СОДЕРЖАНИЕ
На борьбу с теневой экономикой направлены многочисленные законодательные акты, регулирующие сферы жизнедеятельности экономики. К числу наиболее характерных для всех стран с развитой рыночной экономикой законов, с помощью которых государство может вмешиваться в экономическую жизнь, относятся, например, торговое законодательство, законодательство в области сельского хозяйства, налоговое законодательство, банковское и финансовое законодательства. Большинство этих законов содержат уголовные санкции за их нарушение.
Развитие законодательства в этой области шло по пути ужесточения ответственности за экономические преступления. Наиболее ярким примером являются США, где уже в 30-40-е годы был принят ряд законов, которые предусматривали уголовную ответственность практически за все деяния. Например, такие законы, как Закон о ценных бумагах 1933 г., Закон об обмене ценных бумаг 1934 г., Закон о договоре о кредите 1939 г., Закон о защите владельцев ценных бумаг 1940 г и др.
Следующий этап развития законодательства — середина 70-х-80-е годы. В этот период практически все развитые страны приняли специальные законы о борьбе с экономической преступностью или ужесточили уже существовавшие. Так, в США были приняты: Закон о товарообмене 1976 г., Закон о тайне банковских вкладов 1976 г., Закон об антитрестовских процедурах и санкциях 1974 г., который внес поправки в прежнее антитрестовское законодательство, выразившиеся в том, что нарушения этого закона были переведены в разряд тяжких преступлений и ответственность за них усилена; Закон о контроле над преступностью 1976 г., в котором содержится положение, обязывающее генерального атторнея США оказывать помощь и выделять средства для расширения возможностей штатов привлекать к ответственности за нарушение антитрестовских законов; Закон о международной коррупции 1977 г., запрещающий американским концернам давать взятки официальным представителям иностранных государств; Закон 1978 г., ужесточающий санкции за мошенничество в отношении программ медицинской помощи '"Мэдикер" и «Медикейд» и дающий право министрам здравоохранения, просвещения и социального обеспечения запрещать любому врачу или медицинскому работнику принимать участие в осуществлении этих программ; Закон о защите компьютерных систем 1979 г.; Закон о борьбе с мошенничеством и подделкой кредитных карточек 1984 г., который дополнил раздел 18 Свода законов США в виде раздела 1029 "Мошенничество в финансовой сфере и связанная с ним незаконная деятельность по изготовлению средств доступа". Этот раздел определяет правонарушения, связанные с производством, использованием или передачей фальшивых "средств доступа", под которыми понимаются кредитные карточки, цифры, номера расчетных счетов и т.д.
В ФРГ в 1974 г. были внесены изменения в Закон о недобросовестной конкуренции 1909 г., закрепившие уголовную ответственность за большинство правонарушений. В 1976 и в 1986 гг. были приняты законы о борьбе с экономической преступностью, позднее включенные в соответствующие разделы УК. В первом законе предусмотрена ответственность за ложное банкротство, за мошенничество с кредитами и субсидиями, за ростовщичество; во втором законе — за мошенничество с помощью компьютера, за фальшивомонетничество, за промышленный шпионаж, компьютерный саботаж, злоупотребление чеками и кредитными карточками, присвоение различных вознаграждений.
Говоря о мерах борьбы с экономической преступностью, следует иметь в виду, что, хотя явление это уже не новое, ни в одной стране, по признанию западных специалистов, до сих пор не существует какой-либо комплексной программы мер борьбы с ней. Программы, которые уже воплощены в жизнь, имеют в основном ограниченный или показательный характер. Такая ситуация вызвана тем, что экономическая преступность, с одной стороны, связана с базисными отношениями капитализма (некоторые исследователи склонны даже считать ее имманентной условиям рыночной экономики и оценивают ее как "необходимую дань", которую должно платить общество за сохранение свободы предпринимательства), с другой стороны, с надстроечными моментами (через свой субъект). Это создает объективные трудности для организации борьбы с этим видом преступности.
Здесь уместно также указать на связь, существующую между циклами экономического развития и экономической преступностью. В период экономических кризисов наблюдается, с одной стороны, рост экономических преступлений (что связано с попытками любыми средствами укрепить материальное положение во время неблагоприятных экономических условий), а с другой стороны, усиление борьбы с этим видом преступности (что объясняется особым характером экономических преступлений, наносящих ущерб либо экономике в целом, либо отдельным ее отраслям, что особенно опасно в периоды кризисов, когда она сильно ослаблена).
Осознавая, что искоренить полностью экономическую преступность не представляется возможным, западные специалисты делают вывод о необходимости хотя бы ограничения ее размаха. Однако при решении и этой задачи возникает целый ряд трудностей научного, практического и технического порядка.
Кроме названных факторов, осложняющих борьбу с экономической преступностью (расплывчатость понятия экономической преступности, раздробленность законодательства, отсутствие конкретной жертвы и пр.), самовыявление и расследование таких преступлений составляет большую проблему. Многие экономические преступления остаются темными цифрами, так как никто о них не заявляет. В некоторых случаях пострадавшие даже не подозревают, что они стали объектом преступления, так может происходить, например, при сложной системе установления цен. Сотрудникам правоохранительных органов порой трудно распознать случаи противоправной практики по той причине, что методы, используемые предпринимателями при совершении преступлений, нередко оказываются теми же, что уже приняты в повседневной практике. Многие преступления выглядят как обычные деловые операции. Это затрудняет доказывание наличия преступного умысла и создает препятствие для возбуждения уголовного преследования. Многие экономические преступления являются актами скорее бездействия, чем действия, например, при нарушении норм налогообложения нарушитель в налоговой декларации просто не указывает часть своих доходов.
Ряд специфических трудностей связан также с расследованием экономических преступлений. Трудоемкое дело требует иногда нескольких месяцев, порой даже лет упорного труда следователей и экспертов, что по сравнению с практикой оперативного производства арестов за уличные преступления представляется специалистам мало перспективным. Одной из причин сложности проведения расследования, присущей в основном США, является раздробленность и множественность органов, занимающихся таким расследованием. Эти органы часто дублируют друг друга. Так, дело о мошенничестве, подпадающее под компетенцию Федеральной торговой комиссии, может попасть также под юрисдикцию почтового управления, так как определенные нарушения относятся к законам о мошенничестве в почтовых отправлениях. Таким образом, вследствие отсутствия должной координации может оказаться, что несколько органов расследуют одно и то же дело, не имея понятия о работе другого органа.
По данным Комитета американской ассоциации адвокатов, федеральные органы весьма избирательно подходят к тому, какие правонарушения расследовать. Министерство юстиции, облеченное правом возбуждать уголовное преследование из-за отсутствия специалистов-экспертов, нередко не в состоянии завершить расследование по делам, передаваемым ему другими следственными органами.
Так, в США отсутствует общенациональная стратегия привлечения к ответственности за экономические преступления. Отсутствие единообразного подхода к необходимости преследования за такие преступления выражается в том, что административные органы, обнаруживая нарушения подведомственных им норм, выносят корпорациям даже в связи с крупными мошенническими операциями приказы о прекращении данного рода деятельности либо административное предупреждение. Таким образом, огромное число преступлений не достигает стадии суда.
В связи с вышесказанным признается важным вопрос о создании специализированных органов и формировании кадров по борьбе с экономическими преступлениями. Например, в ФРГ накоплен определенный опыт в этой области. Еще в 1968 г. в ФРГ была создана специальная комиссия по изучению экономической преступности. В соответствии с разработанной ею рекомендацией был проведен эксперимент в земле Северный Рейн-Вестфалия, где было учреждено региональное бюро по борьбе с экономической преступностью. После проведения эксперимента, который оказался весьма удачным, был принят закон об организации таких бюро по всей территории страны.
Кроме того, ФРГ является страной, где законодательно предусмотрена специализация судов по рассмотрению дел об экономических преступлениях. В течение ряда лет на территории земли ФРГ Баден-Вюртемберг действует специальная полицейская служба экономического контроля. Сфера ее деятельности включает проверку цен на потребительские товары, контроль за соблюдением правил перевозки продуктов питания, а также надзор за продажей спиртных напитков. За десятилетие с 1972 г. по 1982 г. личный состав службы был увеличен с 264 до 429 человек. В настояшее время на каждые 22 тыс. жителей земли приходится по одному сотруднику этой службы. Только за один год (1982) ее сотрудники провели 115 тыс. проверок, отобрали для экспертизы 35 тыс. проб продовольственных товаров, направили в органы прокуратуры 1160 дел о совершении различных экономических правонарушений.
В США инициатором мероприятий по борьбе с "беловоротничковой" преступностью на местном уровне является Национальная ассоциация окружных атторнеев, которая с помощью Администрации содействия правоприменительной деятельности и Центра по программам борьбы с экономической преступностью разработала программу преследования экономических преступлений, подготовила руководство по процедурам и методике расследования. Основную роль в преследовании «беловоротничковой» преступности в США играют федеральные органы. В первую очередь, это связано с тем, что ответственность за экономические преступления в большинстве случаев регулируется федеральными законами. В большинстве управлений атторнеев США созданы отделы по экономическим преступлениям, в состав которых входят квалифицированные специалисты. Если правом возбуждать уголовное преследование по экономическим преступлениям обладает только Министерство юстиции США, то проводить следствие по этим делам могут и другие органы. Большую роль здесь играет ФБР, которое в последние годы значительно усилило борьбу с экономической преступностью. Примерно 10% бюджета ФБР расходуется на расследование таких преступлений. Для этого используются 8500 сотрудников ФБР, а также 12 500 лиц, не являющихся агентами ФБР. Бюро также привлекает к расследованию бухгалтерских работников и атторнеев.
Служба по инспектированию почтовых отправлений занимается расследованием мошенничеств, связанных с почтовыми отправлениями. Эта служба вправе применять уголовные санкции. Расследование служба проводит, как правило, совместно, с атторнеями из Министерства юстиции.
В 1973 г. в Министерстве здравоохранения, образования и благосостояния был создан отдел по следствию и безопасности. В нем работают следователи и ревизоры. Отдел проводит расследование в следующих областях: 1) нарушения положений программы по гарантированным студенческим ссудам. Программа касается возможности получения студентами у кредитных учреждений ссуды на оплату своего обучения. Махинации совершаются при предоставлении ссуды лицам, не являющимся студентами, в рамках этой программы; 2) нарушения программы по предоставлению медикаментов. Отдел расследует различные мошенничества, связанные с этой программой; 3) нарушения программы по бесплатному медицинскому обслуживанию. Программа касается медицинского обслуживания пожилых лиц.
Служба по налогам и сборам также занимается расследованием преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. В следственном отделе работают 2500 следователей.
Расследованием нарушения банковского законодательства занимаются Агентство по банковским операциям; Агентство по контролю за валютой; Федеральная корпорация по страхованию банковских депозитов; Федеральное резервное агентство. Эти агентства проводят ревизию банков в пределах своей юрисдикции. Контролер по валютным вопросам проводит проверку банков два раза в год. Агентства вправе отстранить служащих банков от исполнения обязанностей, если они совершили преступление.
Отдельное место в борьбе с экономической преступностью занимает проблема обнаружения и расследования компьютерных преступлений. В связи с постоянным увеличением числа ЭВМ и терминалов специалисты прогнозируют, что возможности совершения этих преступлений будут расширяться. Уровень раскрываемости компьютерных преступлений довольно низкий и зависит, главным образом, от случайностей. Предпринимаемые в настоящее время защитные меры малоэффективны. Определенное место в специальной литературе уделяется разработке вопросов выявления и расследования этих преступлений. Отмечается, в частности, что основным условием расследования компьютерных преступлений является хорошее знание вычислительной техники, особенностей ее применения. Указывается также на необходимость привлечения к расследованию специалистов из числа высокопоставленных должностных лиц пострадавшего предприятия. Немаловажным моментом, обеспечивающим успех дальнейшего расследования, по мнению западных криминалистов, может оказаться внезапность проведения отдельных следственных действий, в частности, арест подозреваемого, поскольку в иной ситуации ему не представит большого труда скрыть следы преступления в самое короткое время. Особые трудности вызывает проведение следователем осмотра информационно-вычислительного центра. Обращается внимание на необходимость быстрого изготовления копий носителей информации (их изъятие может прервать технологический процесс, что связано с рядом трудноразрешимых для следствия задач, в том числе и материального характера), получения оттисков с алфавитно-печатающего устройства (по этим оттискам можно осуществить контроль всех зафиксированных носителей информации).
Не менее важной стороной следствия при осмотре информационно-вычислительного центра является фиксация первичных документов, определение, какие данные и на каких носителях информации содержатся, где они хранятся. При описании особенностей тактики допроса особое внимание обращается на необходимость технической подготовленности следователя к допросу. В связи с этим рекомендуется вводить должность полицейского инспектора по ЭВМ (можно отметить, что такие должности в связи с высоким уровнем технической оснащенности самих правоохранительных органов уже не редкость для западной уголовной юстиции).
Возросшая интернационализация труда, торговли, транспорта и связи, всей экономической жизни западного мира привела к тому, что экономические преступления выходят за рамки национальных границ. В этой связи все острее ощущается необходимость организации борьбы с этим явлением на международном уровне.
С конца 70-х годов в этой области предпринимаются определенные шаги, которые, однако, еще не привели к каким-либо ощутимым результатам. В рамках Европейского Совета было принято несколько рекомендаций в отношении сотрудничества в борьбе с налоговыми мошенничествами на международном уровне и подписаны протоколы с цепью обеспечить обмен информацией, судебную взаимопомощь и выдачу экономических преступников. Большую роль в разрешении этой проблемы играют и Конгрессы ООН, на которых были уже выработаны основные рекомендации по совершенствованию борьбы с экономическими преступлениями [9].
Создание экономических и правовых условий для борьбы с теневым сектором экономики представляет собой еще более сложную задачу, чем определение ее масштабов. Главная цель - легализация неофициальной экономики и сокращение, а лучше ликвидация, криминальной. Поскольку на развитие теневой экономики влияют многочисленные факторы, то и средства борьбы с нею должны быть комплексными. Они должны включать экономические, правовые и социальные аспекты. В настоящее время применяются такие меры как:
- реформирование налоговой системы, способствующее выводу части дохода из теневой сферы;
- ужесточение борьбы с коррупцией;
- меры по возвращению вывезенных из страны капиталов и прекращению такого вывоза за счет создания более привлекательного инвестиционного климата в стране;
- выявление подпольные производства (например, в ликероводочной промышленности) и пресечение их деятельности;
- усиление контроля над финансовыми потоками, препятствующее отмыванию грязных денег.
В структурах государственного управления, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем "теневой" экономики.
Первый – радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 - начала 1992 года и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо в экономике Российской Федерации: критические масштабы "теневой" составляющей данной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, – с другой.
Второй – репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов; улучшение взаимодействия спецслужб, формирование системы тотального контроля; общее ужесточение законодательства, направленного против "теневой" экономики, усиление мер наказания. Однако последствия применения такого подхода не должны подавлять отечественное производство, вынуждать предпринимателей укрывать доходы от неподъемных налогов и выводить капитал из производства в финансовую сферу и за границу, криминализировать общество.
Для создания эффективных экономических и правовых условий для ликвидации теневой экономики необходимо, с одной стороны, изменить общие условия хозяйствования, а с другой - осуществлять специальную программу интеграции на здоровой основе теневой и легальной экономики. Необходим нацеленный на параллельное решение этих двух задач комплексно-правовой подход, связанный с совершенствованием законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства.
Такое же положение и с коррупцией: бороться с ней можно единственным способом – уничтожая условия её существования. Силовые меры приводят только к тому, что услуги коррупционеров дорожают и эти расходы, в конечном счёте, ложатся на плечи нижестоящих экономических субъектов.
Таким образом, в Республике Беларусь параллельно легальной экономике существует теневая, сопоставимая с ней по масштабам. При этом в теневой экономике формируется примерно тот же набор механизмов, что и в официальной легальной хозяйственной системе. В ней действуют свои правила ценообразования, способы обеспечения соблюдения контрактов, существует специфический набор профессий со своим кодексом поведения, и работают собственные механизмы инвестирования. В сложившейся ситуации стоит рассчитывать на постепенную эволюцию теневых отношений, смягчение и легализацию некоторых из них, а также медленное изживание неприемлемых для цивилизованного общества норм при условии, что этот процесс будет находиться под пристальным вниманием государственных структур и носить подконтрольный, регулируемый характер. Это должно привести в будущем к изменению характера взаимоотношений в экономике Беларуси.
Изучение взаимосвязи макроэкономической ситуации и состояния теневой экономики показало, что характер регулирования теневой деятельности на каждом из выделенных этапов развития теневого сектора экономики Республики Беларусь существенно различается. На первом этапе (1960-1990 гг.) преобладал репрессивный подход, свойственный административно-командной системе: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, КГБ, налоговой инспекции, министерства финансов, улучшение координации спецслужб, общее ужесточение законодательства и т.д. На втором этапе (1991 - 1995 гг) доминировали либеральные методы, связанные с либерализацией теневого капитала, на третьем осуществлен частичный возврат к репрессивным методам, усилен финансовый и налоговый контроль, произведет перерегистрация предприятий с увеличением уставного фонда, заполнение налоговой декларации стало обязательным и для юридических лиц, и для физических лиц.
Но применяемые меры регулирования не дали положительных результатов: в советский период объем теневой экономики колебался незначительно, был более или менее постоянным, с 1991 по 1995гг. он резко возрос, а начиная с 1996 г., существенно увеличивается доля скрытого производства и к настоящему доля теневого сектора составляет около 15 % ВВП.
Решение проблемы разработки эффективного механизма регулирования теневой экономики видится в использовании четкой трехступенчатой схемы: 1) оценка показателей теневой экономики, определение и прогнозирование ее тенденций; 2) выявление группы факторов, стимулирующих теневую деятельность на анализируемом временном отрезке; 3) разработка комплекса мероприятий, ослабляющих действие выделенных групп факторов.
В настоящее время в области долговременного регулирования теневой экономики представляется целесообразным поиск оптимального сочетания репрессивного и либерального подходов. Возможными направлениями регулирования могут служить:
- совершенствование системы налогообложения;
- совершенствование системы оплаты труда;
- разработка эффективного механизма стимулирования малого бизнеса, основанного на льготном налогообложении и упрощение процедуры создания МП;
- проведение политики стабилизации экономического положения путем развития сферы материального производства и реструктуризации экономики за счет привлечения как государственных и иностранных инвестиций, так и отечественных теневых капиталов;
- амнистия незаконного вывоза капитала;
- усиление контроля за вероятными каналами оттока капитала за границу (международная банковская деятельность, внешняя торговля);
- создание единого информационно-аналитического центра по проведению мониторинга теневой экономики.
В республике статистической наукой накоплен значительный потенциал методологических, методических, информационно-аналитических материалов в сфере оценки ненаблюдаемой экономики. Он может быть использован в процессе разработки механизма прогнозирования и регулирования теневого сектора. Это позволит получать более обоснованные, достоверные и более полные сведения о размерах теневой экономики, а затем на их основе корректировать комплексы конкретных мер по долгосрочному регулированию ненаблюдаемой деятельности.
Таким образом, система мер по снижению доли теневого сектора в экономике Республики Беларусь должна решить ряд задач.
В числе наиболее важных из них могут быть названы следующие:
1. повышение эффективности защиты всех форм собственности;
2. усовершенствовать экономическое законодательство, сделать его более прозрачным для экономических субъектов;
3. усиление уголовной ответственности за экономические и коррупционные преступления;
4. широкое материальное стимулирование эффективности работы правоохранительных органов, борющихся с теневой экономикой;
5. усиление правовой пропаганды экономического и уголовного законодательства;
6. тщательный контроль за приватизацией государственных предприятий, приватизированные с крупными нарушениями предприятия, неэффективно управляемые настоящими хозяевами, национализировать.
7. Необходимы жёсткие меры, препятствующие нелегальному вывозу капитала за границу.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, теневая экономика представляет собой всякую экономическую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, избегает налогообложения и не включается в валовой внутренний продукт.
Основными источниками развития теневого сектора национальной экономики являются высокий уровень налогообложения, завышенная регламентация экономики, значительные масштабы госсектора в экономике, экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики и др.
Рассмотренные факторы подчеркивают существование следующих особенностей механизмов функционирования белорусской ненаблюдаемой экономики на современном этапе:
- тенденция сужения размеров теневого сектора;
- увеличение удельного веса скрытой экономической деятельности;
- определенное снижение объемов неучтенной деятельности малых предприятий и неформальной занятости в сфере отраслей материального производства;
- рост вывоза капитала за границу;
- увеличение удельного веса государственной теневой экономики.
Система мер по снижению доли теневого сектора в экономике Республики Беларусь должна решить ряд задач:
1) повышение эффективности защиты всех форм собственности;
2) усовершенствовать экономическое законодательство, сделать его более прозрачным для экономических субъектов;
3) усиление уголовной ответственности за экономические и коррупционные преступления и др.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бокун, Н., Кулибаба, И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение. - Вопросы статистики. - 2007. - № 7. - с. 5.
2. Булатов, А. – Вывоз капитала из России: вопросы регулирования//Вопросы экономики №3, 2008.
3. Гуров, А.И. Профессиональная преступность: прошлое и современность. - М.: Юридическая литература, 2003. - С. 40.
4. Есипов, В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. Изд.2 - М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 2004.
5. Исправников, В. – Теневой капитал: конфисковать или легализовать?//Экономика и жизнь №24, 2006
6. Исправников, В., Куликов, В. – Как «высветлить» реформируемую экономику// РЭЖ №5-6, 1997 г.
7. Исправников, В.О. , Куликов, В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. - М.: "Российский экономический журнал", 2004.
8. Карелин, И.Ю. Теневая экономика: проблемы, тенденции // Экономика и управление, 2001, №2. С. 66-74.
9. Кузнецова Т. – Некоторые аспекты исследования неформальной экономики в России//Вопросы экономики №9, 2002г.
10. Смординская, Н. – Бегство капиталов как объект международного исследования //Вопросы экономики №9, 2007 г.
11. Суетин, Д. – Экономика России: из тени в свет перелетая//Экономика и жизнь №13, 1997г.
12. Теневой сектор российской экономики//Новая газета 7-13 апреля, 2007.
13. Теневые параметры «теневой» экономики (по материалам конференции)//РЭЖ №8,9, 1996 г.
14. Улыбин, К. Теневая экономика. Изд.2 - М.: Экономика, 2003
15. Шохин, А.Н. Социальные проблемы перестройки. - М.: Экономика, 1989.
16. Щербакова, Л. – Сереем «всем миром»//Эко №6, 2002 г.
содержание ..
138
139
140 ..
|
