Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 9

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  828  829  830   ..

 

 

Анализ финансово-экономической деятельности на примере ГУРП КР "Сайсары"

Анализ финансово-экономической деятельности на примере ГУРП КР "Сайсары"

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

П1

Где Кт.л.1 и К т.л.0 – соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

Классификация номера "Сайсары" "Колос" "Лена" "Лайнер" "Квант"
Стандартный одноместный 1 100 1 200 1 620 1 510 1 650
Стандартный двухместный 1 600 1 600 2 250 1 640 3 080
Люкс 2 400 х 2 800 2 360 х
Показатель ед. измерения 2005 г. 2006 г. Отклонение
Фондоотдача руб. 0,41 0,50 0,09
Фондоотдача расчетная руб. 0,57
Изменение фондоотдачи за счет изменения: % х х 0,09
валовой продукции % х х 0,16
стоимости основных средств % х х -0,07
Показатель ед. измерения 2005 г. 2006 г. Отклонение
Фондоотдача руб. 0,41 0,50 0,09
Рентабельность общая % -18,12 -11,54 6,59
Фондорентабельность % -7,40 -5,76 1,63
Изменение фондорентабельности за счет изменения: % х х 1,63
фондоотдачи основных средств % х х -1,66
рентабельности продукции % х х 3,29
Элементы оборотных средств объем, тыс.руб. удельный вес, %
2005 год 2006 год 2005 год 2006 год
1. Запасы 8 447,00 7 837,00 30,64 29,31
2. незавершенное производство 1 285,00 4 891,00 4,66 18,29
3. готовая продукция и товары для перепродажи 4 588,00 2 170,00 16,64 8,12
4. расходы будущих периодов 65,00 314,00 0,24 1,17
5. дебиторская задолженность 9 042,00 11 523,00 32,80 43,09
6. денежные средства 4 139,00 4,00 15,01 0,01
итого 27 566,00 26 739,00 100,00 100,00
показатели 2005 год 2006 год Абсолютное отклонение
1. коэффициент оборачиваемости

3,37

3,62

0,25
2. коэффициент нагрузки 0,30

0,28

-0,02
3. длительность оборота оборотных средств в днях 106,70 99,38 -7,32
Категории персонала 2005 год, чел 2006 год, чел.
1. Рабочего (основные работники) 142,00 130,00
2.Административно-управленческий персонал 38,00 35,00
итого: 180,00 165,00
Показатели 2005 год 2006 год Абсолютное отклонение
1.Среднесписочное число работающих на предприятии, чел. 180 165 -15,00
2.Выбыло работающих с предприятия, в том числе по собственному желанию, чел. 227 108 -119,00
3.Принято на предприятие в течение года, чел. 170 70 -100,00
4.Численность проработавших на предприятии в течении года, чел. 161 116 -45,00
5.Коэффициент оборота по приему 0,94 0,42 -0,52
6.Коэффициент оборота по выбытию 1,26 0,65 -0,61
7.Коэффициент текучести 0,99 0,59 -0,39
8.Коэффициент постоянства кадров 0,94 0,42 -0,52
Показатели 2005 год 2006 год Темп роста, %
1. Cреднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. 24,9 38,2 1,53
2. Cреднегодовая заработная плата одного рабочего, тыс.руб. 10,8 11,5 1,06
2005 год 2006 год Темп роста
руб. %
Выручка 53 692 75 571 21 879 41
Рынок 21 751 25 450 3 700 17
Гостиница 11 644 13 933 2 289 20
Ресторан 14 897 20 085 5 188 35
Торговля 5 401 16 103 10 702 198
Себестоимость 59 520 82 672 23 152 39
Рынок 21 875 25 389 3 514 16
Гостиница 10 128 12 804 2 675 26
Ресторан 19 516 22 704 3 189 16
Торговля 8 000 21 775 13 775 172
Валовая прибыль -5 828 -7 102 -1 273 22
Прочие доходы 3 556 6 395 2 839 80
Прочие расходы 12 204 12 012 -192 -2
Единый налог на вмененный доход 208 1 225 1 017 489
Чистая прибыль (убыток) -14 684 -13 944 741 -5
Показатели 2005 год 2006 год
с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года
1. Объем реализации услуг, тыс.руб. 21751,00 21208,33 25450,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 21875,00 23965,42 25389,00
3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. -124,00 -2757,08 61,00
Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов
1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. -21,09
2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. -670,25
3.изменение структуры услуг, тыс.руб. 2708,91
Показатели 2005 год 2006 год
с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года
1. Объем реализации услуг, тыс.руб. 11644,00 11610,83 13933,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 10128,00 13120,24 12804,00
3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. 1516,00 -1509,41 1129,00
Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов
1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. 298,02
2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. -11259,36
3.изменение структуры услуг, тыс.руб. 10574,34
Показатели 2005 год 2006 год
с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года
1. Объем реализации услуг, тыс.руб. 14897,00 16737,50 20085,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 19516,00 18913,38 22704,00
3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. -4619,00 -2175,88 -2619,00
Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов
1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. -1608,60
2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. -650,92
3.изменение структуры услуг, тыс.руб. 4259,52
Показатели 2005 год 2006 год
с учетом объема реализации услуг базисного года в перерасчете на объем раелизации услуг отчетного года
1. Объем реализации услуг, тыс.руб. 5401,00 13419,17 16103,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 8000,00 15163,66 21775,00
3. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. -2599,00 -1744,49 -5672,00
Основные факторы Изменение прибыли под воздействием факторов
1.изменение объема реализации услуг, тыс.руб. -5149,88
2. изменение себестоимости услуг, тыс.руб. -12735,00
3.изменение структуры услуг, тыс.руб. 14811,88
Крестьянский рынок "Сайсары"
Показатели 2005 год 2006 год Абсолютное отклонение
1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. -124,00 61,00 185,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 21875,00 25389,00 3514,00
3. Рентабельность, %. -0,57 0,24 0,81
Гостиница "Сайсары"
Показатели 2005 год 2006 год Абсолютное отклонение
1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. 1516,00 1129,00 -387,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 10128,00 12804,00 2676,00
3. Рентабельность, %. 14,97 8,82 -6,15
Ресторан "Сайсары"
Показатели 2005 год 2006 год Абсолютное отклонение
1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. -4619,00 -2619,00 2000,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 19516,00 22704,00 3188,00
3. Рентабельность, %. -23,67 -11,54 12,13
Торговля
Показатели 2005 год 2006 год Абсолютное отклонение
1. Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. -2599,00 -5672,00 -3073,00
2. Себестоимость услуг, тыс.руб. 8000,00 21775,00 13775,00
3. Рентабельность, %. -32,49 -26,05 6,44
Показатель Значение показателя Изменение
на начало периода на конец периода (гр.4-гр.2), тыс. руб. (гр.4 : гр.2), %
в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
Актив
1. Иммобилизованные средства 115365 83,9 137233 87,5 +21868 +19
2. Оборотные активы, всего 22077 16,1 19647 12,5 -2430 -11

в том числе:

 8447 6,1 7837 5 -610 -7,2

в том числе:

 3794 2,8 5353 3,4 +1559 +41,1
- готовая продукция (товары). 4588 3,3 2170 1,4 -2418 -52,7
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 65 <0,1 314 0,2 +249 +4,8 раза
НДС по приобретенным ценностям 449 0,3 283 0,2 -166 -37
ликвидные активы, всего 13181 9,6 11527 7,3 -1654 -12,5
Из них:- денежные средства и краткосрочные вложения; 4139 3 4 <0,1 -4135 -99,9
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 9042 6,6 11523 7,3 +2481 +27,4
- товары отгруженные. – – – – – –
Пассив
1. Собственный капитал 87951 64 81853 52,2 -6098 -6,9
2. Заемный капитал, всего 35956 26,2 52181 33,3 +16225 +45,1

из них:

1493 1,1 3748 2,4 +2255 +151
- краткосрочные кредиты и займы. 34463 25,1 48433 30,9 +13970 +40,5
3. Привлеченный капитал* 13535 9,8 22846 14,6 +9311 +68,8
Валюта баланса 137442 100 156880 100 +19438 +14,1
Показатель Значение показателя Изменение
На начало периода на конец периода

тыс. руб.

± %
в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
1. Чистые активы 87885 63,9 81853 52,2 -6032 -6,9
2. Уставный капитал 94872 69 94872 60,5 – –
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом -6987 -5,1 -13019 -8,3 -6032 -86,3
Показатель* Значение показателя

Изменение

Нормативное значение Соответствие фактического значения нормативному на конец периода
на начало отчетного периода на конец отчетного периода
1 2 3 4 5 6
1. Коэффициент текущей ликвидности 0,46 0,28 -0,18 не менее 2 не соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами -1,24 -2,82 -1,58 не менее 0,1 не соответствует
3. Коэффициент восстановления платежеспособности x 0,09 x не менее 1 не соответствует
Показатель собственных оборотных средств (СОС) На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Значение показателя Излишек (недостаток)* Значение показателя Излишек (недостаток)
1 2 3 4 5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) -27414 -35861 -55380 -63217
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) -25921 -34368 -51632 -59469
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) +22077 +13630 +19647 +11810
Активы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост с нач. года, % Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост c нач. года, %

Излишек/
1 2 3 4 5 6 7 8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 4 -99,9 >= П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 22846 +68,8 -22842
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 11523 +27,4 >= П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) 48433 +40,5 -36910
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) 7523 -10,2 >= П3. Долгосрочные обязательства 3748 +151 +3775
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 137233 +19 <= П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) 81256 -7,1 +55977
Показатель ликвидности Значение показателя

Изменение показателя

 Расчет, рекомендованное значение
на начало отчетного периода, тыс. руб. на конец отчетного периода, тыс. руб.
1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 0,46 0,28 -0,18 Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,27 0,16 -0,11 Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,09 <0,01 -0,09 Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  828  829  830   ..

 

п/п Наименование Структура услуг 2006 г.,% Уровень спроса на услуги (т.м., койко-мест, посад. места) Среднегодовая цена, тыс.руб Выручка при структуре услуг, тыс.руб.
фактическая возможная фактическая возможная фактическая возможная
1 Рынок 34 40 369,00 384,00 5750,00 25461,00 26496,00
2 Гостиница 18 32 49,00 56,00 789,00 13918,00 15906,00
3 Ресторан 27 28 125,00 127,00 500,00 22500,00 22860,00
4 Торговля 21 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
итого: 100 100 543,00 567,00 7039,00 61879,00 65262,00