МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

Введение

Нормы расхода ресурсов.						Объем продаж, шт.		Цена единицы, грн.		Минимальный остаток денежных средств на конец планового года, грн.
Материал 111, кг		Материал 112, кг		Затраты труда, ч		А	В	А	В
А	В	А	В	А	В
13	12	7	9	15	21	5200	1200	108, 20	167,40	16800,00

Показатели	Величина%
1. Дебиторская задолженность в% стоимости реализованной продукции.	4,5
2. Кредиторская задолженность по;
- приобретаемым основным материалам в% от общей стоимости,	19,6
- выплата заработной платы% к начисленной,	24
- остальным расходам (без амортизации) в% от их общей величины.	13,6

Показатели	Виды продукции
А	В
Материал 111, кг	13	12
Материал 112, кг	7	9
Затраты труда, ч	15	21

Показатели	Виды продукции		Сумма
	А	В
Предполагаемый объем продаж, шт	5200	1200
Цена единицы, грн.	108, 20	167,40
Запасы на конец периода, шт.	1100	50
Запасы на начало периода, шт.	100	50
Запасы на начало периода, грн.	8670	5810	14480

Показатели	Марки материалов
	111	112
Запасы на начало периода, кг	5000	5000
Запасы на конец периода, кг	6000	1000

Виды расходов	Сумма, грн.
Общепроизводственные расходы;
Вспомогательные материалы	34096,15
Заработная плата вспомогательных рабочих	79557,69
Энергия (переменная часть)	909,31
Обслуживание (переменная часть)	22730,77
Амортизация	25000
Заработная плата управленческого персонала	20000
Страхование	4500
Энергия (постоянная часть)	1000
Обслуживание (постоянная часть)	4500
Прочие расходы	28413,46
ВСЕГО	228890,38
Коммерческие и административные расходы;
Комиссионные	20000
Реклама	3000
Заработная плата торговым работникам	10000
Транспортные расходы	5000
Заработная плата служащим	10000
Вспомогательные материалы	1000
Заработная плата административного персонала	21000
Прочие	5000
ВСЕГО	75000

Продукт	Количество	Цена, грн.	Сумма, грн.
А	5200	108, 20	562640,00
В	1200	167,40	200880,00
Всего	763520,00

Показатели	Продукт А	Продукт В
Плановый объем продаж	5200	1200
Заданные остатки готовой продукции на конец периода	1100	50
Общие потребности	6300	1250
Остатки готовой продукции на начало периода	100	50
Производственная программа	6200	1200

Показатели	Материал 111	Материал 112	Сумма, грн.
Продукт А (6200 единиц * 13 (7))	80600	43400
Продукт В (1200 единиц * 12 (9))	14400	10800
Общая потребность в основных материалах, кг	95000	54200
Цена за кг, грн.	1,2	2,6
Общая сумма, грн.	114000	140920	254920

Показатели	Материал 111	Материал 112	Сумма, грн.
Производственная потребность в кг	95000	54200
Запланированные остатки на конец периода, кг	6000	1000
Общая потребность	101000	55200
Остатки материалов на начало периода, кг	5000	5000
Приобретение, кг	96000	50200
Цена за 1 кг, грн.	1,2	2,6
Затраты на приобретение, грн.	115200	130520	245720

Шаг 4	Производство единиц, шт	Затраты времени на единицу, часов	Всего часов	Трудовые затраты (по 2,05 грн/ч)
Продукт А	6200	15	93000	190650
Продукт В	1200	21	25200	51660
Всего	7400	-	118200	242310

Смета затрат на 118200 рабочих часов	Сумма, грн.
Вспомогательные материалы	34096,15
Заработная плата вспомогательных рабочих	79557,69
Энергия (переменная часть)	9092,31
Обслуживание (переменная часть)	22730,77
Прочие расходы	28413,46
Сумма общепроизводственных расходов	1173890,38
Амортизация	25000
Страхование	4500
Заработная плата управленческого персонала	20000
Энергия (постоянная часть)	1000
Обслуживание (постоянная часть)	4500
Сумма постоянных общепроизводственных расходов	55000
Всего общепроизводственных расходов (228890,38 грн. /118200 ч. = 1,94 грн/ч.	228890,38

Шаг 6.1	Количество, кг	Цена за 1 кг, грн. (за 1 шт)	Сумма, грн.
			по строкам	Итог
Основные материалы;	9800
	6000	1,2	7200
	1000	2,6	2600
Готовая продукция;	105760
	1100	90,80	99880
	50	117,60	5880
Всего	115560

Шаг 6.2	Затраты на 1 кг, или один час работы, грн	Продукт А кол-во	Сумма, грн.	Продукт В кол-во	Сумма, грн.
Материал 111	1, 20	13	15,60	12	14,40
Материал 112	2,60	7	18, 20	9	23,40
Основной труд	2,05	15	30,75	21	43,05

Общепроизводственные расходы	1,94	15	26,25	21	36,75
Всего	90,80	117,60

Показатели	По данным шагов	Сумма, грн.
Основные материалы	3	254920
Основная заработная плата производственных рабочих	4	242310
Общепроизводственные расходы	5	228890,38
Себестоимость произведенной продукции	726120,38
Остатки готовой продукции на 31 декабря 20Х1 г.	14480
Остатки готовой продукции на 31 декабря 20Х2 г.	105760
Себестоимость реализованной продукции.	634840,38

Расходы	Сумма, грн.
Расходы на рекламу	3000
Комиссионные	20000
Заработная плата торговым агентам	10000
Транспортные расходы	5000
Общие коммерческие расходы	38000
Заработная плата служащим	10000
Вспомогательные материалы	1000
Заработная плата административным работникам	21000
Прочие расходы	5000
Общие административные расходы	37000
Общие коммерческие и административные расходы	75000

Показатели	Источники информации	Сумма, грн.
Объем продаж	Шаг 1	763520
Себестоимость реализованной продукции	Шаг 6	634840,38
Валовая прибыль	128679,62
Коммерческие и административные расходы	Шаг 7	75000
Операционная прибыль	53679,62
Расходы по выплате процентов (из бюджета ден. средств)	1769,55
Прибыль перед налогообложением	51910,07
Налог на прибыль (30%)	(51910,07*30%)	15573,02
Чистая прибыль	36337,05

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	ИТОГО
Сальдо поступлений на начало (из сальдо на 20Х1г)	10000,00	16800,00	16800,00	45634,25	10000,00
Поступления от покупателей.	145832,32	182290,40	182290,40	218748,48	729161,60
Всего средств перед привлечением дополнительного финансирования	155832,32	199090,40	199090,40	264382,73	739161,60
Платежей, всего;	169470,41	160236,41	143302,5	181648,44	654657,76
В т. ч. за основные материалы	49389,72	59267,66	49389,72	39511,78	197558,88
На заработную плату	72744,86	72744,86	72744,86	72744,86	290979,44
На другие расходы	42335,83	28223,89	21167,92	49391,80	141119,44
На налоги и др. платежи	5000,00	5000,00
На приобретение оборудования	20000,00	20000,00
Минимальный планируемый остаток	16800,00	16800,00	16800,00	16800,00	16800,00
Общая потребность в денежных средствах	186270,41	177036,41	160102,50	198448,44	671457,76
Разность кассовых потребностей и кассовых возможностей	-30438,09	22053,99	38987,90	65934,29	67703,84
Финансирование; кредит	31199,04	31199,04
Возврат кредита	21293,04	9906,00	31199,04
Оплата процента	760,95	760,95	247,65	1769,55
Общий результат финансирования	30438,09	-22053,99	-10153,65	-1769,55
Остаток денежных средств на конец года.	16800,00	16800,00	45634,25	82734,29	82734,29

СТАТЬИ	СУММА
	по статьям	Итог
АКТИВЫ
Оборотные средства	68480
касса и текущий счет	10000
дебиторы	25000
основные материалы	19000
готовая продукция	14480
Основные средства	355000
здания и оборудования	430000
накопленная амортизация	(75000)
ВСЕГО активов	423480
ПАСССИВЫ
Кредиторская задолженность:	13200
кредиторы	8200
задолженность бюджету и внебюджетным фондам	5000
Акционерный капитал:	410280
простые акции	350000
реинвестированная прибыль	60280
ВСЕГО капитала и обязательств (задолженностей)	423480

СТАТЬИ	Сумма
	по статьям	Итог
АКТИВЫ
Оборотные средства:	257652,69
касса и текущий счет	82734,29
дебиторы (1)	59358,40
основные материалы (2)	9800,00

Заключение

Список литературы

8. Голов С.Ф. Управленческий бухгалтерский учет – К.: "Скарби", 1998. -384 с.

9. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.

10. Управленческий учет / под ред.А.Д. Шеремета – М: ФБК-ПРЕСС, 2000. -510 с.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  96  97  98   ..

 

готовая продукция (2)	105760,00
Основные средства:	350000,00
здания и оборудование (3)	450000,00
накопленная амортизация (4)	(100000,00)
Всего активов	607652,69
ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность:	161035,64
кредиторы (5)	145462,62
задолженность по налогам и платежам (6)	15573,02
Акционерный капитал:	446617,05
простые акции (7)	350000
реинвестированная прибыль (8)	96617,05
Всего капитала и обязательств	607652,69