Главная Учебники - Экономика Лекции по экономике - часть 11

поиск по сайту

содержание .. 635 636 637 ..

Анализ хозяйственной деятельности ООО "ЛИКА"

Анализ хозяйственной деятельности ООО "ЛИКА"

Введение
АКТИВ Код стр. На начало отчетного года (тыс.руб.) На конец отчетного года (тыс.руб.)
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
110 109 36
Основные средства 120 516 225 566 997
Незавершенное строительство 130 120 927 126 040
в том числе:
131 14 480 4 608
вложения во внеоборотные активы 132 106 447 121 432
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 19 740 830
Отложенные налоговые активы 145 42 330 2 688
Прочие внеоборотные активы 150 1 964 3 896
ИТОГО по разделу I 190 701 295 700 485
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
210 809 936 982 360
в том числе:
211 474 629 573 282
затраты в незавершенном производстве 213 109 231 108 892
готовая продукция и товары для перепродажи 214 197 259 272 828
товары отгруженные 215 22 627 12 333
расходы будущих периодов 216 6 191 15 026
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 90 210 45 320
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 564 491
в том числе:
231 - 491
задолженность дочерних и зависимых обществ 233 564 -
авансы выданные 234 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 500 524 649 854
в том числе
241 343 222 458 097
задолженность дочерних и зависимых обществ 243 8 152 2 380
авансы выданные 244 103 344 87 917
Краткосрочные финансовые вложения 250 4 732 6 655
Денежные средства 260 5 201 100 411
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 1 411 166 1 785 088
БАЛАНС 300 2 112 462 2 485 576
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
410 12 838 12 838
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 333 868 333 801
Резервный капитал 430 642 642
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 105 380 302 287
ИТОГО по разделу III 490 452 728 633 068
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510 - -
в том числе:
511 - -
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 35 355 44 307
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 35 355 44 307
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610 226 466 476 675
в том числе:
511 226 466 476 675
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Кредиторская задолженность 620 1 397 695 1 314 845
в том числе:
621 78 881 119 447
задолженность перед персоналом организации 622 88 107
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 5 048 7 926
задолженность по налогам и сборам 624 27 643 17 615
прочие кредиторы 625 62 845 72 473
задолженность перед дочерними и зависимыми 626 1 145 901 1 010 781
авансы полученные 627 77 290 86 498
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 219 180
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 1 624 379 1 791 700
БАЛАНС 700 2 112 462 2 485 576
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
910 230 876 1 730 591
в том числе: основные средства, полученные в лизинг 911 142 817 281 925
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 3 980 44 333
Материалы, принятые в переработку 921 131 43
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Оборудование, принятое для монтажа 931 - -
Бланки строгой отчетности 932 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 43 145 30 852
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 1 500 350 000
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 146 766 143 269
Износ основных средств 970 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование от организации-правообладателя 990 - -
Незавершенное строительство, не обеспеченное финансированием 991 - -
Инструмент, списанный на затраты производства до его фактического выбытия 993 4 262 8 768
Сменное оборудование, списанное на затраты производства до его фактического выбытия 994 11 055 31 741
Спецодежда, списанная на затраты производства до её фактического выбытия 995 1 680 2 699
Инвентарь, списанный на затраты производства до его фактического выбытия 996 1 761 2 327

2. Общая оценка финансового состояния ООО «ЛИКА»
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года *
наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей 010 7 524 759 5 185 821
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 6 561 718 4 496 912
Валовая прибыль 029 963 041 688 909
Коммерческие расходы 030 130 614 83 552
Управленческие расходы 040 424 337 340 436
Прибыль (убыток от продаж 050 408 090 264 921
Прочие доходы и расходы
060 - 999
Проценты к уплате 070 29 489 18 435
Доходы от участия в других организациях 080 26 19
Прочие доходы 090 1 501 437 733 730
Прочие расходы 100 1 560 911 804 223
Прибыль (убыток до налогообложения 140 319 153 177 011
Отложенные налоговые активы 141 39 642 23 864
Отложенное налоговые обязательства 142 8 952 5 343
Текущий налог на прибыль 150 67 802 23 003
Штрафы, пени по налогам 151 1 374 2 818
Налог на прибыль прошлых периодов 152 4 543 9 330
Чистая прибыль (убыток отчетного периода 190 196 841 112 653
СПРАВОЧНО
Отчисления в резервный фонд 200 - -
События после отчетной даты 201 - -
Условные факты хозяйственной деятельности 202 - -
Чистая (нераспределенная прибыль (убыток для расчета дивидендов (стр.190-стр.200-стр.201-202 203 196 841 112 653
Базовая прибыль (убыток на акцию 204 8,78 6,76
Разводненная прибыль (убыток на акцию 205 - -
Условный расход (доход по налогу на прибыль 206 76 597 42 469
Постоянные налоговые обязательства 207 44 898 14 180
Постоянные налоговые активы 208 556 121
Актив на н.г., т.р. на к.г., т.р. Абс.откл., т.р. Относ.откл., %
1. Имущество предприятия 2 112 462 2 485 576 373 114 117,7
1.1. Внеоборотный капитал 701 291 700 485 -806 99,9
1.2. Оборотный капитал 1 411 166 1 785 090 373 924 126,5
1.2.1. Запасы и затраты 900 146 1 027 679 127 533 114,2
1.2.2. Дебиторскаязадолженность 501 088 650 345 149 257 129,8
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги 9 933 107 066 97 133
1.2.4. Прочиеактивы 0 0 0 0
Пассив
2. Имуществопредприятия 2 112 462 2 485 576 373 114 117,7
2.1. Собственныйкапитал 452 950 649 748 196 798 143,4
2.2. Заемныйкапитал 1 659 507 1 835 827 176 320 110,6
2.2.1. Долгосрочныекредитыизаймы 35 353 44 307 8 954 125,3
2.2.2. Краткосрочныекредитыизаймы 226 467 476 675 250 208 210,5
2.2.3. Кредиторскаязадолженность 1 397 687 1 314 845 -82 842 94,1
Актив на начало периода на конец периода Изменения
1. Имуществопредприятия 100 100 0
1.1. Внеоборотныйкапитал 33,2 28,18 -5,02
1.2. Оборотныйкапитал 66,8 71,82 5,02
1.2.1. Запасыизатраты 42,61 41,35 -1,26
1.2.2. Дебиторскаязадолженность 23,72 26,16 2,44
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги 0,47 4,31 3,84
1.2.4. Прочиеактивы 0,0 0,0 0,0
Пассив
2. Имуществопредприятия 100 100 0
2.1. Собственныйкапитал 21,44 26,14 4,7
2.2. Заемныйкапитал 78,56 73,86 -4,7
2.2.1. Долгосрочныекредитыизаймы 1,67 1,78 0,11
2.2.2. Краткосрочныекредитыизаймы 10,72 19,18 8,46
2.2.3. Кредиторскаязадолженность 66,16 52,9 -13,26
№ Показатель на начало периода на конец периода изменения
1. Собственный капитал (E, фр.№1 с.с.(490 + 630 + 640 + 650 452 947 633 248 180 301
2. Основной капитал (ВК, фр.№1 с.с.(190 + 230 701 859 700 976 -613
3. Наличие собственных оборотных средств (E – ВК -248 912 -67 728 181 184
4. Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ , фр.№1 с. 590 35 355 44 307 8 952
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4 -213 557 -23 421 190 136
6. Краткосрочные кредиты и займы (КК, фр.№1 с. 610 226 466 476 675 250 209
7. Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5 + п.6 12 909 453 254 440 345
8. Общая сумма материальных оборотных средств (Z, фр.№1 с.с.(210 + 220 900 146 1 027 680 127 534
9. Излишек ( + или недостаток ( – собственных оборотных средств (ИН 1, (п.3 – п.8 -1 149 058 -1 095 408 53 650
10. Излишек ( + или недостаток ( – собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2, (п.5 – п.8 -1 113 703 -1 051 101 62 602
11. Излишек ( + или недостаток ( – общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3, (п.7 – п.8 -887 237 -574 426 312 811
12. Показатель типа финансовой устойчивости {0, 0, 0}кризисная {0, 0, 0}кризисная финансовая устойчивость
№ Наименование показателя на начало периода на конец периода Изменения
АКТИВЫ
1 Наиболее ликвидные активы (А1 9 933 107 066 97 133
2 Быстрореализуемые активы (А2 500 524 649 854 149 330
3 Медленно реализуемые активы (А3 900 146 1 027 680 127 534
4 Трудно реализуемые активы (А4 701 859 700 976 -883
БАЛАНС 2 112 462 2 485 576 373 114
ПАССИВЫ
1 Наиболее срочные обязательства (П1 1 397 695 1 314 845 -82 850
2 Краткосрочные обязательства (П2 226 466 476 675 250 209
3 Долгосрочные обязательства (П3 35 355 44 307 8 952
4 Постоянные обязательства (П4 452 947 633 248 180 301
БАЛАНС 2 112 462 2 485 576 373 144
№ Излишек ( + или недостаток ( – на начало периода на конец периода Изменения
1 Наиболее ликвидные активы стр.(250+260-(620+630+660 -1 387 762 -1 207 779 179 983
2 Быстрореализуемые активы стр.(240+270-610 278 058 173 179 -104 879
3 Медленно реализуемые активы стр.(210+220-590 864 791 983 373 118 582
4 Трудно реализуемые активы стр.(190+230-(490+640+650 248 912 67 728 -181 184
№ Коэффициенты на начало периода на конец периода изменение
1 автономии 0,21 0,26 0,05
2 соотношения мобильных и иммобилизованных активов 2,01 2,55 0,54
3 соотношение заемных и собственных средств 3,67 2,83 -0,84
4 маневренности -0,55 -0,08 0,47
5 обеспеченности запасов и затрат собственным капиталом -0,28 -0,05 0,23
6 абсолютной ликвидности 0,01 0,06 0,05
7 покрытия 0,87 1 0,13
8 перспективной ликвидности 25,46 23,19 -2,27
№ Изменяющиеся величины Степень влияния
(11. Собственного капиталла +0,22
2. Основного капиталла 0,0
3. Материальныхоборотныхсредств +0,01
Итого +0,23
(21. Нераспределеннойприбыли +0,22
2. Уставногокапитала 0,0
3. Добавочногокапитала 0,0
4. Резервногокапитала 0,0
Итого +0,22
(3.1. Основных средств -0,05
2. Незавершенногостроительства -0,01
3. Долгосрочныхфинансовыхвложений +0,02
4. Другие источники собственных средств +0,04
Итого 0, 0
(41. Производственныхзапасов +0,01
2. Незавершенногопроизводства 0,0
3. Готовойпродукции 0,0
4. Товаровотгруженных 0,0
5. Прочихоборотныхсредств 0,0
Итого +0,01
Всего +0,23

4. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия
4.1 Обоснование предложений по изменению экономических и финансовых показателей
Наименование показателя На начало периода На момент установления платежеспособности Норма коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности 0,87 1 ≥ 2
Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом -0,28 -0,05 ≥ 0,1
Коэффициентвосстановленияплатежеспособности – 2 ≥ 1
Наименованиепоказателя На конец периода Изменения После реализации предложений
Сокращение внеоборотных активов 700 485 -160 000 540 485
Сокращение запасов (с.210 фр.№1 982 360 0 982 360
Сокращение НДС(с.220 фр.№1 45 320 0 45 320
Увеличение краткосрочных финансовых вложений (с.250 фр.№1 6 655 0 6 655
Изменение актива (с.300 фр.№1 2 485 575 -160 000 2325575
-0,06
Увеличение долгосрочного кредита (с.510 фр.№1 0 750 000 750 000
Сокращение краткосрочных кредитов (с.610 фр.№1 476 675 0 476 675
Сокращение кредиторской задолженности (с.620 фр.№1 1 314 845 -910 000 404 845
Итого изменение пассива (с.700 фр.№1 2 485 575 -160 000 2 325 575
№ Показатель на конец периода после реализации предложений изменения
1. Собственный капитал (E, фр.№1 с.с.(490 + 630 + 640 + 650 452 947 452 947 0
2. Основной капитал (ВК, фр.№1 с.с.(190 + 230 701 859 541 859 -160 000
3. Наличие собственных оборотных средств (E – ВК -248 912 -88912 160 000
4. Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ , фр.№1 с. 590 35 355 785355 750 000
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4 -213 557 696443 910 000
6. Краткосрочные кредиты и займы (КК, фр.№1 с. 610 226 466 226 466 0
7. Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5 + п.6 12 909 922 909 910 000
8. Общая сумма материальных оборотных средств (Z, фр.№1 с.с.(210 + 220 900 146 900 146 0
9. Излишек ( + или недостаток ( – собственных оборотных средств (ИН 1, (п.3 – п.8 -1 149 058 -239 058 910 000
10. Излишек ( + или недостаток ( – собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2, (п.5 – п.8 -1 113 703 -203 703 910 000
11. Излишек ( + или недостаток ( – общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3, (п.7 – п.8 -887 237 22 763 910 000
12. Показатель типа финансовой устойчивости {0, 0, 0}кризисная {0, 0, 1}тревожная финансовая устойчивость
Наименование показателя Значение Значение после реализации предложений Изменения
на конец периода
АКТИВЫ
1 Наиболее ликвидные активы (А1 107 066 107 066 0
2 Быстрореализуемые активы (А2 649 854 649 854 0
3 Медленно реализуемые активы (А3 1 027 680 2055358 0
4 Трудно реализуемые активы (А4 700 976 540 976 -160 000
БАЛАНС 2 485 576 2 295 576 -160 000
ПАССИВЫ
1 Наиболее срочные обязательства (П1 1 314 845 404 845 -910 000
2 Краткосрочные обязательства (П2 476 675 476 675 0
3 Долгосрочные обязательства (П3 44 307 794 307 750 000
4 Постоянные обязательства (П4 633 248 633 248 0
БАЛАНС 2 485 576 2 325 576 -160 000
№ Излишек ( + или недостаток ( – Значение Изменения
на конец периода после реализации предложений
1 Наиболее ликвидные активы -1 207 779 297 779 910 000
2 Быстрореализуемые активы 173 179 173 179 0
3 Медленно реализуемые активы 983 373 233 373 -750 000
4 Трудно реализуемые активы 67 728 -92 272 -160 000
№ Коэффициенты наконецпериода после реализации предложений на конец периода
1 автономии 0,26 0,28 0,26
2 соотношения мобильных и иммобилизованных активов 2,55 3,3 2,55
3 соотношение заемных и собственных средств 2,83 2,58 2,83
4 маневренности -0,08 0,17 -0,08
5 обеспеченности запасов и затрат собственным капиталом -0,05 0,11 -0,05
6 абсолютной ликвидности 0,06 0,12 0,06
7 покрытия 1 2,02 1
8 перспективной ликвидности 23,19 1,29 23,19
Выводы по результатам анализа
Список использованных источников
1. Бабешко Л.О. Коллокационные модели прогнозирования в финансовой сфере. – М.: Экзамен, 2009. – 288 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 346 с.
3. Гинзбург В.Л. Экономический анализ. – Санкт-Петербург: Питер, 2008. – 480 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.В. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: "Дело и Сервис", 2007. – 452 с.
5. Журавлев В.В., Савруков Н.Г. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. – Чебоксары, 2008. – 336 с.
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия -М: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2009. - 424 с.
7. Ковалев, А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 5-е, перер. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2008 – 388 с.
8. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 626 с.
9. Ковалев, В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами – М.: Финансы и статистика, 2009. – 286 с.
10. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры - М.: Финансы и статистика, 2007. – 620 с.
11. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2008. – 640 с.
12. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336 с.
13. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 639 с.
14. Соболева Б.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 128 с.
15. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. – М.: Перспектива, 2008. – 470 с.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 2009. – 407 с.
17. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 237 с.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС после реализации предложений
Наименование показателя На конец периода На момент установления платежеспособности Норма коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности 1 2,02 ≥ 2
Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом -0,05 0,11 ≥ 0,1
Коэффициентутратыплатежеспособности – 2 ≥ 1

содержание .. 635 636 637 ..

Наименование показателя Код Наконецпериода После реализации предложений Изменения Темпроста, %

1 2 3 4 5 6

I. ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ

Нематериальныеактивы 110 36 36 0 100,0

Основныесредства 120 566 997 406 997 -160 000 71,8

Незавершенноестроительство 130 126 040 126 040 0 100,0

Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 0 -

Долгосрочныефинансовыевложения 140 830 830 0 100,0

Отложенныефинансовыеактивы 145 2 688 2 688 0 -

Прочиевнеоборотныеактивы 150 3 896 3 896 0 100,0

ИТОГОпоразделуI 190 700 485 540 485 -160 000 77,2

II. ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ 0 -

Запасы 210 982 360 982 360 0 100,0

втомчисле: 0 -

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 573 282 573 282 0 100,0

животные на выращивании и откорме 212 0 0 0 -

затратывнезавершенномпроизводстве 213 108 892 108 892 0 100,0

готовая продукция и товары для перепродажи 214 272 828 272 828 0 100,0

товарыотгруженные 215 12 333 12 333 0 100,0

расходыбудущихпериодов 216 15 026 15 026 0 100,0

прочиезапасыизатраты 217 0 0 0 -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 45 320 45 320 0 100,0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 491 491 0 100,0

в том числе покупатели и заказчики 0 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 240 649 854 649 854 0 100,0

в том числе покупатели и заказчики 0 -

Краткосрочныефинансовыевложения 250 6 655