Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Филиал Московского педагогического государственного университета в городе Челябинске

Введение

Показатели Формула расчета 1. Показатели деловой активности Общий коэффициент оборачиваемости выручка от реализации Оборачиваемость запасов себестоимость реализованной продукции Оборачиваемость (или скорость оборота) собственных средств выручка от реализации Коэффициенты производительности 1. Объем реализации на 1 занятого = 2. Прибыль на 1 занятого 3. Сумма активов на 1 занятого 4. Фондовооруженность труда 2. Показатели ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности ( денежные средства + краткосроч. фин. вложения) Промежуточный коэффициент покрытия ( денежные средства+ Общий коэффициент покрытия ( денежные средства+ Глава 2. Практическая часть Показатели Формула расчета 3. Показатели финансовой устойчивости Коэффициент независимости собственные средства Удельный вес заемных средств в стоимости имущества сумма задолженности Коэффициент задолженности сумма задолженности Удел. вес дебитор. задолженности в стоимости имущества дебиторская задолженность 4. Показатели рентабельности Рентабельность капитала балансовая прибыль (или чистая прибыль) * 100 % Коэффициент эффективности использования собственных средств балансовая прибыль (или чистая прибыль) * 100 % Рентабельность продаж балансовая прибыль (или чистая прибыль) * 100 % Прибыль на собственный капитал Чистая прибыль Прибыль на инвестированный капитал Чистая прибыль + процент за кредиты Наименование статьи Коды строк Абсолютные значения руб. Изменение абсолютных На начало периода На конец периода Руб. % 1 2 3 4 5 6 1. Внеоборотные активы 190 3070 2943 -127 95,86 2. Запасы и затраты 210+220 6201 5952 -249 95,98 3. Дебиторская задолженность 240 816 1652 836 202,45 4. Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0 0 5. Денежные средства 260 1690 1287 -403 76,15 6. Итого оборотные активы 290 8707 8893 186 102,13 7. Стоимость имущества (без убытков) 190+290 11777 11836 59 100,5 8. Уставный капитал 410 10 10 0 100 9. Добавочный капитал и резервный капитал 420+430 4307 4307 0 100 10. Специальные фонды и целевые финансирования 440+450+460 0 0 0 0 11. Капитал и резервы (собственный капитал) 490 10867 10962 95 100,9 12. Долгосрочные пассивы 590 2 2 0 100 13. Краткосрочные заемные средства 610 0 0 0 0 14. Кредиторская задолженность 620 897 863 -34 96,2 15. Заемный капитал 590+620 899 865 -34 96,22 16. Итого баланс 300=700 11777 11836 59 100,5 17. Величина собственных средств в обороте 490-190 7797 8019 222 102,9 Показатели Код Сумма, тыс.руб Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб. Доля актива, % На начало года На конец года 1 2 3 4 5 6 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 23 23 0 0 Основные средства 120 2153 2079 -74 0,58 Незавершенное строительство 130 792 797 5 0,04 Доходные вложения в материальные активы 135 0 0 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 0 0 Отложенные налоговые активы 145 102 44 -58 0,46 Итого по разделу I 190 2070 2943 -127 -2,15 II. Оборотные активы Запасы 210 6132 5904 -228 1,22 НДС по приобретенным ценностям 220 69 48 -21 0,11 Дебиторская задолженность долгосрочная 230 0 0 0 0 Дебиторская задолженность долгосрочная 240 816 1652 836 4,49 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0 0 Денежные средства 260 1690 1287 -403 2,16 Прочие оборотные активы 270 0 2 2 0,01 Итого по разделу II 290 8707 8893 186 3,15 Стоимость имущества (БАЛАНС) 300 11777 11836 59 1 1 2 3 4 5 6 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 0 0 0 0 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 0 0 0 0 Добавочный капитал 420 4207 4207 0 0 Резервный капитал 430 100 100 0 0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6550 6645 95 1 Итого по разделу III 490 10867 10962 95 1,61 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 0 0 0 0 Оьложенные налоговые обязательства 515 0 0 0 0 Прочие долгосрочные обязательства 520 897 863 -34 0 Итого по разделу IV 590 2 2 0 0 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 0 0 0 0 Кредиторская задолженность 620 897 863 -34 0,94 Задолженность участниками по выплате доходов 630 11 9 -2 0,05 Доходы будущих периодов 640 0 0 0 0 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 0 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 0 0 Итого по разделу V 690 908 872 -36 0,61 Итого источников имущества (БАЛАНС) 700 11777 11836 59 1 Показатель методика определения На начало периода На конец периода 1. Общая стоимость имущества организации Баланс-Убытки 11777 11836 2. Стоимость иммобилизованных средств Итог I раздела Баланса 3070 2943 3. Стоимость оборотных активов (мобильных средств) Итог II раздела Баланса 8707 8893 4. Величина собственного капитала Итог III раздела Баланса 10867 10962 5. Величина заемного капитала Сумма итогов V и IV разделов Баланса 910 874 6. Величина собственного оборотного капитала {I-(IV + V)} итого разделов Баланса 2160 2069 Степень ликвидности активов Статьи баланса 1 2 Наиболее ликвидные (А1) (А ) - Денежные средства в кассе и на расчетном счете Быстрореализуемые (А2) А - Дебиторская задолженность Медленно реализуемые (А3) - Незавершенное производство Труднореализуемые (А4) - Здания, оборудование, транспортные средства Срочность погашения обязательства - Статьи баланса или других форм отчетности Наиболее срочные (П1) - Кредиторская задолженность Краткосрочные пассивы (П2) - Краткосрочные кредиты и займы Долгосрочные пассивы (П3) - Долгосрочные кредиты и займы Постоянные пассивы (П4) - Собственные средства АКТИВ ПАССИВ Рекомендуемое соотношение Наименование Группа Наименование Группа 1. Наиболее ликвидные средства. Сумма строк (А ) А1 1. Наиболее П1 А1 больше П1 2. Быстро реализуемые активы. А А2 2. Краткосрочные пассивы (П ) П2 А2 больше П2 3. Медленно реализуемые активы А3 3.Долгосрочные пассивы П3 А3 больше П3 4. Трудно реализуемые активы А А4 4. Постоянные (устойчивые) пассивы П П4 А4 меньше П4 АКТИВ ПАССИВ Платежный излишек (+) или недостаток (-) В процентах к величине итога группы пассива Группа На начало периода На конец периода Группа На начало периода На конец периода На начало периода (2-5) На конец периода (3-6) На начало периода (7:5)% На конец периода (8:6)% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А 1690 1287 П 897 863 793 424 0,88 0,49 А 816 1652 П 0 0 816 1652 0 0 А 6201 5954 П 13 11 607 5943 46,7 540,27 А 3070 2943 П 10867 10962 -7797 -8019 -0,71 -0,73 Баланс 11777 11836 Баланс 11777 11836 - - - - Наименование показателя Способ расчета Норма Пояснения Общий показатель ликвидности L1= Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации Коэффициент абсолютной ликвидности L2= Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятия может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств Промежуточный коэффициент покрытия L3= Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Общий текущий коэффициент покрытия L4= Показывает платежные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств Коэффициент текущей ликвидности L5= Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами L6= Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости Наименование показателя На начало года На конец года Норма Общий показатель ликвидности 4,39 4,50 Коэффициент абсолютной ликвидности 1,88 1,49 Промежуточный коэффициент покрытия 2,79 3,41 Общий текущий коэффициент покрытия 9,63 10,25 Коэффициент текущей ликвидности 9,59 10,20 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,90 0,90 Наименование Расчетные формулы на начало на конец 1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) СОС=П 7797 8019 2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов СДИ=П 7797 8021 3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ОВИ=П -А 7797 8021 4. Излишек (+) или недостаток (-) СОС ФС=П +А) 1596 2067 5. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ФСД=СДИ-(Запасы и затраты) 1598 2069 6. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат ФО=ОВИ-(запасы и затраты)= 7799 8021 Показатель Расчет Значение показателя для благополучных компаний за 5 лет до банкротства 3 года до банкротства 1 2 3 4 5 Коэффициент Бивера 04-0,45 0.17 -0.15 Рентабельность активов 6-8 4 -22 Финансовый левередж <37 <50 <80 Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом 0.4 <0.3 0.06 Коэффициент покрытия активов <3.2 <2 <1 Заключение Список использованных источников и литературы 1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности: Методика. Практ. рекомендации.- М.: ДиС, 2005.- 190 с. 2. Блейк Д., Амат О. Европейский бухгалтерский учет: Справочник.- М.: Филинъ, 2003.- 396с. 3. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учеб. пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2004.- 253 с. 4. Буров В. П., Галь В. В., Казаков А. П., Морошкин В. А. Бизнес-план инновационного проекта: Методика составления. – М.: ЦИПКК АП, 2004. – 106 с. 5. Гунин В. Н., Баранчеев В. П., Устинов В. А., Ляпина С. Ю. Управление инновациями: 17-модульная программа для менеджеров. т. 7. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 272с. 6. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP.- 3-е изд.- М.: Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации, Дело, 2004.- 431 с. 7. Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. Управление финансами:17-модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации. Модуль 14.- М.: ИНФРА-М, 2004.- 240 с. 8. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: Вторая ред.: Офиц. изд. / Рук. авт. кол. В.В. Коссов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров.- М.: Экономика, 2005.- 421 с. 9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 336 с. 10. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перер. и доп.- М.: Изд-во Перспектива, 2007.- 574 с. 11. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006.- 663 с. 12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2006.- 207 с. 13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Как управлять капиталом? - 2-е изд.-М.: Финансы и статистика, 2007.- 384 с. 14. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./ гл.ред. серии Я.В. Соколов.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 799 с. 15. Венчурное финансирование: теория и практика. М.: АНХ при Правительстве РФ. Центр коммерциализации технологий, 2002.- 17 п.л. 16. Волынец-Руссет Э.Я. Коммерческая реализация изобретений и ноу-хау (на внешних и внутренних рынках): Учеб. для вузов.- М.: Юристъ, 2003.- 326. 17. Гитман Л.Дж., Джонк М.Д. Основы инвестирования / Пер с англ.- М.: Дело, 2004.- 1008 с. 18. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия: В 2 ч. Учеб. пособие.- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005.- ч.1 256 с., ч.2 153 с. 19. Мотовилов О.В. Банковское и коммерческое кредитование и финансирование инноваций.- СПб.: СПб ГУ, 2004.- 109 c. 20. Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.Н. Завлина, А.К. Казанцева, Л.Э. Миндели.- М.: Экономика, 2005.- 475 с. 21. Оценки эффективности инвестиционных проектов / П.Л. Виленский и др.- М.: Дело, 2004.- 247 с. 22. Платонов В.В. Стратегия ресурсного обеспечения инновационной деятельности / Под ред. А.И. Муравьева.- СПб.: Изд-во СПБГУЭиФ, 2006.- 172 с. 23. Шарп У.Ф., Александер Г.Дж.В. Инвестиции: Учеб. для вузов / Пер с англ.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 1027 с. Приложение 1 Показатель Расчет Значение показателя На начало года На конец года 1 2 3 4 Коэффициент Бивера 3,37 3,37 Рентабельность активов 0,35 0,33 Финансовый левередж 0,10 0,10 Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом 0,90 0,90 Коэффициент покрытия активов 9,59 10,20 Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 янвыря 2007 г. Организация ОАО «Шумихинский завод подшипниковых иглороликов » Вид деятельности промышленность Организационно-правовая форма /форма собственности Открытое акционерное общество/ частная собственность Открытое Акционерное Общество Единица измерения: тыс.руб. Местонахождение (адрес) г.Шумиха, ул.Советская,91 Дата утверждения 18.03.2007 Дата отправки (принятия) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 23 23 Основные средства 120 2153 2079 Незавершенное строительство 130 792 797 Отложенные налоговые активы 145 102 44 ИТОГО по разделу I 190 3070 2943 II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 6132 5904 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2235 1874 готовая продукция и товары для перепродажи 214 3838 3948 расходы будущих периодов 216 59 82 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 69 48 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 816 1652 в том числе покупатели и заказчики 241 96 275 Денежные средства 260 1690 1287 Прочие оборотные активы 270 - 2 ИТОГО по разделу II 290 8707 8893 БАЛАНС 300 11777 11836 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10 10 Добавочный капитал 420 4207 4207 Резервный капитал 430 100 100 в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 100 100 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6550 6645 ИТОГО по разделу III 490 10867 10962 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Отложенные налоговые обязательства 515 2 2 ИТОГО по разделу IV 590 2 2 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 620 897 863 в том числе: поставщики и подрядчики 621 9 23 задолженность перед персоналом организации 622 288 320 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 213 133 задолженность по налогам и сборам 624 358 260 прочие кредиторы 625 29 127 задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 11 9 ИТОГО по разделу V 690 908 872 БАЛАНС 700 11777 11836 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 29 29 износ жилищного фонда 970 76 76 Руководитель _______ ________ Главный бухгалтер _____ __________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) «18» __________03______ 2007г. Приложение 2 Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2006 год Организация ОАО «Шумихинский завод подшипниковых иглороликов » Вид деятельности промышленность Организационно-правовая форма /форма собственности Открытое акционерное общество/ частная собственность Открытое Акционерное Общество Единица измерения: тыс.руб. Местонахождение (адрес) г.Шумиха, ул.Советская,91 Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 5228 5145 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 4806 4670 Валовая прибыль 029 422 472 Коммерческие расходы 030 16 12 Прибыль (убыток) от продаж 050 406 460 Прочие доходы и расходы Прочие операционные доходы 090 274 288 Прочие операционные расходы 100 486 409 Прибыль (убыток) до налогооблажения 140 194 339 Текущий налог на прибыль 150 42 105 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 95 224 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 53 34               содержание   ..  23  24  25   ..