1.1 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа издержек обращения в торговле

1.3 Факторный анализ выполнения плана и динамики издержек обращения

Для объективной оценки выполнения плана и динамики торговых расходов необходимо детально и глубоко проанализировать влияние факторов на их размер. Факторы можно подразделить на независимые от результатов и качества работы торговых предприятий и зависимые от них

2.1 Анализ эффективности использования основного капитала

Таблица 1

№ статьи	Наименование статьи
1	«Транспортные расходы»
2	«Расходы на оплату труда»
3	«Отчисления на социальные нужды»
4	«Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря»
5	«Амортизация основных средств»
6	«Расходы на ремонт основных средств»
7	«Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд»
8	«Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров»
9	«Расходы на рекламу»
10	«Затраты по оплате процентов за пользование займом»
11	«Потери товаров и технологические отходы»
12	«Расходы на тару»
13	«Прочие расходы»

Показатель	Значение
Доля прогрессивного оборудования	27,4
Доля оборудования с нормативным сроком службы	19,4
Доля устаревшего оборудования	24,2
Доля сильно устаревшего оборудования	29,0
Коэффициент обновления	0,694
Коэффициент выбытия	0,590
Коэффициент износа	0,432

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства, тыс. руб.	368793	373714	4921
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	115677	163996	48319
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	10000	13400	3400
- единицы оборудования	94	110	15
Удельный вес активной части оборудования	0,65	0,66	0,01
Фондорентабельность, %	1156,77	1223,85	67,08
Рентабельность продаж, %	31,37	43,88	12,51
Фондоотдача, руб.	36,88	27,88	-8,99
- активной части фондов	56,74	42,26	-14,48
Среднегодовое количество технологического оборудования	69	81	12
Отработано за год всем оборудованием, тыс. час.	203136	195418	-7718
в том числе единицей оборудования: часов	2944	2421	-523
смен	368	308,34	-59,66
дней	184	171,3	-12,7
Коэффициент сменности оборудования	2	1,8	-0,2
Средняя продолжительность смены, час	8	7,85	-0,15
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб.	1,815	1,912	0,097

Показатель	Значение		Отклонение
	План	Факт
Фондорентабельность	1156,77	1223,85	67,08
Прибыль	115677	163996	48319
Среднегодовая стоимость ОПФ	10000	13400	3400
Метод цепных подстановок
Фондорентабельность	х	х	67,081
Объем производства	х	х	-201,360
Себестоимость единицы продукции	х	х	0,000
Цена единицы продукции	х	х	-939,010
Стоимость ОПФ	х	х	1207,451

Фондоотдача активной части	Факторы, влияющие на фондоотдачу
	средняя	отработано за год всем оборудова-	коэффициент	средняя	выработка	Значение
1	2	3	4	5	6	7
Плановая	94	184	2	8	1,815	56,737
Условие 1	110	184	2	8	1,815	48,789
Условие 2	110	171,3	2	8	1,815	45,421
Условие 3	110	171,3	1,8	8	1,815	40,879
Условие 4	110	171,3	1,8	7,85	1,815	40,115
Фактическая	110	171,3	1,8	7,85	1,912	42,256

Показатель	формула расчета	значение
Коэффициент интенсивного использования оборудования	-	0,987
-количество изделий в смену		341
-суммарная мощность оборудования	ОП (шт.)*Квп	59159
Общий коэффициент использования	-	0,99
Коэффициент экстенсивного использования	-	0,6880
- фактический фонд рабочего времени	Д*Ксм*(t – tпростоев)	171,3
- номинальный фонд рабочего времени	Д*Ксм*t	249

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Резерв роста объема производства	–2,426
за счет	22,432
- сокращения целодневных простоев	–24,287
- повышения коэффициента сменности	–0,382
- сокращения внутрисменных простоев	–0,286
- повышения среднечасовой выработки оборудования	0,097
Резерв роста фондоотдачи	28,261
Резерв роста фондорентабельности, %	34587,718

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Коэффициент оборота по приему	0,024	0,029
Коэффициент оборота по выбытию	0,019	0,026
Коэффициент общего оборота	0,043	0,055
Коэффициент текучести кадров	0,014	0,022
Коэффициент постоянства кадров	0,193	0,200
Коэффициент стабильности кадров	0,106	0,099

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
		план	факт	от пр. года	от плана
Среднесписочная численность рабочих, чел.	2071,5	2086	2080	8	-7
Отработано за год одним рабочим: дней	-	184	171,3	-	-12,7
часов	-	1472	1370,4	-	-101,6
Средняя продолжительность рабочего дня, час	-	8	7,93	-	-0,07
Фонд рабочего времени, час	3070592	2849746,8	-220845

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от плана
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
1	2	3	4	5
Календарное количество дней	365	365	0	0
В том числе: праздничные	12	12	0	0
выходные дни	104	104	0	0
Номинальный фонд рабочего времени, дни	249	249	0	0
Неявки на работу, дни	65	77,7	12,7	26410
В том числе:	20	20	0	0
отпуска по учёбе	5	5
отпуска по беременности и родам	3	5	2	3469
дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	8	3	6238,5
болезни	25	27	2	4159
прогулы	0	0,7	0,7	1455,65
простой	0	7	7	14556,5
Явочный фонд рабочего времени, дни	184	171,3	-12,7	-26410
Продолжительность рабочей смены, час	8	7,93	-0,07	-155
Бюджет рабочего времени, час	1472	1357,6	-114,4	-237894,8
Предпраздничные сокращения	-	-	-	-
Внутрисменные простои	-	12,8	12,8	26617,6
Полезный фонд рабочего времени, час	1472	1344,8	-127,2	-264512,4
Средняя продолжительность рабочей смены	8	7,85	-0,15	-310,8

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объём производства продукции, тыс. руб.	368793	373714	4921
Среднесписочная численность:	1116	1102	-14
рабочих	970	975	5
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	46,50	46,94	0,44
Отработанно дней одним рабочим за год	184	171,3	-12,7
Средняя продолжительность рабочего дня, час	8	7,89	-0,11
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-час	3070592	2796511,6	-274080,4
в том числе одним рабочим, чел -час	1472	1344,8	-127,2
Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего	330,46	339,12	8,66
одного рабочего	380,20	383,30	3,10
Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб.	2,07	2,24	0,17
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	0,258	0,285	0,027

Фактор	Изменение, тыс. руб.
Изменение доли рабочих в общей численности ППП	1,681
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год	-12,319
Изменение продолжительности рабочего дня	-3,104
Изменение среднечасовой выработки рабочего	16,876
Итого	3,1

Фактор	Изменение, тыс. руб.
Изменение количества отработанных дней	-26,24
Изменение продолжительности рабочего дня	-6,61
Изменение среднечасовой выработки рабочего	35,95
Итого	3,10

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
	план	факт	отклонение
1	2	3	4
1. Фонд оплаты труда	28280	29375	1095
1.1. По сдельным расценкам	17280	17514	234
1.2. Тарифным ставкам и окладам	2074	2102	28
1.3. Премии за производственный результат	4565	4890	325
1.4. Доплаты за профессиональное мастерство	1985	2156	171
1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	0	250	250
2. Выплаты за счет чистой прибыли	2376	2463	87
2.1. Вознаграждения за результаты работы по итогам года	2816	2655	-161
2.2. Материальная помощь	1250	1350	100
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам	650	450	-200
2.4. Стипендии студентам и плата за обучение	16	25	9
2.5. Погашение ссуд работникам настроительство жилья	160	140	-20
2.6. Оплата путевок на отдых и лечение	580	500	-80
3. Выплаты социального характера	160	190	30
3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей	188	200	12
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности	46	50	4
3.3. Стоимость профсоюзных путевок	59	50	-9
Итого средств, направленных на потребление	83	100	17
Доля в общей сумме %:	31284	32230	946
Выплат из чистой прибыли	90,40	91,14	0,74
Выплат социального характера	9,00	8,24	-0,76
0,60	0,62	0,02

Вид оплаты	Сумма, тыс.руб.
	План	Факт	Отклонение
1	2	3	4
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	21845	22404	559
1.1. По сдельным расценкам	17280	17514	234
1.2. Премии за производственный результат	4565	4890	325
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих	3022	3457	435
2.1. Повременная часть оплаты труда по тарифным ставкам	1037	1051	14
2.2. Доплаты	1985	2406	421
2.2.1. За сверхурочное время работы	0	250	250
2.2.2. Доплаты за профессиональное мастерство	1985	2156	171
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	24867	25861	994
4. Оплата отпусков рабочих	2376	2463	87
4.1. Относящаяся к переменной части	2004	2050	47
4.2. Относящаяся к постоянной части	372	413	40
5. Оплата труда служащих	1037	1051	14
6. Общий фонд оплаты труда	28280	29375	1095
В том числе
- переменная часть	23849	24454	606
- постоянная часть	4431	4921	489
7. Удельный вес в общем фонде заработной платы
- переменной части	84,33	83,25	-1,08
- постоянной части	15,67	16,75	1,08

2.3 Анализ производства и реализации продукции

Показатель	Значение
Абсолютное отклонение	737
Относительное отклонение	266

Квартал	Объём производства продукции, шт.		Темпы роста, %
			Базисные	Цепные
	План	Факт
1	2	3	4	5
Продукция А
1	1250	1300	104,00	0,00
2	1200	1200	100,00	92,31
3	1350	1300	96,30	108,33
4	1450	1500	103,45	115,38
Продукция Б
1	2580	2640	102,33	0,00
2	2950	3010	102,03	114,02
3	3540	3680	103,95	122,26
4	4000	4100	102,50	111,41
Продукция В
1	780	700	89,74	0,00
2	860	800	93,02	114,29
3	950	1000	105,26	125,00
4	1050	1000	95,24	100,00
Продукция Г
1	2600	2500	96,15	0,00
2	3500	3000	85,71	120,00
3	4200	4000	95,24	133,33
4	4500	5000	111,11	125,00
Продукция Д
1	2700	3000	111,11	0,00
2	2600	2800	107,69	93,33
3	2500	3000	120,00	107,14
4	2300	2000	86,96	66,67
Продукция Е
1	2780	2900	104,32	0,00
2	2560	2500	97,66	86,21
3	3000	2950	98,33	118,00
4	2400	2500	104,17	84,75

Показатель	Продукция
	А	Б	В	Г	Д	Е
Среднегодовой темп роста, %	100,94	102,70	95,82	97,05	106,44	101,12
Среднегодовой темп прироста, %	0,94	2,70	-4,18	-2,95	6,44	1,12

Изделие	Объём производства продукции, шт.					Объём реализации продукции, шт.
	План	Факт	Отклонение		% к плану	План	Факт	Отклонение	% к плану
А	5250	5300	50	100,95		5250	5000	-250	95,24
Б	13070	13430	360	102,75		13070	13400	330	102,52
В	3640	3500	-140	96,15		3640	3500	-140	96,15
Г	14800	14500	-300	97,97		14800	14000	-800	94,59
Д	10100	10800	700	106,93		10100	10500	400	103,96
Е	10740	10850	110	101,02		10740	10800	60	100,56
Итого	57600	58380	780	101,35		57600	57200	-400	99,31

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.		Процент выполнения плана	Объём продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
А	31710	32012	100,95	31710
Б	78420	80580	102,75	80580
В	25734,8	24745	96,15	24745
Г	92648	90770	97,97	90770
Д	65852	70416	106,93	70416
Е	74428,2	75191	101,02	75191
Итого	368793	373714	101,33	373412

Изделие	Объем производства, шт.		Трудоемкость, нормо-час	Трудоемкость всего объема производства продукции, нормо-час
				план	фактический	факт
	план	факт
А	5250	5300	3	15750	15825	15900
Б	13070	13430	2	26140	26500	26860
В	3640	3500	5	18200	17850	17500
Г	14800	14500	4	59200	58600	58000
Д	10100	10800	2	20200	20900	21600
Е	10740	10850	3	32220	32385	32550
Итого	57600	58380	19	171710	172060	172410

Изделие	Плановая цена, тыс. руб.	Объем производства, шт.		Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет изменения структуры, тыс. руб.
	План	Факт	план	фактически при плановой структуре	факт
А	7,2	5250	5300	37800	37980	38160	180
Б	8,2	13070	13430	107174	108650	110126	1476
В	9,2	3640	3500	33488	32844	32200	-644
Г	7,7	14800	14500	113960	112805	111650	-1155
Д	8,7	10100	10800	87870	90915	93960	3045
Е	9,7	10740	10850	104178	104712	105245	534
Итого		57600	58380	484470	487906	491341	3436

изделие	Объем производства, шт.		Структура продукции, %			Плановая	Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	изменение
А	5250	5300	9,11	9,08	-0,04	7,2	-0,26
Б	13070	13430	22,69	23,00	0,31	8,2	2,57
В	3640	3500	6,32	6,00	-0,32	9,2	-2,98
Г	14800	14500	25,69	24,84	-0,86	7,7	-6,60
Д	10100	10800	17,53	18,50	0,96	8,7	8,39
Е	10740	10850	18,65	18,59	-0,06	9,7	-0,59
итого	57600	58380	100	100	-	-	-

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  542  543  544   ..

 

Квартал	Объём производства продукции, шт.		Удельный вес продукции, %				Коэффициент выполнения плана		Зачтённая в выполнении плана по ритмичности
	План	Факт	План		Факт				ОП		Уд.вес
1	2	3	4		5		6		7		8
Продукция А
1	1250	1300	23,81		24,53		104,00		1250		23,58
2	1200	1200		22,86		22,64		100,00	1200	22,64
3	1350	1300		25,71		24,53		96,30	1300	25,47
4	1450	1500		27,62		28,30		103,40	1450	28,30
Всего	5250	5300		100,00		100,00		100,95	5300	100,00
Продукция Б
1	2580	2640		19,74		19,66		102,33	2580	19,65
2	2950	3010		22,57		22,41		102,03	3010	22,92
3	3540	3680		27,08		27,40		103,95	3540	26,96
4	4000	4100		30,60		30,53		102,50	4000	30,46
Всего	13070	13430		100,00		100,00		102,75	13130	100,00
Продукция В
1	780	700		21,43		20,00		89,74	780	21,49
2	860	800		23,63		22,86		93,02	800	22,04
3	950	1000		26,10		28,57		105,26	1000	27,55
4	1050	1000		28,85		28,57		95,24	1050	28,93
Всего	3640	3500		100,00		100,00		96,15	3630	100,00
Продукция Г
1	2600	2500		17,57		17,24		96,15	2500	16,67
2	3500	3000		23,65		20,69		85,71	3500	23,33
3	4200	4000		28,38		27,59		95,24	4000	26,67
4	4500	5000		30,41		34,48		111,11	5000	33,33
Всего	14800	14500		100,00		100,00		97,97	15000	100,00
Продукция Д
1	2700	3000		26,73		27,78		111,11	2700	26,21
2	2600	2800		25,74		25,93		107,69	2800	27,18