Содержание

2. Анализ финансовой деятельности ООО «Ситал Олимп» и оценка его потенциала

3. Разработка финансового плана предприятия ООО «Ситал Олимп»

1.2 Виды финансового планирования

2. Анализ финансовой деятельности ООО «Ситал Олимп» и оценка его потенциала

3. Разработка финансового плана предприятия ООО «Ситал Олимп»

3.1 Финансовые бюджеты на предстоящий период

Общий бюджет состоит из двух основных бюджетов — операционного и финансового (рисунок 2).

Операционный бюджет показывает планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции предприятия. Операционный бюджет включает в себя такие бюджеты, как бюджет продаж (бюджет доходов), производственный бюджет (с детализацией в отдельных бюджетах по всем основным элементам производственных затрат), бюджет товарно-материальных запасов и бюджеты коммерческих и общих и административных расходов.

Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде. Финансовый бюджет включает в себя прогнозный отчет о прибылях и убытках, бюджет капитальных затрат, бюджет денежных средств предприятия и подготовленный на их основе прогнозный бухгалтерский баланс.

Рисунок 2 – Общий бюджет

Таблица 22 – Планирование сбыта и цен

Рисунок 3 – Планирование объема реализации продукции

Рисунок 4 – Планирование безубыточности производства

3.2 Показатели финансового развития предприятия на предстоящий период

В настоящий момент предприятию характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между:

- интересами предприятия и фискальными интересами государства;

- ценой денег и рентабельностью производства;

- рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

- интересами производства и финансовой службы и т.д.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:

- максимизация прибыли предприятия;

- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

- достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

- создание эффективного механизма управления предприятием;

- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

В рамках этих задач необходимо выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:

- проведение рыночной оценки активов;

- разработка мер по снижению не денежных форм расчетов;

- проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия;

- проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия.

Схема принятия решений в системе управления финансами показана на рисунке 9.

Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты.

Аналогично определяются и другие составные затраты на производство.

Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета.

Рисунок 5 - Принятие решений в системе управления финансами

Разработаем план развития предприятия на будущий период на основе модели регрессионного анализа.

Величина прибыли напрямую зависит от выручки от реализации и себестоимости рекламных услуг, которые по разному влияют на величину прибыли. Увеличение выручки от реализации положительно сказывается на величине прибыли, а увеличение расходов на создание рекламного продукта уменьшает ее.

Построим модель зависимости прибыли от выручки от реализации рекламных услуг.

Занесем данные тестирования в рабочую таблицу и сделаем соответствующие расчеты.

Таблица 23 – Построение модели зависимости прибыли от выручки от реализации

Окончательно имеем:

cov(pq) = pq¯ - p¯*q¯ = 136186,67– 1071,67*1071,67= 7229,44

var (p) = p²¯ - (p¯)² = 1271558,00– 1071,67*1071,67= 123088,56

b = cov(pq) / var (p) = 7229,44/ 123088,56= 0,06

a = q¯ - bp¯ = 120,33 – 0,06 *1071,67= 57,39

Следовательно q = 57,39 + 0,06p + έ

Коэффициент b показывает, что при увеличении выручки от реализации на 1 руб. , прибыль от реализации в среднем увеличивается на 0,06 руб.

Функция примет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ

Рассчитаем объем прибыли при реализации рекламных услуг на 3000 тыс.р..

q = 57,39 + 0,06 *3000 = 237,39 тыс.р.

Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.

Рассчитаем безубыточный объем реализации рекламных услуг.

Тогда : 0 = 57,39 + 0,06 х

Х = 977,12 тыс.р.

В мероприятиях по совершенствованию деятельности предприятия запланировано увеличение выручки от реализации продукции на 20%

Тогда выручка от реализации = 5375 *1,2 = 6450 тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 6450 = 436,22 тыс.р.

Эксперты и представители рекламного бизнеса неоднозначно оценивают влияние мирового финансового кризиса на темпы развития российского рынка рекламы. Реклама, наверно, одна из первых, кто почувствовал этот кризис, правда совсем недавно, но реально и быстро.

Поэтому сделаем прогноз снижения выручки от реализации рекламных услуг на среднегодовую величину темпов роста доходов и рассчитаем полученную в данном случае сумму прибыли.

Тогда выручка от реализации = 5375 * (1- 0,2 = 4479,167тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 4479,167= 320,47 тыс.р.

Сведем все данные в одну таблицу.

Таблица 24 – Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия на будущий период

содержание   ..  686  687  688   ..