1.2 Элементы операционного анализа

2.1 Характеристика предприятия ОАО "Альфа"

Статьи баланса	2008	1 кв.	I полу-годие	9 меся-	2009	Темп
АКТИВ
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	102 399	90 677	97 704	870 965	82 346	80,42
2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (Ra	1 244 050	1 261 228	1 133 862	828 867	657 210	52,83
3 Запасы и затраты (Z)	115 893	93 436	87 962	68 733	76 810	66,28
Всего текущие активы (Аt	1 462 342	1 445 341	1 319 528	1 768 565	816 366	55,83
4 Внеоборотные активы (иммобилизованные средства (F))	4 709 777	4 627 278	4 538 792	4 291 369	4 250 745	90,25
Итого активов (имущество предприятия) (Ва	6 172 119	6 072 619	5 858 320	6 059 934	5 067 111	82,10
ПАССИВ
1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (Rp	931 874	905 076	906 660	913 665	1 049 186	112,59
2 Краткосрочные кредиты и займы (Кt	1 006 623	1 232 210	988 037	1 268 993	1 478 692	146,90
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt	1 938 497	2 137 286	1 894 697	2 182 658	2 527 878	130,40
3 Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства) (Kd	3 509 878	3 208 917	3 140 291	2 691 167	1 912 715	54,50
4 Собственный капитал (Ес	723 744	726 416	823 332	1 186 109	626 518	86,57
Итого пассивов (капитал предприятия) (Вр	6 172 119	6 072 619	5 858 320	6 059 934	5 067 111	82,10

Статьи баланса	Вертикальный анализ				Горизонтальный анализ
	2008 год		2009 год		Изменение
	тыс. руб.	Струк	тыс. руб.	Струк-	тыс. руб.	Струк-тура, %	Относительное,%
1	2	3= (2i/∑)	4	5= (4i/∑)	6=4-2	7=5-3	8= ( (4-2) /2) *100
АКТИВ
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	102 399	2	82 346	2	-20 053	0	-19,58
2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (Ra	1 244 050	20	657 210	13	-586 840	-7	-47,17
3 Запасы и затраты	115 893	2	76 810	2	-39 083	0	-33,72
Всего текущие активы (Аt	1 462 342	24	816 366	16	-645 976	-8	-44,17
4 Внеоборотные активы (иммобилизованные средства)	4 709 777	76	4 250 745	84	-459 032	8	-9,75
Итого активов (имущество предприятия) (Ва	6 172 119	100	5 067 111	100	-1 105 008	0	-17,90
ПАССИВ
1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (Rp	931 874	15	1 049 186	21	117 312	6	12,59
2 Краткосрочные кредиты и займы (Кt	1 006 623	16	1 478 692	29	472 069	13	46,90
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt	1 938 497	31	2 527 878	50	589 381	18	30,40
3 Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства) (Kd	3 509 878	57	1 912 715	38	-1 597 163	-19	-45,50
4 Собственный капитал (Ес	723 744	12	626 518	12	-97 226	1	-13,43
Итого пассивов (капитал предприятия) (Вр	6 172 119	100	5 067 111	100	-1 105 008	0	-17,90

Показатель	За 2008 год	За 2009 год	Отклонения, тыс.руб.	Темпы роста,	Структура,%
Наименование					2008 год			2009 год	Отклонение
А	1	2	3= (2-1)	4=	5			6	7=6-5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	3292744	3097256	-195488	0,94	100			100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2227671	2273269	45598	1,02		67,65	73,40			5,74
Валовая прибыль	1065073	823987	-241086	0,77		32,35	26,60			-5,74
Внереализационные доходы	1853263	2478934	625671	1,34		56,28	80,04			23,75
Внереализационные расходы	2782539	2598498	-184041	0,93		84,51	83,90			-0,61
Прибыль (убыток) до налогообложения	426318	76549	-349769	0,18		12,95	2,47			-10,48
Отложенные налоговые активы	105216	5229	-99987	0,05		3, 20	0,17			-3,03
Отложенные налоговые обязательства	4489	1755	-2734	0,39		0,14	0,06			-0,08
Текущий налог на прибыль	0	0	0	0,00		0,00	0,00			0,00
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	437782	52774	-385008	0,12		13,30	1,70			-11,59

Показатель	Значение показателя
	По плану (п)	По факту (ф)
Объем реализации продукции (УРП), шт.	10045	5904
Цена единицы продукции (Ц), тыс.руб.	3,1	3,7
Себестоимость изделия (С), тыс.руб.	2,6	3,1
В том числе переменные затраты (ь)	1,85	2,0
Сумма постоянных расходов (А), тыс.руб.	7534	6494
Прибыль (П), тыс.руб.	5022	3542

Список использованной литературы

Вид	Объем продаж, шт.		Структура продаж		Цена, тыс.руб.		Переменные затраты на изделие, тыс.руб.		Постоянные затраты на весь объем продаж, тыс.руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	факт
А	10455	12546	0,51	0,68	5,0	6,0	2,8	3, 20	12546	20074
Б	10045	5904	0,49	0,32	3,1	3,7	1,85	2,00	7534	6494
Итог	20500	18450	1,0	1,0	-	-	-	-	20080	26568

Статьи баланса	2008	2009
АКТИВ
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	102 399	82 346
2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (Ra	1 244 050	657 210
3 Запасы и затраты (Z)	115 893	76 810
Всего текущие активы (Аt	1 462 342	816 366
4 Внеоборотные активы (иммобилизованные средства (F))	4 709 777	4 250 745
Итого активов (имущество предприятия) (Ва	6 172 119	5 067 111
ПАССИВ
1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (Rp	931 874	1 049 186
2 Краткосрочные кредиты и займы (Кt	1 006 623	1 478 692
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt	1 938 497	2 527 878
3 Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства) (Kd	3 509 878	1 912 715
4 Собственный капитал (Ес	723 744	626 518
Итого пассивов (капитал предприятия) (Вр	6 172 119	5 067 111

Приложение 3

Данные для факторного анализа прибыли по изделию А и Б

Показатель	За 2008 год	За 2009 год
Наименование
А	1	2
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	3292744	3097256
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2227671	2273269
Валовая прибыль	1065073	823987
Внереализационные доходы	1853263	2478934
Внереализационные расходы	2782539	2598498
Прибыль (убыток) до налогообложения	426318	76549
Отложенные налоговые активы	105216	5229
Отложенные налоговые обязательства	4489	1755
Текущий налог на прибыль	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	437782	52774

Показатель	Значение показателя
	По плану (п)	По факту (ф)
Объем реализации продукции А (УРП), шт.	10455	12546
Объем реализации продукции Б (УРП), шт.	10045	5904
Цена единицы продукции А (Ц), тыс.руб.	5,0	6,0
Цена единицы продукции Б (Ц), тыс.руб.	3,1	3,7
В том числе переменные затраты по изд.А (ь)	2,8	3,2
Сумма постоянных расходов по изд. А (А), тыс.руб.	12546	20074
Себестоимость изделия Б (С), тыс.руб.	2,6	3,1
В том числе переменные затраты по изд. Б (ь)	1,85	2,0
Сумма постоянных расходов по изд. Б (А), тыс.руб.	7534	6494
Прибыль (П), тыс.руб.	5022	3542

[1] Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. – 304 с.

[2] Пошерстник Е.Б., Пошерстник Н.В. Состав и учет затрат в современных условиях. Москва – Санкт-Петербург. Издательский Торговый Дом «Герда», 2000. – 639 с.

[3] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание – Минск: 2001. – 285 с.

[4] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание – Минск: 2001. – 285 с.

[5] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание – Минск: 2001. – 285 с.

[6] Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 360 с.

[7] Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. – 304 с.

[8] Николаева С.А. Учет затрат в условиях рынка. - М.: Аналитика-Пресс, 2002. – 285 с.

[9] Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. – 304 с.

[10] Николаева С.А. Учет затрат в условиях рынка. - М.: Аналитика-Пресс, 2002. – 285 с.

[11]

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  381  382  383   ..