|
|
|
|
содержание ..
261
262
263 ..
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
|
|
| № п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика показателя
|
Разница в процентах
|
Расчет влияния фактора |
Фактор, повлиявший на выявленное изменение |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1 |
Численность рабочих, (H), чел. |
8 100 |
8 181 |
101,0% |
1,0% |
52 000 |
Увеличение численности рабочих |
| 2 |
Число отработанных человеко-дней, (Чд) |
1 944 000 |
1 971 621 |
101,42% |
0,42% |
21 840 |
Увеличение числа дней, отработанных одним рабочим |
| 3 |
Число отработанных человеко-часов, (Чч) |
14 580 000 |
13 801 347 |
94,659% |
(6,761%) |
(351 572) |
Уменьшение продолжительности трудового дня |
| 4 |
Объем продаж (без НДС), (N), тыс. руб. |
5 200 000 |
6 240 000 |
120,0% |
25,341% |
1 317 732 |
Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего |
| № п/п
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1 |
Численность рабочих, (H), чел. |
8 100 |
8 181 |
81,0 |
| 2 |
Число рабочих дней в году, (Траб
) |
240 |
241 |
1,0 |
| 3 |
Продолжительность смены, (tчас
) |
7,5 |
7 |
(0,5) |
| 4 |
Среднечасовая выработка, (Vср.час
) |
357 |
452 |
95,5 |
| 5 |
Влияние факторов на изменение выручки от продаж – всего
|
1 040 000
|
| за счёт численности рабочих |
52 000 |
| за счёт кол-ва рабочих дней в году |
21 883 |
| за счёт продолжительности смены |
(351 592) |
| за счёт среднечасовой выработки 1 рабочего |
1 317 709 |
| № п/п
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1 |
Объем продаж (без НДС), (N), тыс. руб. |
5 200 000 |
6 240 000 |
1 040 000 |
| 2 |
Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб. |
2 878 150 |
3 566 212 |
688 062 |
| 3 |
Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Кмо) |
1,807 |
1,750 |
(0,057) |
| 4 |
Влияния на объем продаж (V) следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
| изменения стоимости израсходованных материалов, (∆МЗ), тыс. руб. |
Х |
Х |
1 243 133 |
| изменения материалоотдачи продаж, (∆Кмо), тыс. руб. |
Х |
Х |
(203 274) |
| № п/п
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1 |
Объем продаж (без НДС), (N), тыс. руб. |
5 200 000 |
6 240 000 |
1 040 000 |
| 2 |
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, (ОСак), тыс. руб. |
1 076 098 |
1 108 604 |
32 506 |
| 3 |
Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн. |
240 |
241 |
1 |
| 4 |
Коэффициент сменности работы оборудования, (Ксм) |
1,00 |
1,05 |
0,1 |
| 5 |
Средняя продолжительность смены, (Псм), ч |
7,5 |
7,0 |
(0,5) |
| 6 |
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), тыс. руб. |
0,0027 |
0,0032 |
0,0005 |
| 7 |
Влияние на изменение объема продаж (∆N) следующих факторов (рассчитать): |
Х |
Х |
Х |
| а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС, (∆ОСак ), тыс. руб. |
Х |
Х |
157 979 |
| б) изменения количества дней, в течение которых активная часть ОС находилась в рабочем состоянии, (∆Рд), тыс. руб. |
Х |
Х |
22 449 |
| в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб. |
Х |
Х |
270513 |
| г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс. руб. |
Х |
Х |
(378 718) |
| д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс. руб. |
Х |
Х |
981862 |
| № п/п
|
Показатель
|
Прош-лый год
|
Отчёт-ный год
|
Темп при-роста
|
Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i
|
Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
|
Экстенсивности использования ресурса
|
Интенсивности использования ресурса 100 - Кэкст.i
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 1 |
Численность рабочих, чел. |
8 100 |
8 181 |
1,0% |
0,050 |
5,00% |
95,00% |
| 2 |
Среднегодовая стоимость активной части ОС, тыс. руб. |
1 076 098 |
1 108 604 |
3,021% |
0,151 |
15,10% |
84,90% |
| 3 |
Стоимость МЗ, тыс. руб. |
2 878 150 |
3 566 212 |
23,906% |
1,195 |
119,53% |
(19,54%) |
| 4 |
Выручка от продаж продукции, тыс. руб. |
5 200 000 |
6 240 000 |
20,0% |
X |
X |
X |
| 5 |
Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов |
ΣКэкст.i
/n |
ΣКэкст.i
Ч100 /n |
100-ΣКэкст.i
Ч100 /n |
| 6 |
Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов |
0,465 |
46,543% |
53,453% |
| № п/п
|
Показатель
|
Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа, тыс. руб.
|
Резервы увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
|
| экстенсивные
|
интенсивные
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1 |
Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов |
(351 572) |
1,0100 |
1,2675 |
| 2 |
Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов |
(203 274) |
1,2391 |
0,9685 |
| 3 |
Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств |
(378 718) |
1,030 |
1,1650 |
| 4
|
Итого комплектный ресурс
|
Х
|
1,0930
|
1,1218
|
| № п/п
|
Наименование проданной продукции
|
Количество проданной продукции, шт.
|
Цена на проданную продукцию, тыс. руб.
|
| за прошлый год
|
за отчетный год
|
за прошлый год
|
за отчетный год
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1 |
Изделие А |
8 000 |
9 000 |
200 |
210 |
| 2 |
Изделие В |
4 000 |
4 000 |
300 |
407,5 |
| 3 |
Изделие С |
6 000 |
6 800 |
400 |
400 |
| Итого
|
18 000
|
19 800
|
X
|
X
|
| № п/п
|
Наименование проданной продукции
|
Выручка при структуре отчётного года в ценах прошлого, тыс. руб.
|
Выручка за отчетный год, тыс. руб.
|
Влияние изменения цен на прирост объёма продаж, тыс. руб.
|
| 1
|
2
|
7
|
8
|
9
|
| 1 |
Изделие А |
1 800 000 |
1 890 000 |
90 000 |
| 2 |
Изделие В |
1 200 000 |
1 630 000 |
430 000 |
| 3 |
Изделие С |
2 720 000 |
2 720 000 |
- |
| Итого
|
5 720 000
|
6 240 000
|
520 000
|
| № п/п
|
Наименование проданной продукции
|
Структура продаж прошлого года
|
Объём продаж текущего года при структуре прошлого года, шт.
|
Отклонение приведённого объёма продаж от объёма продаж текущего года, шт.
|
Влияние изменения структуры на изменение выручки, тыс. руб.
|
| 1
|
2
|
10
|
11
|
12
|
13
|
| 1 |
Изделие А |
44,4% |
8 800 |
200 |
40 000 |
| 2 |
Изделие В |
22,2% |
4 400 |
(400) |
(120 000) |
| 3 |
Изделие С |
33,3% |
6 600 |
200 |
80 000 |
| Итого
|
100,0%
|
19 800
|
-
|
-
|
| № п\п
|
Показатель
|
Изделие А |
Изделие В |
Изделие C |
Изделие D |
Изделие E |
Итого |
| 1
|
2
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1 |
Спрос на изделие, шт. |
10 000 |
5 000 |
7 500 |
8 200 |
3 000 (200) |
33 700 |
| 2 |
Плановая цена, тыс. руб. |
260 |
460 |
430 |
590 |
980 |
Х |
| 3 |
Плановая себестоимость за единицу продукции, тыс. руб./шт. |
240 |
410 |
395 |
X |
870 |
Х |
| 4 |
Плановый объём продаж, тыс. руб. |
2 600 000 |
2 300 000 |
3 225 000 |
X |
196 000 |
8 321 000 |
| 5 |
Плановая себестоимость, тыс. руб. |
2 400 000 |
2 050 000 |
2 962 500 |
X |
174 000 |
7 586 500 |
| 6 |
Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. |
200 000 |
250 000 |
262 500 |
X |
22 000 |
734 500 |
| 7 |
Рентабельность продаж, % |
7,69% |
10,87% |
8,14% |
X |
11,22% |
8,83% |
| 8 |
Группа продукции, в зависимости от рентабельности |
III |
II |
III |
II |
| Показатель
|
Изделие А
|
Изделие В
|
Изделие C
|
Изделие E
|
Итого
|
| 2
|
3
|
4
|
5
|
7
|
8
|
| Плановый объём продаж, тыс. руб. |
2 600 000 |
2 300 000 |
3 225 000 |
2 940 000 |
11 065 000
|
| Плановая себестоимость, тыс. руб. |
2 400 000 |
2 050 000 |
2 962 500 |
2 610 000 |
10 022 500
|
| Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. |
200 000 |
250 000 |
262 500 |
330 000 |
1 042 500
|
| № п/п
|
Показатель
|
За отчетный год
|
На планируемый период, обеспеченный спросом
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
6 240 000 |
8 321 000 |
| 2 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
(3 831 360) |
(4 855 360) |
| 3 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
(1 847 040) |
(2 731 140) |
| 4 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
561 600 |
734 500 |
| 5 |
Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. |
2 408 640 |
3 465 640 |
| 6 |
Доля маржинального дохода в выручке от продаж |
38,6% |
41,7% |
| 7 |
«Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. |
4 785 078 |
6 557 466 |
| 8 |
Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
1 454 922 |
1 763 534 |
| 9 |
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % |
23,3% |
21,2% |
Анализ затрат и себестоимости продукции
| № п/п
|
Элементы затрат по обычным видам деятельности
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение, (+, –)
|
| тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 1 |
Материальные затраты |
2 878 150 |
60,16% |
3 566 212 |
74,54% |
688 062 |
14,38% |
| 2 |
Затраты на оплату труда |
1 027 800 |
21,48% |
1 135 680 |
23,74% |
107 880 |
2,26% |
| 3 |
Отчисления на социальные нужды |
259 048 |
5,41% |
295 277 |
6,17% |
36 229 |
0,79% |
| 4 |
Амортизация |
445 292 |
9,31% |
506 003 |
10,58% |
60 711 |
1,27% |
| 5 |
Прочие затраты |
173 710 |
3,63% |
175 228 |
3,66% |
1 518 |
0,03% |
| 6
|
Итого
|
4 784 000
|
100,0%
|
5 678 400
|
118,7%
|
894 400
|
18,7%
|
| № п/п
|
Показатель
|
Усл. об.
|
Изделие А |
Изделие В |
Изделие С |
Итого |
| Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
| 1
|
2
|
3
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| 1 |
Количество, шт. |
Q |
8 000 |
9 000 |
4 000 |
4 000 |
6 000 |
6 800 |
18 000 |
19 800 |
| 2 |
Цена, тыс. руб. |
Z |
200 |
210 |
300 |
408 |
400 |
400 |
Х |
Х |
| 3 |
Стоимость, тыс. руб. |
QZ |
1 600 000 |
1 890 000 |
1 200 000 |
1 630 000 |
2 400 000 |
2 720 000 |
5 200 000 |
6 240 000 |
| 4 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
Р |
160 |
205 |
284 |
401 |
395 |
328 |
Х |
Х |
| 5 |
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
QР |
1 280 000 |
1 845 000 |
1 134 000 |
1 603 000 |
2 370 000 |
2 230 400 |
4 784 000 |
5 678 400 |
| 6 |
Себестоимость продаж отчетного года при себестоимости прошлого, тыс. руб. |
Q1
|
Х |
1 440 000 |
Х |
1 134 000 |
Х |
2 686 000 |
Х |
5 260 000 |
| 7 |
Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб. |
Q1
|
Х |
1 800 000 |
Х |
1 200 000 |
Х |
2 720 000 |
Х |
5 720 000 |
| № п/п |
Наименование материала |
Количество, т. |
Цена, тыс. руб. |
Стоимость материала, тыс. руб. |
| Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1 |
Материал вида Х |
1 510 |
2 230 |
480 |
510 |
724 800 |
1 137 300 |
| 2 |
Материал вида Y |
1 610 |
1 360 |
195 |
270 |
313 950 |
367 200 |
| 3 |
Материал вида Z |
863 |
1 288 |
600 |
720 |
517 800 |
927 360 |
| 4 |
Материал вида W |
2 240 |
2 287 |
590 |
496 |
1 321 600 |
1 134 352 |
| Итого |
6 223 |
7 165 |
463 |
498 |
2 878 150 |
3 566 212 |
| № п/п
|
Наименование материала
|
Фактор количества, т
|
Фактор цены, тыс. руб
|
Итоговое влияние, тыс. руб.
|
| влияние
|
рост
|
влияние
|
рост
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 1 |
Влияние материала вида X |
367 200 |
147,7% |
45 300 |
106,3% |
412 500 |
156,9% |
| 2 |
Влияние материала вида Y |
(67 500) |
84,5% |
120 750 |
138,5% |
53 250 |
117,0% |
| 3 |
Влияние материала вида Z |
306 000 |
149,2% |
103 560 |
120,0% |
409 560 |
179,1% |
| 4 |
Влияние материала вида W |
23 312 |
102,1% |
(210 560) |
84,1% |
(187 248) |
85,8% |
| Итоговое влияние факторов
|
629 012
|
59 050
|
688 062
|
| № п/п |
Показатель |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Изменение |
| 1 |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
1027160 |
1135580 |
108420 |
| 2 |
Среднегодовая численность работников (Ч) |
26640 |
27810 |
1170 |
| 3 |
Средняя заработная плата, приходяща-яся на одного работника (ЗПср) |
38,5571 |
40,8335 |
2,2764 |
| 4 |
Влияние факторов на фонд оплаты труда |
| а |
∆ФОТ (∆Ч) |
Х |
Х |
45112 |
| б |
∆ФОТ (∆ЗПср) |
Х |
Х |
63308 |
| Баланс отклонения |
45113 |
63307 |
108420 |
| 5 |
Объем от продаж |
5200000 |
6240000 |
1040000 |
| 6 |
Влияние факторов на выручку |
| а |
∆В (∆ФОТ) |
Х |
Х |
548877 |
| б |
∆В (К зо)=В/ФОТ |
Х |
Х |
491123 |
| Баланс отклонения |
548876 |
491025 |
1040000 |
| № п/п
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение (+,–)
|
| Сумма, тыс. руб.
|
% к итогу
|
Сумма, тыс. руб.
|
% к итогу
|
Сумма, тыс. руб.
|
%
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 1 |
Выручка (нетто) |
5 200 000 |
99,35 |
6 240 000 |
99,42 |
1 040 000 |
0,07 |
| 2 |
Проценты к получению |
18 084 |
0,35 |
18 513 |
0,3 |
429 |
(0,05) |
| 3 |
Прочие доходы |
15 685 |
0,30 |
17 904 |
0,29 |
2 219 |
(0,01) |
| 4
|
Всего доходов
|
5 233 769
|
100
|
6 276 417
|
100
|
1 042 648
|
-
|
| |
|
|