Введение

1. Основы и сущность финансового анализа в условиях рыночной экономики

1.1 Сущность и подходы финансового анализа

1.2 Пользователи получаемой информации

1.3 Методики, используемые при анализе финансовой деятельности предприятия

2. Анализ финансовой деятельности ОАО «База производственного обслуживания»

2.1 Анализ изменений баланса

2.3 Анализ рентабельности

2.4 Анализ финансовой устойчивости

2.5 Анализ оборачиваемости

2.6 Анализ ликвидности (платёжеспособности)

Заключение

Список использованной литературы

II
Показатели рентабельности 2005 2006
Выручка 53671 44455
Операционная прибыль 4315 9446
Запасы 9406 7795
Чистые активы 40874 32181
Собственный капитал 15603 15663
Прибыль до налогообложения 3439 9434
Рентабельность продаж
к1= опер. прибыль 8,04% 21,25%
выручка
Рентабельность запасов
к2= опер. прибыль 45,87% 121,18%
запасы
Рентабельность чистых активов
к2= опер. прибыль 10,56% 29,35%
чист. активы
Рентабельность собств. капитала
к2= прибыль до налогобл. 22% 60%
собст. капитал
Показатель 2005 (тыс. руб.) 2006 (тыс. руб.)
Собственный оборотный капитал -9097 -1560
Запасы 9406 7795
Исок -18503 -9355
Постоянный капитал 16174 14958
Ипк 6768 7163
Источники формирования запасов 16174 14958
Иифз 6768 7163
Тип финансовой устойчивости Нормальная Нормальная
2005 2006 изменение
Выручка (тыс. руб.) 53671 44455 -9216
Общая оборачиваемость капитала
к1= выручка 0,98 1,81 0,83
активы
Оборачиваемость оборотных средств
к2= выручка 5,84 10,60 4,76
запасы+ден.средства
Оборачиваемость дебиторской задолженности
к3= выручка срок (дн.) 5,71 8,41 2,69
дебит.зад-ть 15,75 10,70 -5,05
Оборачиваемость кредиторской задолженности
к4= выручка срок (дн.) 2,96 5,27 2,30
кредит.зад-ть 30,36 17,09 -13,27
Оборачиваемость запасов
к5= выручка срок (дн.) 6,24 11,41 5,17
запасы 14,42 7,89 -6,53
Фондоотдача основных средств
к6= выручка 2,56 5,16 2,60
осн.средства
ФИНАНСОВЫЙ ЦИКЛ
к7=к5 + к3 - к4
-0,19 1,50 1,69

Заключение

Список использованной литературы
Приложения
Приложение 1
Коэффициент Способ расчёта
Кбл - коэффициент быстрой ликвидности Кбл=А1/П1
Кл - коэффициент ликвидности Кл=А2/П1
Кул - коэффициент утончённой ликвидности Кул=(А1+А2)/П1
Ка.л. - коэффициент абсолютной ликвидности К.абс.л=А1/(П1+П2)
Кпп - промежуточный коэффициент покрытия Кпп=(А1+А2)/(П1+П2)
Кп - коэффициент покрытия Кп=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
Кобщ - обощающий коэффициент ликвидности Кобщ=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)
Коэффициент 2005 2006 Комментарий
Кбл 0,04 0,04 0,5
Низкая Низкая
Кл 0,42 0,63 0,77
Низкая Низкая
Кул 0,46 0,66 (-) - некредитоспособен
Кабс.л. 0,04 0,04 0,5
Низкая Низкая
Кпп 0,46 0,66 1,2
Низкая Низкая
Кп 2,04 1,91 1,5
Высокая Высокая
Кобщ 0,22 0,25 Низкая
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС на 01.01.2006.

Абсолютные величины Относительные величины

на 01.01.2005 на 01.01.2006 изменение на 01.01.2005 на 01.01.2006 изменение от итога

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05) 182 59 -123 0,30% 0,12% -0,18% 5,16%

Основные средства (01,02,03) 21769 13850 -7919 36,23% 28,23% -8,00% 331,89%

Незавершенное строительство (07,08,61) 2749 3314 565 4,57% 6,75% 2,18% -23,68%

Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Итого по разделу 1 24700 17223 -7477 41,10% 35,10% -6,00% 313,37%

2. Оборотные активы

Запасы 9406 7795 -1611 15,65% 15,89% 0,24% 67,52%

НДС по приобретенным ценностям 5627 3897 -1730 9,36% 7,94% -1,42% 72,51%

Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчётной даты) 11556 8984 -2572 19,23% 18,31% -0,92% 107,80%

Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 8212 10573 2361 13,67% 21,55% 7,88% -98,95%

Денежные средства 592 592 0 0,99% 1,21% 0,22% 0,00%

Итого по разделу 2 35393 31841 -3552 58,90% 64,90% 6,00% 148,87%

Стоимость имущества 60093 49064 -11029 100,00% 100,00% 0,00% 462,24%

4. Капитал и резервы

Уставный капитал (85) 3610 3610 0 10,33% 11,09% 0,76% 0,00%

Добавочный капитал (87) 7408 11773 4365 21,21% 36,17% 14,97% -182,94%

Фонд социальной сферы (88) 4585 280 -4305 13,13% 0,86% -12,27% 180,43%

Итого по разделу 4 15603 15663 60 44,67% 48,13% 3,46% -2,51%

5. Долгосрочные пассивы 25271 16518 0 0,00% 0,00%

6. Краткосрочные пассивы

Заёмные средства (90,94) 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Кредиторская задолженность 19329 16883 -2446 55,33% 51,87% -3,46% 102,51%

Другие краткосрочные пассивы 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Итого по разделу 6 19329 16883 -2446 55,33% 51,87% -3,46% 102,51%

Итог баланса 34932 32546 -2386 0,00% 100,00%

Приложение 2

Отчёт о прибылях и убытках

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ 2004 Г 2005 Г темп прироста 04/05

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и т.п.) 53671 44455 -17,17

Себестоимость реализации товаров, услуг 36162 28990 -19,83

Коммерческие расходы

Управленческие расходы 13005 9872

Прибыль (убыток) от реализации 4504 5593 24,18

Проценты к получению 9 4

Проценты к уплате 2

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы 10816 24340 125,04

Прочие операционные расходы 11012 20517 86,31

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 4315 9446 118,91

Прочие внереализационные доходы 1003 78,15

Прочие внереализационные расходы 1439 1015 -29,46

Прибыль (убыток) отчётного года 3439 9434 174,32

Налог на прибыль 3159 4343 37,48

Отвлечённые средства

Нераспределённая прибыль 280 5091 1718,21

Приложение 3

Баланс- форма 1

Актив	01.01.05	01.01.06
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05)	182	59
Организационные расходы
Патенты, лицензии, товарные знаки и т.п.	182	59
Основные средства (01,02,03)	21769	13850
Земельные участки и объекты природопользования
здания, сооружения, машины и оборудование	21769	13850
Незавершенное строительство (07,08,61)	2749	3314
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
займы, предоставленные на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1	24700	17223
2. Оборотные активы
Запасы	9406	7795
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)	6858	5698
животные на отращивании и откорме (11)
МБП (12,13,16)
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,30,36,44)		15
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)	2441	1867
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (31)	107	215
прочие запасы и затраты
НДС по приобретённым ценностям (19)	5627	3897
Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчётной даты)	11556	8984
покупатели и заказчики (62,76,82)	11556	8354
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
авансы выданные (61)
прочие дебиторы	630
Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	8212	10573
покупатели и заказчики (62,76,82)	7318	9485
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
задолженность участников по взносам в Уставный капитал (75)
авансы выданные (61)	157	97
прочие дебиторы	737	991
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	110	0
инвестиции в зависимые общества
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения	110
Денежные средства	592	592
касса (50)	12	2
расчётные счета (51)	576	578
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55,56,57)	4	12
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2	35503	31841
3. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88)
Непокрытый убыток отчётного года
Итого по разделу 3
Баланс	60203	49064
Пассив	01.01.99	01.01.00
4. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	3610	3610
Добавочный капитал (87)	7408	11773
Резервный капитал (86)	0	0
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонды накопления (88)
Фонд социальной сферы (88)
Целевое финансирование и поступления (96)	1
Нераспределённая прибыль прошлых лет (88)	4559	280
Нераспределённая прибыль отчётного года	25
Итого по разделу 4	15603	15663
5. Долгосрочные пассивы
Заёмные средства (92,95)	0	0
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты
прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты
Прочие долгосрочные пассивы	25271	16518
Итого по разделу 5	25271	16518
6. Краткосрочные пассивы
Заёмные средства (90,94)	0	0
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность	19329	16883
поставщики и подрядчики (60,76)	4661	2446
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)		17
по оплате труда (70)	949	888
по социальному страхованию и обеспечению (69)	538	375
задолженность перед бюджетом (68)	8619	7663
авансы полученные (64)	155	94
прочие кредиторы	4407	5400
Расчёты по дивидендам (75)
Доходы будущих периодов (83)
Фонды потребления (88)
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
Прочие кратковременные пассивы
Итого по разделу 6	19329	16883
Баланс	60203	49064

содержание .. 842 843 844 ..