Расчет экономических показателей лесозаготовительного предприятия

Исходные данные

Вариант № 1

1. Производственные мощности

Вид производства – лесопильное

График работы – 3х сменный

Целодневные остановы предприятия, дн. 4

Время плановых ремонтов, дн. 10

Количество оборудования, шт. 2

Внутрисменный коэффициент использования оборудования 0,85

Средний объем бревен, м³ 0,43

Средняя длина бревен, м 4,5

Скорость подачи бревен, м/мин 33

Мощность вводимая, м³ 18000

Дата введения мощности 1.10

Мощность выводимая, м³ 12000

Дата вывода мощности 1.3

Коэффициент использования мощности плановый 0,85

2. Производственная программа:

- % полезного выхода пиломатериалов – 55

- остатки нереализованной продукции на начало года (дней) – 3

- остатки нереализованной продукции на конец года (дней) – 2

- количество отходов в % от объема сырья:

a) Кусковые – 23,5%

b) Опилки – 15,5%

- стоимость отходов:

a) Кусковые, м³ – 505р

b) Опилки, м³ – 85р

- цена 1м³ (пиловочник) – 975р

3. Труд и заработная плата:

а. Неявки на работу:

- очередной отпуск – 44 календарных дня

- болезни – 5

- учебный отпуск – 1

- декретный отпуск – 2

- гособязанности – 1

б. Продолжительность рабочего дня – 8 часов

в. Нормативная численность по профессиям:

г. – оператор 6 разряд

- оператор 5 разряд 1 чел

- оператор 4 разряд 2 чел

- оператор 3 разряд 1 чел

д. Дежурный персонал по 1 человеку в смену 5 разряд (слесарь, электромонтер, слесарь КИПиА)

е. Ремонтный персонал:

- мех. служба – 30% от среднесписочной численности основных рабочих

- электрослужба – 20%

- служба КИПиА – 10%

Оплата за вредность для расчета тарифной ставки – 8% , Электросварщик – 40%

Размер минимальной оплаты труда – 1140р

%премии – 50

4. Себестоимость

- цена 1кВт/ч – 0,9р

- норма расхода электроэнергии – 175 кВт/ч

- общепроизводственные расходы – 20% от суммы затрат

- сырье – отчисления на соцнужды

- общехозяйственные расходы – 15% от цеховой себестоимости

- коммерческие расходы – 1,5% от производственной себестоимости.

5. Эффективность:

- снижение норм расхода – 0,1%

- сокращение численности персонала – 1 чел.

- увеличение выпуска продукции – 2%

Введение

Характерной особенностью современного этапа развития лесозаготовительной промышленности является широкое техническое перевооружение этой важнейшей отрасли народного хозяйства. Выпускаются принципиально новые, высокопроизводительные машины, позволяющие выполнять основные операции как на лесосеках, так и на нижних складах полностью механизированными способами, без применения ручного труда. Вместе с тем нельзя не учитывать и того обстоятельства, что основные объемы лесозаготовительных работ выполняются пока еще обычными методами и средствами, где наряду с механизированными имеются и ручные приемы.

Повышение эффективности производства в лесозаготовительной промышленности во многом зависит от технологии и организации лесосечных и нижнескладских работ.

Основная цель всякого предприятия – получение прибыли. Минимальный экономический эффект может быть достигнут только в том случае, если каждый участник общественного производства хорошо понимает как образуются экономические показатели, из каких элементво складывается себестоимость, производительность труда и что характеризует эффективность производства.

Очень важно научиться выбирать направление в развитии технологии целлюлозно-бумажного, лесохимического, гидролизного и других производств, обеспечивающий наибольший прирост продукции на каждый затраченный рубль капитальных вложений, на каждую единицу затраченного труда, израсходованных сырья, материалов, энергии и других элементов производства.

Раздел 2 - Краткая характеристика организации производства и

труда .

Главная задача лесопильного производства – выпуск высококачественной продукции, выполнение договорных обязательств. Сырьем для производства является пиловочник. На предприятии установлены автоматические и полуавтоматические поточные линии. Условия труда на предприятии нормальные, технологический процесс осуществляется по 5-дневной рабочей неделе в 3 смены по 8 часов.

Основными производственными рабочими являются операторы поточных линий и станочники, вспомогательные рабочие осуществляют обслуживание и ремонт оборудования. К вспомогательным службам относятся механическая, энергетическая, служба КИПиА. Управленческий персонал осуществляет оперативный контроль, организацию и планирование производственной деятельности.

Для оплаты труда рабочих установлена повременно-премиальная система, премия выплачивается за выполнение и перевыполнение производственного плана, качество продукции и отсутствие аварий оборудования. Оплата труда руководителей и специалистов осуществляется по должностным окладам.

Форма организации труда – бригадная. При составе бригады более 5 человек неосвобожденные бригадиры имеют доплату за руководство бригадой.

Продолжительность очередного отпуска у рабочих составляет 44 календарных дней.

Раздел 3 - Расчетный раздел.

3.1 Расчет производственной мощности.

Производительная мощность – это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени (час, сутки, месяц, год)

Часовую мощность называют производительностью, производительная мощность рассчитывается по ведущему оборудованию. Необходимо чтобы мощность цехов-сметчиков была одинакова.

Различают понятия :

1. Входная производственная мощность на начало года

М_вх =Q_час *Т_эф *n, где (1)

М_вх – входная мощность на начало года

Q_час – часовая производительность оборудования в натуральных единицах

Т_эф – эффективное время работы оборудования, ч

n – количество единиц оборудования

Часовая производительность оборудования определяется расчетным путем или берется из технического паспорта.

Для расчета эффективного фонда времени оборудования составляется баланс загрузки оборудования. При расчете баланса различают :

1) календарный фонд времени (Т_кал ) – количество дне по календарю (365,366 дней)

2) номинальный фонд времени (Т_ном ) – разница между календарным фондом и праздничными и выходными днями.

Т_ном = Т_кал – Т_празд – Т_вых , дней, где (2)

Т_кал – календарный фонд времени, дни

Т_парзд – количество праздничных дней, дни

Т_вых – количество выходных дней, дни

Номинальный фонд зависит от графика работы оборудования. На непрерывно действующем оборудовании Т_кал = Т_ном . При пятидневной рабочей неделе количество праздничных дней – 8, выходных – 104.

3) Эффективный фонд – разница между номинальным фондом и простоями оборудования. Простои возникают вследствие проводимых ремонтов, возникающих аварий, график работы (оборудование может работать в одну и в две смены).

Т_эф = Т_ном – Т_прост , дни, где (3)

Т_эф – эффективный фонд, дни

Т_прост – количество дней простоев, дни

Т_эф(час) =Т_эф(дни) *t, час, где (4)

Т_эф(час) – эффективный фонд рабочего времени в часах, час

t – количество часов работы оборудования в сутки, час

2. выходная мощность – мощность на конец года

М_вых = М_вх +М_введ – М_выб , где (5)

М_вых – выходная мощность

М_введ – мощность, введенная в течение года

М_выб – мощность, выбывшая в течение года

3. Средняя годовая мощность

М_год = М_вх + , где (6)

Т_введ – время с момента введения мощности до конца года, мес

Т_выб – время с момента выбытия мощности до конца года, мес

Эффективность использования производственной мощности определяется по следующим показателям:

1. Плановый коэффициент использования мощности

, где (7)

К_план – плановый коэффициент

ВП_план – плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения

2. Фактический коэффициент использования мощности

, где (8)

К_факт – фактический коэффициент

ВП_факт – фактический выпуск продукции в натуральных единицах измерения

Производится расчет часовой производительности оборудования по формуле:

,где (9)

U – скорость подачи бревна, м/мин

60 – перевод минут в часы

К_см – внутренний коэффициент использования оборудования

q – средний объем бревна, м³

l – средняя длина бревна, м

М_час =33*60*0.85* =183,26

Производится расчет эффективности фонда времени оборудования на год по формуле:

Т_эф(дни) = (365-8-104-4-10)*2=478, дней

Т_эф(час) =478 *24=11472, час

Производится расчет мощности на начало года:

М_нг =Т_эф *М_час (10)

М_нг =11472*183,26=2102358,72

Производится расчет среднегодовой мощности по формуле (6):

М_год =2102358,72+

Производится расчет планового объема распиленного сырья на год по формуле:

Q_план =К_план *М_год (11)

Q_план = 0,85*2102358,72=1787004,91 м³

3.2 Расчет производственной программы.

Производственная программа – это план по выпуску продукции с учетом ее качества.

Каждое предприятие определяет план по выпуску продукции на основании договоров с покупателями, формируется портфель заказов. Для расчета производственной программы необходимо провести маркетинговые исследования:

а) Изучение потребителей товара

б) Изучение конкурентов

в) Цены, их анализ

г) Анализ возможностей предприятия

Для расчета необходимо знать: производственную мощность, цены на продукцию; провести анализ (использования) используемых каналов сбыта.

Производственная программа рассчитывается в следующем порядке:

1. определяется номенклатура

2. определяется ассортимент

Номенклатура – это укрупненный перечень видов продукции.

Ассортимент – это разновидность выпускаемой продукции по сортам, типу в разрезе номенклатуры.

В стоимостном выражении определяются следующие показатели:

1. Валовая продукция – это общий объем произведенной продукции и выполненных работ в стоимостном выражении для продажи и собственных нужд. По валовой продукции можно определить размер предприятия.

2. Товарная продукция – это стоимость продукции и работ, предназначенных к реализации. Она включает:

а) стоимость готовых изделий для реализации;

б) стоимость полуфабрикатов для продажи;

в) стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны (модернизация оборудования, ремонт, транспортные услуги)

ТП = ВП * Ц, руб , где (12)

ТП – товарная продукция, руб

ВП – выпуск продукции в натуральных измерителях

Ц – цена за единицу продукции, руб

3. Реализованная продукция – продукция оплаченная

РП = О_н + ТП – О_к , руб , где (13)

РП – реализованная продукция, руб

О_н – остаток нереализованной продукции на начало периода, руб

О_к – остатки нереализованной продукции на конец периода, руб

“Таблица 1 – Расчет объема реализованной продукции”

Для определения количества реализованной продукции необходимо произвести расчет количества товарной продукции 1 м³ по выпуску пиломатериалов

, м³ (15)

где 55%- полезный выход пиломатериалов

ТП_п/л = 1787004,91 % = 982852,70м³

Между показателями объема товарной и реализованной продукции существует зависимость

, м³ (16)

где Q _реал - объем реализованной продукции м³ ;

Q _тов - объем товарной продукции м³ ;

О_{к г} - остатки продукции на конец года м³ ;

О_{н г} - остатки продукции на начало года м³ .

м³ (17)

где Т_дн - остатки нереализованной продукции на начало и на конец года, дн

360 - количество дней

м³

м³

м³

“Таблица 2 – Расчет количества и стоимости сырья на программу”

Количество сырья на единицу продукции рассчитывается по формуле:

(18)

м³

Стоимость на программу рассчитывается по формуле:

где Ц_ед – цена за единицу, руб.

“ Таблица 3 – Стоимость используемых отходов ”

“Таблица 4 – Расчет объема товарной продукции”

3.3 Расчет плана по труду и заработной плате .

Планирование труда и заработной платы включает в себя планирование численности и планирование фонда оплаты труда.

Норма численности (Нч) установленная численность работников определенного профессионально - квалифицированного состава, необходимая для выполнения конкретных видов работ.

Различают следующие категории численности:

1. списочная – это работники, состоящие в списке предприятия, т.е. принятые на постоянною и временную работу, не включаются совместители.

2. явочная – работники явившиеся на работу.

3. среднесписочная – определяется суммированием списочной численности за каждый календарный день и делением на количество календарных дней в периоде.

4. среднеявочная – определяется суммированием явочной численности за каждый день (рабочий) и делением суммы на количество рабочих дней.

Применяются следующие методы расчета количественной потребности в персонале:

1. по трудоемкости производственной программы:

чел, где (19)

Т_пл – плановая трудоемкость производственной программы, час

Ф_н – нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в году, час

К_вн – коэффициент выполнения норм времени рабочими

2. по норме выработке:

, где (20)

ОП_пл – плановый объем продукции в натуральных единицах измерения за определенный период времени;

Н_выр – плановая норма выработки, м³ , шт

3. по нормам обслуживания:

, где (21)

Ко – количество единиц оборудования, шт

С – количество рабочих в смену, чел

Но – норма обслуживания

Ксп – коэффициент перевода явочной численности в списочную

4. по рабочим местам:

, где (22)

М – число рабочих в смену

Кроме численности рабочих количественная характеристика трудового потенциала предприятия может представлена как фонд ресурсов труда в чел\дни или чел\час

(23)

Фрт – фонд ресурсов труда

Чсп – среднесписочная численность

Трп – средняя продолжительность рабочего периода

Баланс рабочего времени составляется для расчета плановой численности и определения планового фонда оплаты труда. Баланс составляется отдельно для рабочих обслуживающих непрерывное производство и работающих по 5-тидневной рабочей неделе. При расчете баланс различают:

1. Календарный фонд времени – количество дней по календарю:

Т_кал =365(366) дней

2. Номинальный фонд – это разница между календарным фондом и праздниками и выходными:

Т_ном = Т_кал – Т_пр – Т_вых , дни , где

Т_пр – количество праздничных

Т_вых – количество выходных

Номинальный фонд зависит от графика работы. При 5-тидневной рабочей неделе Т_пр – 11 дней, Т_вых – 104 дня. При непрерывном графике количество выходных рассчитывается индивидуально.

3. эффективный фонд времени – это разница между номинальным фондом и планируемыми неявками на работу (очередной отпуск, болезни, учебный и декретный отпуска). Минимальная продолжительность очередного отпуска – 28 календарных дней, в Братске 44 (14 – за отдаленность, 2 – за крайний север). На работах с тяжелыми и вредными условиями труда устанавливается дополнительный отпуск – 7-14 дней. Остальные планируются по уровню прошлого года.

Т_эф = Т_ном – Т_н , где

Т_н – количество неявок

Расчет баланса заканчивается определением эффективного фонда времени в часах:

Т_эф(час) = Т_эф(дни) * t, ч, где

Т_эф(дни) эффективный фонд рабочего времени, дни

t – продолжительность рабочего дня одного рабочего, час

Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе.

Плановая величина расходов на оплату труда (ФОТ) может определяться:

1. На основе норматива заработной платы на единицу продукции:

,руб (24)

Где Q_i – планируемый объем продукции

Н_з/п – норматив зарплаты на единицу продукции

2. На основе индексов изменения заработной платы и производительности труда:

(25)

Где ФОТ_б – базовая величина ФОТ, руб

И_з/п – индекс изменения зарплаты

И_пт – индекс производительности труда

3. На основе норматива прироста ФОТ за каждый процент прироста объема продукции:

(26)

Где Нпл – норматив прироста ФОТ

К – прирост объема продукции, %

4. Исходя из численности работников и их зарплаты (годовой с доплатами и начислениями) :

(27)

Где Ч_сп – списочная численность работающих, чел

З/П_год – годовая зарплата работающих, руб

“Таблица 5 – Баланс рабочего времени одного рабочего на год при 5-тидневной рабочей неделе”

Эффективная продолжительность = (28)

“Таблица 6 – Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам”

Коэффициент неявок рассчитывается по формуле:

(29)

Плановая численность рассчитывается по формуле:

(30)

Где U_т – итого по рабочим местам, чел

К_см – коэффициент сменности

“Таблица 7 – Штатное расписание вспомогательных рабочих”

“Таблица 8 – Расчет часовых тарифных ставок рабочих”

Д_ноч = Ч_н *8*Т_ном *0,4*Т_ст , где (31)

Ч_н – нормативная численность в смену (по количеству оборудования)

8 – количество ночных часов в сутки

Д_оп.з/п = К_доп (О_сн.з/п + Д_{уд и клим} ), где (32)

К_доп – коэффициент дополнительной заработной платы

О_сн.з/п – сумма основной заработной платы

Д_{уд и клим} – сумма выплат по поясному коэффициенту и климатическим условиям

К_доп = , где (33)

О_о – количество очередного отпуска

У_о – количество учебного отпуска

Г_о – количество дней выполнения государственных обязанностей

“Таблица 9 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих цех”

“Таблица 10 – Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и МОП”