ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

1.2 Общие показатели ликвидности

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платёжный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Наиболее ликвидные активы (А1 )	2435	14593	1. Наиболее срочные обязательства (П1 )	78079	234910	-75644	-220317
2. Быстрореализуемые активы (А2 )	72537	195635	2. Краткосрочные пассивы (П2 )	2159	720	+70378	+194915
3. Медленно реализуемые активы (А3 )	19750	60933	3. Долгосрочные пассивы (П3 )	1867	622	+17883	+60311
4. Труднореализуемые активы (А4 )	595097	685543	4. Постоянные пассивы (П4 )	607114	721484	-12017	-35941
Баланс	689219	957736	Баланс	689219	957736

Показатели	Норматив (мировая практика)	Расчет по балансу	Интерес
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,25	с.250 + с.260/с.610+ с.620+с.630+с.650+с.660	Для поставщиков материально-производственных ресурсов
Коэффициент критической ликвидности	0,7 - 0,8	с.290-с.210-с.220-	Для кредитных учреждений (банков)
Коэффициент текущей ликвидности	2	с.290-с.230/с.610+с.620	Для акционеров (держателей акций и облигаций)

Показатель	На 1.01	На 1.07	На 1.01 след. года	Рекомендуемые показатели
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,15	1,07	1,15	1,0-2,0
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,934	0,81	0,892	0,8-1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,012	0,062	0,2-0,7

2.1 Характеристика деятельности государственного предприятия

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателей	Начало периода	Конец периода
IАктивы
1. Внеоборотные активы	594389	686059
2. Оборотные активы, в т. ч.	96382	276613
3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал
4. ИТОГО активы (стр.1+стр.2-стр.3)	690771	962672
IIПассивы
5. Целевое финансирование и поступления	22939	67560
6. Долгосрочные пассивы	1867	622
7. Краткосрочные пассивы, в т. ч.	80238	235630
8. Доходы будущих периодов
9. Фонды потребления
10. ИТОГО: Пассивы, исключаемые из стоимости активов (стр.5+стр.6+стр.7-стр.8-стр.9)	105044	303812
11. Стоимость чистых активов стр.4 (итого активов) - стр.10 (итого пассивов)	585727	658860

Показатель	План	Факт	Отклонение, %
Выручка (доход) с НДС, т. р.	65578,6	75 864, 1	115,68%
Чистая прибыль, т. р.	12 007,28
Рентабельность, %	11,9
Среднесписочная численность, чел.	196

2.3 Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе абсолютных и относительных показателей

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	Изменение +/ - (2007 г. к 2006 г.)	Темп роста, %	2008 г.	Изменение +/ - (2008 г. к 2007 г.)	Темп роста, %
Доходы	7 796 112,29	42 112 730,03	34 316 617,74	540,18%	75 864 104,38	33 751 374,35	180,15%
В том числе:	0,00
Доходы от оказания платных услуг	7 796 112,29	42 112 730,03	34 316 617,74	540,18%	75 860 636,35	33 747 906,32	180,14%
Доходы от реализации активов	3 468,03	3 468,03
Расходы	5 775 084,59	33 705 303,55	27 930 218,96	583,63%	63 856 819,58	30 151 516,03	189,46%
В том числе:	0,00
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	2 208 764,58	21 901 234,22	19 692 469,64	991,56%	43 696 631,91	21 795 397,69	199,52%
- заработная плата	1 867 262,54	17 600 852,47	15 733 589,93	942,60%	35 594 404,87	17 993 552,40	202,23%
- прочие выплаты	19 400,00	163 578,43	144 178,43	843, 19%	321 474,55	157 896,12	196,53%
- начисления на выплаты по оплате труда	322 102,04	4 136 803,32	3 814 701,28	1284,31%	7 780 752,49	3 643 949,17	188,09%
Приобретение работ, услуг	2 776 141,54	9 389 466,10	6 613 324,56	338,22%	15 192 566,45	5 803 100,35	161,80%
- услуги связи	381 873,51	619 614,68	237 741,17	162,26%	795 373,74	175 759,06	128,37%
- транспортные услуги	206 947,60	509 740,40	302 792,80	246,31%	724 425,71	214 685,31	142,12%
- коммунальные услуги	90 276,94	317 571,09	227 294,15	351,77%	158 165,67	-159 405,42	49,80%
- арендная плата за пользование имуществом	1 093,50	5 508,47	4 414,97	503,75%	461 593, 20	456 084,73	8379,70%
- работы, услуги по содержанию имущества	591 469,79	1 473 052,92	881 583,13	249,05%	2 425 048,41	951 995,49	164,63%
- прочие работы, услуги	1 504 480, 20	6 463 978,54	4 959 498,34	429,65%	10 627 959,72	4 163 981,18	164,42%
Расходы по операциям с активами	668 466,60	2 270 249,54	1 601 782,94	339,62%	4 644 255,83	2 374 006,29	204,57%
- амортизация основных средств и нематериальных активов	156 728,16	895 486,15	738 757,99	571,36%	2 380 266,31	1 484 780,16	265,81%
- расходование материальных запасов	511 738,44	1 374 763,39	863 024,95	268,65%	2 263 989,52	889 226,13	164,68%
Прочие расходы	121 711,87	144 353,69	22 641,82	118,60%	323 365,39	179 011,70	224,01%
Чистый операционный результат (доходы - расходы)	2 021 027,70	8 407 426,48	6 386 398,78	416,00%	12 007 284,80	3 599 858,32	142,82%
Операции с нефинансовыми активами	253 801,15	2 513 819,71	2 260 018,56	990,47%	9 806 604,39	7 292 784,68	390,11%
Чистое поступление основных средств	330 519,09	1 963 153,64	1 632 634,55	593,96%	9 457 261,64	7 494 108,00	481,74%
- увеличение стоимости ОС	974 494,50	5 717 279,58	4 742 785,08	586,69%	23 742 309,32	18 025 029,74	415,27%
- уменьшение стоимости ОС	643 975,41	3 754 125,94	3 110 150,53	582,96%	14 285 047,68	10 530 921,74	380,52%
Чистое поступление материальных запасов	-76 717,94	550 666,07	627 384,01	-717,78%	349 342,75	-201 323,32	63,44%
- увеличение стоимости материальных запасов	435 020,50	1 925 429,46	1 490 408,96	442,61%	14 910 007,86	12 984 578,40	774,37%
- уменьшение стоимости материальных запасов	511 738,44	1 374 763,39	863 024,95	268,65%	14 560 665,11	13 185 901,72	1059,14%
Операции с финансовыми активами (Операции с ФА - Операции с обязательствами)	1 282 179,91	5 893 606,77	4 611 426,86	459,66%	2 200 680,41	-3 692 926,36	37,34%
Операции с ФА	2 275 906,26	7 740 735,12	5 464 828,86	340,12%	-3 839 454,16	-11 580 189,28	-49,60%
Чистое поступление средств на счета бюджетов	846 281,48	7 657 775,56	6 811 494,08	904,87%	-4 635 442,44	-12 293 218,00	-60,53%
- поступление на счета бюджетов	8 112 052,25	52 816 774,22	44 704 721,97	651,09%	92 066 138,60	39 249 364,38	174,31%
- выбытия со счетов бюджетов	7 265 770,77	45 158 998,66	37 893 227,89	621,53%	96 701 581,04	51 542 582,38	214,14%
Чистое увеличение прочей дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов)	1 429 624,78	82 959,56	-1 346 665,22	5,80%	795 988,28	713 028,72	959,49%
- увеличение прочей дебиторской задолженности	11 421 391,24	59 017 781,00	47 596 389,76	516,73%	103 053 854,03	44 036 073,03	174,61%
- уменьшение прочей дебиторской задолженности	9 991 766,46	58 934 821,44	48 943 054,98	589,83%	102 257 865,75	43 323 044,31	173,51%
Операции с обязательствами	993 726,35	1 847 128,35	853 402,00	185,88%	-6 040 134,57	-7 887 262,92	-327,00%
Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности	993 726,35	1 847 128,35	853 402,00	185,88%	-6 040 134,57	-7 887 262,92	-327,00%
- увеличение прочей кредиторской задолженности	8 214 352,69	53 623 457,55	45 409 104,86	652,80%	106 529 770,54	52 906 312,99	198,66%
- уменьшение прочей кредиторской задолженности	7 220 626,34	51 776 329, 20	44 555 702,86	717,06%	112 569 905,11	60 793 575,91	217,42%

АКТИВ	ПАССИВ
1	2
А1	П1
А2	П2
А3	П3
А4	П4

Список нормативно-правовых актов и литературы

1. Бюджетный Кодекс РФ от 31 июля 1998г №145-ФЗ (ред. от 09.04.2009).

2. Налоговый Кодекс РФ часть 1-я от 31 июля 1998г №146-ФЗ, часть 2-я от 5 августа 2000г №117-ФЗ.

3. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 432 с.

4. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: Издательство "Экзамен", 2008. - 319с.

5. Глазов М.М. Методика финансового анализа: новые подходы. - СПб: СпбУЭиФ, 2009. - 249 с.

6. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 346с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.; Проспект, 2002.

8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа. - М.; Экономистъ, 2004.

9. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа. - 2006. - 592с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 415с.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 512 с.

12. Экономический анализ / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. - М.; ЮНИТИ, 2003.

13. Годовой отчет ФГУП "Почта России" за 2009 год: www.russianpost.ru

[1] Годовой отчет ФГУП «Почта России» за 2009 год: www.russianpost.ru

[2]

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  94  95  96   ..

 

Виды финансового контроллинга	Основная сфера контроллинга	Основной контрольный период
1. Стратегический контроллинг	Контроль финансовой стратегии и ее целевых показателей	Квартал; год
2. Текущий контроллинг	Контроль текущих финансовых планов	Месяц; квартал
3. Оперативный контроллинг	Контроль бюджетов	Неделя; декада; месяц