%	55%	65%
Машины и оборудование	0,8%	1,95%	1,37%	0,5%	35%	20%	65%	80%
Транспортные средства	37,97%	25,89%	22,96%	-	40%	35%	60%	65%
Прочие	57,14%	53,33%	-	-	40%	45%	60%	55%
Итого	2,03%	1,84%	4,02%	0,87%	39,91%	27,52%	60,1%	72,48%

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
Фондоотдача	2,59318	2,687488	0,094308	103,64
Фондоемкость	0,385626	0,372094	-0,013532	96,49
Условная экономия или перерасход средств в основных фондах, тыс.руб.	-	-679,44	-	-
Объем товарной продукции, тыс.руб.	48709	50209	1500	103,08
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	18783,5	18682,5	-101	99,46

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
Объем товарной продукции, тыс.руб.	48709	50209	1500	103,08
Материальные затраты, тыс.руб., всего	22231,14	23145,13	913,99	104,11
В т.ч. Основные сырье и материалы, тыс.руб.	16473,28	17590,30	1117,02	106,78
Вспомогательные материалы, тыс.руб.	3845,99	3980,96	134,97	103,51
Энергия, тыс.руб.	466,85	509,19	42,34	109,07
Топливо,тыс.руб.	666,93	740,64	73,71	111,05
Прочие, тыс.руб.	778,09	324,03	-454,06	41,64

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения,%
1. Материалоотдача	2,191	2,169	-0,022	99,01
3. Материалоемкость	0,456	0,461	0,005	101
В том числе:
3.1. Основных сырья и материалов	0,338	0,350	0,012	103,59
3.2. Вспомогательных материалов	0,079	0,079	0,0003	100,42
3.3.Энергии	0,010	0,010	0,001	105,81
3.4. Топлива	0,014	0,015	0,001	107,73
3.5. Прочих видов материальных ресурсов	0,016	0,006	-0,010	40,4

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения,%
Объем товарной продукции, тыс.руб.	48709	50209	1500	103,08
Материальные затраты, тыс.руб.	22231,14	23145,13	913,99	104,11
Материалоотдача	2,19	2,17	-0,02	99,01
Материалоемкость	0,46	0,46	0	101
Средняя стоимость основных средств, тыс.руб.	18783,5	18682,5	-101	99,46
Фондоотдача	2,59	2,69	0,09	103,64
Фондоемкость	0,39	0,37	-0,01	96,49
Среднесписочная численность персонала, чел., Ч	112	106	-6	94,64
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.,Вг	434,9	473,67	38,77	108,91

Фактор	Размер влияния	Удельный вес влияния
Материальные затраты	2 002,57	133,5%
Материалоотдача	-502,57	-33,5%
Итого	1 500	100%

Фактор	Размер влияния	Удельный вес влияния
Средняя стоимость основных средств	-261,911	-17,46%
Фондоотдача	1 761,911	117,46%
Итого	1 500	100%

Фактор	Размер влияния	Удельный вес влияния
Среднесписочная численность персонала	-2 609,411	-173,96%
Среднегодовая выработка одного работника	4 109,411	273,96%
Итого	1 500	100%

Наименование показателя	Кэкст	Кинт
Материальные ресурсы	1,34	-0,34
Основные средства	-0,17	1,17
Трудовые ресурсы	-1,74	2,74

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения,%
Объем реализованной продукции, тыс.руб.*	49293	51093	1800	103,65
Расходы всего, тыс.руб.**	40223,09	41589,7	1366,61	103,4
В т.ч. расходы переменные, тыс.руб.	29871,56	31115,64	1244,08	104,16
Расходы переменные на 1 руб. товарной продукции	0,606	0,609	0,003	100,5
Величина покрытия (маржинальный доход), тыс.руб.	19421,44	19977,36	555,92	102,86
Величина покрытия на 1 руб. товарной продукции	0,394	0,391	-0,003	99,24
Расходы постоянные, тыс.руб.	10351,53	10474,065	122,535	101,18
Прибыль от продаж, тыс.руб.	9069,912	9503,298	433,386	104,78

Фактор	Размер влияния
Выручка от продаж	709,200
Удельные переменные затраты	-153,279
Постоянные расходы	-122,535
Итого:	433,386

Статьи	На начало года		На конец года		Отклонение	Темп изменения, %	Изменение удельного веса, %
Статьи	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	Отклонение	Темп изменения, %	Изменение удельного веса, %
1. Иммобилизованные активы	18783,5	86,67	18682,5	86,01	-101	99,46	-0,66
2. Мобильные активы	2890	13,33	3039	13,99	149	105,16	0,66
В том числе:
2.1. Запасы	1903	8,78	1730	7,96	-173	90,91	-0,82
2.2. Дебиторская задолженность	949	4,38	1284	5,91	335	135,3	1,53
2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	38	0,18	25	0,12	-13	65,79	-0,06
Итого баланс:	21673,5	100	21721,5	100	48	100,22	0
3. Собственный капитал	17033	78,59	17900	82,41	867	105,09	3,82
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства	4640,5	21,41	3821,5	17,59	-819	82,35	-3,82
В том числе:
5.1. краткосрочные кредиты и займы	60	0,28	160	0,74	100	266,67	0,46
5.2. Задолженность поставщикам и другим организациям	1710	7,89	1889	8,7	179	110,47	0,81
5.3.Задолженность по внутреннему долгу	2779,5	12,82	1742,5	8,02	-1037	62,69	-4,8
5.4. Задолженность фискальной системе	91	0,42	30	0,14	-61	32,97%	-0,28
Итого баланс	21673,5	100	21721,5	100	48	100,22	-

Показатели	Рекомендуемое значение	На начало года	На конец года	Отклонение
Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥ 0,1	0,008	0,007	-0,002
Коэффициент критической ликвидности	0,8-1	0,213	0,343	0,130
Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	0,623	0,795	0,172
Показатели капитализации
Коэффициент автономии	≥ 0,5	0,786	0,824	0,038
Коэффициент финансовой зависимости	< 0,5	0,214	0,176	-0,038
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,272	0,213	-0,059
Коэффициент соотношения активов и собственных средств	1,272	1,213	-0,059
Показатели размещения средств в активах предприятия
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом	≥ 0,1	-0,606	-0,257	0,348
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом	> 1	-0,920	-0,452	0,468
Коэффициент обеспеченности запасов нормальными источниками финансирования	> 1	0,010	0,732	0,722
Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,103	-0,044	0,059

Список используемой литературы

1) 1) Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Уч.пособие для вузов – М.; Изд-во «Дашков и К», 2008

2) Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПБ.: Питер, 2008

3) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Уч.пособие. – И.ИНФРА – М, 2008

4) Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Уч.пособие. М. Издательский дом «Социальные отношения», 2007

5) Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Уч.пособие – М: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2007

6) Чернышева Ю.Г., Кочергин А.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия – Ростов н/Д. Феникс, 2007

7) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М:ИНФРА – м, 2007

8) Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Уч.пособие – М., Изд-во «Дело и Сервис», 2007

9) Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник под ред. Войтоловского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И., - М.: Высшее образование, 2006

10) Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Уч. Пособие – М; ИНФРА – М., 2006

11) Молибог Т.А. Комплексный экономический анализ финансово - хозяйственной деятельности организации: уч.пособие для вузов/ Владос – М, 2005

12) Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности организации – М: Изд-во «Бух.учет», 2005

13) Шадрина Г.В., Богомолег С.Р., Косорукова И.В. Комплексный экономический анализ организации: Уч.пособие для вузов. М. Академический проект, 2005

14) Савицкая г.в. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности.: Краткий курс для высших учебных заведений.: ИНФРА – М, 2005

15) Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Уч.пособие – М:ФОРУМ: ИНФРА – М, 2004

16) Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия; Уч.пособие для стдентов – М: Акадеический проект, 2004

17) Пястолов С.М. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М.; Издательский центр «Академия», 2004

содержание .. 379 380 381 ..

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
Коэффициент оборачиваемости активов	2,27	2,35	0,078
Коэффициент оборачиваемости мобильных активов	17,056	16,812	-0,244
Коэффициент оборачиваемости запасов	25,903	29,534	3,631
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	51,942	39,792	-12,150
Срок оборачиваемости активов	158,287	153,049	-5,238
Срок оборачиваемости мобильных активов	21,106	21,413	0,306
Срок оборачиваемости запасов	13,898	12,190	-1,709
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	6,931	9,047	2,116
Рентабельность активов	41,85%	43,75%	1,90%
Рентабельность собственного капитала	53,25%	53,09%	-0,16%
Рентабельность продукции	30,36%	30,54%	0,18%
Рентабельность затрат	22,55%	22,85%	0,30%
Рентабельность продаж	18,40%	18,60%	0,20%