Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 13

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  373  374  375   ..

 

 

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

по дисциплине

Содержание

Введение

Глава

вариант 25
2007 год 2008 год
Таблица 1 – Исходные данные факт план факт
Объем СМР, всего кв.м. 5127,36 6530,4 5977,36
механизированным способом 3791,99 4213,32 3721,99
собственными силами 4693,03 5214,48 3693,03
Средняя цена 1 кв.м. у.е 550,8 612 648
Затраты на строительные материалы (на 1 кв.м.) руб. 9487,2 10776 10607,92
Численность, чел чел. 121 134 125
руководители чел. 4 4 4
специалисты чел. 10 11 10
рабочие чел. 103 114 106
непроизводственный персонал чел. 5 5 5
в том числе выбыло по собственному желанию чел. 19 21 20
за нарушения трудовой дисциплины чел. 12 13 12
Стоимость ОПФ, тыс.руб. тыс.руб 45150,19 50166,88 45150,19
административное здание тыс.руб 11739,06 13043,4 11739,06
складские помещения тыс.руб 9481,55 10535,05 9481,55
машины и оборудование (строи производство) тыс.руб 8127,04 9030,05 8127,04
транспортные средства тыс.руб 11569,41 12854,9 11569,41
производственный и хозяйственный инвентарь тыс.руб 2612,02 4013,35 3612,02
другие виды ОС (непроизводств.) тыс.руб 621,11 690,12 621,11
стоимость арендованных ОПФ тыс.руб 5678 1235 8865
расходы на ЗП тыс.руб 15147 16830 15147
транспортные расходы тыс.руб 2038,09 2264,54 2038,09
содержание МиМ тыс.руб 2221,56 2468,4 2221,56
складские расходы тыс.руб 850,9 945,44 850,9
расходы на содержание офиса тыс.руб 3829,91 4255,45 3829,91
прочие расходы тыс.руб 1773,13 1970,15 1773,13
затраты на аренду ОПФ (МиМ) тыс.руб 1320,84 1467,6 1320,84
Незавершенное строительство тыс.руб 4301,64 4779,6 4301,64
Дебиторская задолжность тыс.руб 64850,72 55963,8 54805,45
в том числе авансы выданные тыс.руб 34862,86 38736,52 34862,86
дебиторская задолжность более 3 мес. тыс.руб 42847,92 27608,8 42847,92
Кредиторская задолжность тыс.руб 62447,72 54830,8 48447,72
в том числе авансы полученные тыс.руб 33262,92 36958,8 33262,92
кредиторская задолжность более 1 года тыс.руб 48901,78 56008,99 37709,46
ЗАПАСЫ тыс.руб 16902,56 19891,72 17839,3
сырье и материалы тыс.руб 14828,48 17587,2 15828,48
ТМЦ (производство) тыс.руб 1475,76 1639,72 1412,5
прочие запасы тыс.руб 598,32 664,8 598,32
Денежные средства на р/с тыс.руб 420,1 107,89 20,95
УК тыс.руб 55000 50000 50000
Краткосрочные кредиты тыс.руб 11800 14000 5100
Сальдо расходов по обслуживанию кредитов тыс.руб 2006,27 2229,19 2526,27
№ п/п Статьи затрат Себестоимость плановая за отчетный год, тыс. руб. Себестоимость фактическая за отчетный год, тыс. руб. Индивидуальный индекс, % Изменение себестоимости, % Удел. вес статьи затрат в себестоимости Общее влияние статьи на себестоимость, %
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Материалы 70371,59 63407,36 90,10 -9,90 0,649 -6,43
2 Основная зарплата работников 16830,00 15147,00 90,00 -10,00 0,155 -1,55
3 Затраты на эксплуатацию МиМ 4839,01 4355,10 90,00 -10,00 0,045 -0,45
4 Накладные расходы 15778,45 14720,62 93,30 -6,70 0,151 -1,01
5 Всего, 107819,05 97630,08 90,55 -9,45 - -9,45
в т.ч.:
5.1 переменные затраты 76049,97 68517,91 90,10 -9,90 0,702 -6,95
5.2 постоянные затраты 31769,08 29112,17 91,64 -8,36 0,298 -2,49
Показатель Предыдущий год (ПГ) Отчетный год (ОГ) Отклонение гр. 3 к гр. 2,
в %
Объем СМР выполненный собственными силами, тыс.руб. 77 547,63 71 792,50 -5 755,12 92,58
Среднесписочная численность, чел. 106 109 4 103,32
Цена кв.м, тыс. руб 16,524 19,44 3 117,65
Среднегодовая выработка одного работника, кв.м 44,48 33,88 -11 76,17
Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Результат
Объем СМР
Численность Цена кв.м Среднегодовая выработка, кв.м Млн.руб
работников
1 106 пг 16,524 пг 44,48 пг 77,55
2 109 ог 16,524 пг 44,48 пг 80,12
3 109 ог 19,44 ог 44,48 пг 94,26
4 109 ог 19,44 ог 33,88 ог 71,79
Изменение объема СМР, млн.руб за счет изменения: общее изменение
объема СМР
численности Цены кв.м Среднегодовой выработки, млнруб
работников
2,57 14,14 -22,47 -5,76
Показатель План 2008 Факт 2008 Отклонение от плана Процент к плану
Объем СМР, млн. р. 95,74 71,79 -23,95 74,99
Среднесписочная численность, чел. 117 109 -8 93,16
Средняя выработка одного работника, тыс. руб. 818,27 658,65 -159,63 80,49
Продукция Предыдущий год Отчетный год
Q0общ , кв.м Ц0 ,руб. за 1 кв. м С0 , руб. на 1 кв.м Q1.общ , Ц1 ,руб. за 1 кв.м С1 , руб. на 1 кв.м
кв.м
Объем, кв. м 5 127,36 16524,00 16060,31 5977,36 19440,00 16333,31
Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Валовая
прибыль, млн.руб
Объем СМР Цена 1 кв.м. Себестоимость 1 кв.м.
1 5127 16524,00 16060,31 2,38
2 5977 16524,00 16060,31 2,77
3 5977 19440,00 16060,31 20,20
4 5977 19440,00 16333,31 18,57
Изменение валовой прибыли, млн.руб за счет изменения: общее изменение
прибыли,
Объема СМР Цены кв.м Себестоимости 1 кв.м. Млн.руб
0,39 17,43 -1,63 16,19
Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Рентабельность производственной
деятельности, %
Объем СМР Цена 1 кв.м. Себестоимость 1 кв.м.
1 5127 16524 16060 2,89
2 5977 16524 16060 2,89
3 5977 19440 16060 21,04
4 5977 19440 16333 19,02
Изменение рентабельности, % за счет изменения: общее изменение
рентабельности,
Объема СМР Цены кв.м Себестоимости 1 кв.м. %
0,00 18,16 -2,02 16,13
№ п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-)
1 Выручка строительного предприятия, тыс.руб. 84 724,50 116 199,88 31 475,38
2 Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб. 82 347,01 97 630,08 15 283,07
3 Валовая прибыль, тыс.руб. 2 377,49 18 569,80 16 192,31
4 Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % 2,81 15,98 13,17
Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Рентабельность продаж, %
Объем СМР, тыс. руб. Себестоимость, тыс.руб.
1 84724,50 82347,01 2,81
2 116200 82347,01 29,13
3 116200 97630,08 15,98
Изменение рентабельности, % за счет изменения: общее изменение
рентабельности,
Объема СМР Себестоимости 1 кв.м. %
26,33 -13,15 13,17
№ п/п Показатели Обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, - )
1 2 3 4 5 6
1 Валовая прибыль, тыс. руб П 2 377,49 18 569,80 16 192,31
2 Выручка строительного предприятия Вр 84 724,50 116 199,88 31 475,38
3 Средняя стоимость основных средств Фос 50 828,19 54 015,19 3 187,00
4 Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы) Фобм 16902,56 17839,3 936,74
5 Рентабельность продаж,% (П/ Вр )х100% 2,81 15,98 13,17
6 Фондоотдача Вр 1,67 2,15 0,48
7 Фондоемкость Фос 0,60 0,46 -0,14
8 Коэффициент оборачиваемости мат. оборот. Вр 5,01 6,51 1,50
средств
9 Коэффициент закрепления Фобм 0,20 0,15 -0,05
10 Рентабельность производства, % П / (Фос ) х100% 3,51 25,84 22,33
Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Рентабельность производства, %
Валовая прибыль, тыс. руб Средняя стоимость основных средств Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы)
1 2377 50828 16903 3,51
2 18570 50828 16903 27,42
3 18570 54015 16903 26,18
4 18570 54015 17839 25,84
Изменение рентабельности, % за счет изменения: общее изменение
рентабельности,
Валовая прибыль, тыс. руб Средняя стоимость основных средств Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы) %
23,91 -1,23 -0,34 22,33

Глава 2. Анализ динамики и использования основных средств

Показатели Предыдущий год Отчетный Отклонение, тыс. руб. Отклонение, %
год
1 2 3 4 5
Объем СМР, тыс.руб. 84724,50 116199,88 31475,38 37,15
в т.ч. объем СМР собственными силами, тыс.руб. 77547,63 71792,50 -5755,12 -7,42
Среднесписочная численность, чел. 121 125 4,00 3,31
Производительность труда, тыс.руб./чел. 700,20 929,60 229,40 32,76
в т.ч. производительность труда собственными силами, тыс.руб./чел. 0,64 0,57 -0,07 -10,38
Среднемесячная зарплата, тыс.руб. 1262,25 1262,25 0,00 0,00
Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб., в т.ч. 82347,01 97630,08 15283,07 18,56
затраты на материалы, тыс.руб. 48644,29 63407,36 14763,07 30,35
заработная плата, тыс.руб. 15147,00 15147,00 0,00 0,00
затраты на эксплуатацию машин и механизмов (МиМ), тыс.руб. 3542,40 3542,40 0,00 0,00
амортизационные отчисления, тыс.руб. 4515,02 4515,02 0,00 0,00
накладные расходы 10498,30 11018,30 520,00 4,95
Затраты на 1 рубль выполненных СМР 0,97 0,84 -0,13 -13,56
Стоимость основных средств, тыс.руб. 50828,19 54015,19 3187,00 6,27
Фондоотдача 1,67 2,15 0,48 29,06
Валовая прибыль, тыс.руб. 2377,49 18569,80 16192,31 681,07
Рентабельность основной деятельности, % 2,89 19,02 16,13 558,80
Наличие ОС, тыс. руб. Удельный вес отдельных видов ОС Изменение в составе ОС по сравнению с началом года
Основные средства
Строительного предприятия предыдущий год отчетный год пред. год отчетный год тыс. %
руб.
1 2 3 4 5 6 7
ВСЕГО 45150,19 45150,19 100,00 100,00 4515,02 100,00
Основные средства (ОС) строительного назначения 11739,06 11739,06 26,00 26,00 1173,91 26,00
Производственные основные средства других отраслей 21050,96 21050,96 46,62 46,62 2105,10 46,62
Непроизводственные основные средства 12360,17 12360,17 27,38 27,38 1236,02 27,38
№ п/п Показатели Остаток на начало года Поступило Выбыло Остаток на конец года
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
1 Административные здания, тыс. руб. 10 565,15 26,00 1173,91 26,00 - 11 739,06 26,00
2 Складские помещения, тыс. руб. 8 533,40 21,00 948,16 21,00 - 9 481,55 21,00
3 Машины и оборудование, тыс. руб. 7 314,34 18,00 812,70 18,00 - 8 127,04 18,00
4 Транспортные средства, тыс. руб. 10 412,47 25,62 1156,94 25,62 - 11 569,41 25,62
5 Производственный и хозяйственный инвентарь, тыс. руб. 3 250,82 8,00 361,20 8,00 - 3 612,02 8,00
6 Другие виды основных средств (непроизводственные), тыс. руб. 559,00 1,38 62,11 1,38 - 621,11 1,38
7 Всего: тыс. руб. 40 635,17 100,00 4515,02 100,00 0,00 45 150,19 100,00

Глава 3. Анализ финансового состояния строительного предприятия

Показатели Условное Предыдущий Отчетный Абсолют.
обозначение год год отклонение
Объем СМР, c/c. млн.руб. Q 77,55 71,79 -5,76
Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб. Фос 48,57 51,76 3,19
Фондоотдача, млн.руб. Фотд 1,60 1,39 -0,21
Активы Сумма, тыс.руб. Пассивы Сумма, тыс.руб.
Внеоборотные активы: 45150,19 Капитал и резервы: 68569,80
Основные средства (ОПФ) 45150,19 Уставный капитал 50000
Оборотные активы: 76967,34 Нераспределенная прибыль 18569,80
Незавершенное строительство 4301,64 Кредиторская задолженность: 53547,72
Запасы 17839,3 Долгосрочные займы и кредиты 48447,72
Дебиторская задолженность 54805,45 Краткосрочные займы и кредиты 5100
Денежные средства на р/с 20,95 Задолженность предприятий -
ВСЕГО активов: 122117,5 ВСЕГО пассивов: 122117,5
Активы предприятия Предыдущий год Отчетный год Изменение за Темп роста
отчетный период
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс. руб. % %
Всего средств предприятия 131625,2 100,0 122117,5 100,0 -9507,7 -7,2 92,8
Внеоборотные активы 49451,8 37,6 49451,8 40,5 0,0 0,0 100,0
Основные средства 45150,2 34,3 45150,2 37,0 0,0 0,0 100,0
Оборотные активы 82173,4 62,4 72665,7 59,5 -9507,7 -11,6 88,4
Запасы (материальные оборотные активы) 16902,6 12,8 17839,3 14,6 936,7 5,5 105,5
Дебиторская задолженность 64850,7 49,3 54805,5 44,9 -10045,3 -15,5 84,5
Денежные средства 420,1 0,3 21,0 0,0 -399,2 -95,0 5,0
Незавершенное строительство 4301,6 3,3 4301,6 3,5 0,0 0,0 100,0
Пассивы предприятия Предыдущий год Отчетный год Изменение за отчетный период Темп роста
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % %
Всего пассивов предприятия 131625,2 100,0 122117,5 100,0 -9507,7 -7,2 92,8
Капиталы и резервы 57377,5 43,6 68569,8 56,2 11192,3 19,5 119,5
Уставный капитал 55000,0 41,8 50000,0 40,9 -5000,0 -9,1 90,9
Нераспределенная прибыль 2377,5 1,8 18569,8 15,2 16192,3 681,1 781,1
Долгосрочные обязательства 48901,8 37,2 37709,5 30,9 -11192,3 -22,9 77,1
Краткосрочные обязательства 25345,9 19,3 15838,3 13,0 -9507,7 -37,5 62,5
Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение в %
Прибыль чистая, тыс.руб. 1806,89 14113,05 681,07
Выручка строительного предприятия, тыс.руб. 84724,50 116199,88 37,15
Средняя сумма капитала, тыс.руб. 131625,2 122117,5 -7,22
Рентабельность капитала, % 1,81 15,21 741,88
Рентабельность продаж, % 2,81 15,98 469,50
Коэффициент оборачиваемости капитала, в долях 0,64 0,95 47,83
Изменение рентабельности капитала за счет:
рентабельности продаж; 8,48 469,50
коэффициента оборачиваемости. 4,92 272,38
Показатели Формула Предыдущий год Отчетный год Изменение, %
Оборачиваемость капитала Вр / АБ 0,64 0,95 47,83
Коэффициент оборачиваемости основного капитала Вр / ВБ 1,71 2,35 37,15
Продолжительность 1 оборота ВБ х 360 дн. / Вр 210,12 153,21 -27,09
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала Вр /ОА 1,03 1,60 55,10
Продолжительность 1 оборота мобильных средств (оборотного капитала) ОА х 360 дн. /Вр 349,16 225,13 -35,52
Оборачиваемость собственного капитала Вр / СК 1,48 1,69 14,76
Оборачиваемость запасов (в оборотах) З / ОА 1,00 1,34 34,07
Оборачиваемость запасов (в днях) 360 дн. / стр.7 табл.17 359,24 267,95 -25,41
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) Вр 1,42 1,94 37,15
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) 360 дн./стр.9 табл.17 254,21 185,35 -27,09
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) (КЗср х 360 дн.)/З 242,40 204,46 -15,65
Коэффициент погашения ДЗ ДЗср 0,71 0,51 -27,09
Продолжительность операционного цикла стр. 8 + стр. 10 613,45 453,30 -26,11
Продолжительность финансового цикла стр. 13 – стр. 11 371,05 248,84 -32,94
Коэффициент оборачиваемости ДЗ Вр / ДЗ 1,31 2,12 62,29
Коэффициент оборачиваемости КЗ Вр / КЗ 1,36 2,40 76,78
№ п/п Показатели Сумма в тыс.руб.
Отчетный год (план) Отчетный год (факт)
1 Величина производственных запасов 19226,92 17240,98
2 Незавершенное производство 4779,6 4301,64
3 Остатки готовой продукции
4 Величина дебиторской задолженности, исключая авансы, выданные 17227,28 19942,59
5 Величина авансов, выданных поставщикам 38736,52 34862,86
6 Кредиторская задолженность 54830,8 48447,72
7 Потребность в собственных оборотных средствах (сумма стр.1 – стр.6 ) 134801,12 124795,79
№ п/п Показатели Алгоритм Предыдущий год Отчетный год Изменение
1 Коэффициент абсолютной ликвидности (ДС+КФВ)/КДО 0,02 0,001 -0,02
2 Коэффициент промежуточной ликвидности (ДС+КФВ+ДЗ)/КДО 2,58 3,46 0,89
3 Коэффициент текущей ликвидности (ОА-ДС-РБП)/КДО 3,23 4,59 1,36

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  373  374  375   ..

 

№ п/п Показатели Алгоритм Предыдущий год Отчетный год Изменение
1 Коэффициент автономии СК / ИБ 0,44 0,56 0,13
2 Коэффициент финансовой зависимости ИБ / СК 2,29 1,78 -0,51
3 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ЗК / СК 1,29 0,78 -0,51
4 Коэффициент соотношения заемных и вложенных средств (Индекс финансовой напряженности) ЗК / ИБ 0,56 0,44 -0,13
5 Коэффициент обеспеченности ВА собственными средствами (Индекс постоянства) ВА / СК 0,86 0,72 -0,14
6 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (коэффициент независимости оборотных активов) (СК – ВА)/ОА 0,10 0,26 0,17
7 Коэффициент маневренности СК (СК – ВА)/СК 0,14 0,28 0,14
8 Коэффициент маневренности функционирующего капитала ДС/(СК - ВА) 0,05 0,001 -0,05
9 Коэффициент соотношения собственных оборотных средств и вложенного капитала (СК – ВА) / ИБ 0,06 0,16 0,10
10. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств ДО /(ДО + СК) 0,46 0,35 -0,11