Прибыль предприятия

Введение

7 основной защитный механизм от угрозы банкротства предприятия	1 главная цель предпринимательской деятельности		2 база экономического развития государства
6 важнейший источник удовлетворения социальных потребностей общества	Прибыль предприятия в условиях рыночной экономики		3 критерий эффективности конкретной производственной деятельности
5 главный источник возрастания рыночной стоимости предприятия		4 основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих развитие предприятия

Валовой доход
Материальные затраты	Оплата труда	Прибыль
Себестоимость		Чистая прибыль	Налог на прибыль
Выручка от реализации

Признаки классификации прибыли предприятия	Виды прибыли по соответствующим признакам классификации
1. Источники формирования прибыли, используемые в ее учете	1. Прибыль от продаж продукции
2. Источники формирования прибыли по основным видам деятельности предприятия	1. Прибыль от операционной деятельности
3. Состав элементов, формирующих прибыль	1. Маржинальная прибыль
4. Характер налогообложения прибыли	1. Налогооблагаемая прибыль
5. Характер инфляционной "очистки"прибыли	1. Прибыль номинальная
6. Рассматриваемый период формирования прибыли	1. Прибыль предшествующего периода
7. Характер использования прибыли	1. Капитализированная (нераспределенная) прибыль
8.Значение итогового результата хозяйствования	1. Положительная прибыль

Показатель	Годы			Абсолют. отклонение		Темпы роста %
	2006г	2007г	2008г	2007гк 2006г	2008гк 2007г	2007гк 2006г	2008гк 2007г
Выручка от продаж, тыс. руб.	95514	93527	102091	-1987	6577	97,9	109,2
Себестоимость продукции, тыс. руб.	85304	83522	93138	-1782	9616	97,9	111,5
Материальные затраты, тыс. руб.	78900	84500	89985	11085	5485	114	106,5
Среднесписочная численность, чел.	187	188	196	1	8	100,5	104,3
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	7591	7463	7257	-128	-206	98,3	97,2
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	15403	15623	18265	220	2642	101,4	116,9
Фондоотдача, руб./руб.	12,6	12,5	14,1	-0,1	1,6	99,2	112,8
Коэффициент оборачиваемости обор. средств, раз	6,2	6,0	5,6	-0,2	-0,4	96,8	93,3
Период оборачиваемости обор. средств, дней	58,9	60,8	65,2	1,9	4,4	103,2	107,2
Материалоотдача, тыс. руб.	1,2	1,1	1,13	-0,07	0,03	94,2	102,7
Производительность труда, тыс. руб./чел.	510,8	497,5	521	-13,3	23,5	97,4	104,7
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3529	2849	-204	-680	-3053	80,7	-7,16
Прибыль до нало-гообложения, тыс.руб.	2939	1017	878	-1922	-139	34,6	86,3
Чистая прибыль, тыс. руб.	2166	212	-48	-2214	-260	-2,2	-22,6
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	22994	23167	25719	2725	2552	111,9	111
Собственный капитал предприятия, тыс. руб.	15203	15244	14985	41	3256	100,3	98,3
Заемный капитал предприятия, тыс. руб.	7791	7923	10734	132	2811	101,7	135,5
Рентабельность продукции, %	3,7	3,1	-0,2	-0,6	-3,3	83,8	-6,5
Рентабельность производства,%	4,1	3,4	-0,22	-0,7	-3,62	24,4	-6,5
Среднесписочная численность, чел.	187	188	196	1	8	100,5	104,3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	10771,2	12295,2	15758,4	1524	3463,2	114,1	128,2
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	0,893	0,893	0,912	-	0,019	100	102,2
Средняя заработная плата, руб.	4800	5450	6700	650	1250	113,5	123

Показатель	годы			Абсол. отклон (+,-)
	2006	2007	2008
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,66	0,66	0,58	-0,08
соотношения заемных и собственных средств	0,51	0,52	0,72	0,21
обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	1,45	1,26	1,18	-0,27
обеспеченности всех оборотных средств собственными средствами	0,98	0,98	0,82	-0,16
абсолютной ликвидности	0,20	0,07	0,13	-0,07
быстрой ликвидности	0,55	0,36	0,44	-0,11
текущей ликвидности	2,0	1,97	1,71	-0,29

Показатель	годы			Абсол. отклон. (+,-)	Темп роста, %
	2006	2007	2008
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,51	0,52	0,72	0,21	1,96
Коэффициент обеспеченности собственными источниками	0,49	0,49	0,41	-0,08	83,7
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,66	0,66	0,58	-0,08	87,8
Коэффициент финансовой устойчивости	0,67	0,66	0,58	-0,09	86,6
Коэффициент финансирования	1,95	1,92	1,40	-0,55	71,8

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение
				(+,-)	в %
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2939	1017	878	-2061	29,9
Выручка от реализации, тыс. руб.	95514	93527	102091	6577	106,9
Среднегодовая стоимость, тыс. руб: всего капитала	22994	23167	25719	2725	111,9
собственного капитала	15203	15244	14985	-218	98,6
производственного капитала	7591	7544	7454	-137	98,2
оборотного капитала	15403	15623	18265	2862	118,6
Рентабельность всего капитала	12,8	4,4	5,9	-13,4	30,6
Рентабельность собственного капитала	19,3	6,7	5,9	13,4	30,6
Рентабельность производственного капитала	38,7	13,5	11,8	-26,9	30,5
Рентабельность оборотного капитала	19,1	6,5	4,8	-14,3	25,1
Рентабельность продаж	3,1	1,1	0,9	-2,2	29,1

Показатель	2006г.	2007г.	2008г.	2008г. к
				2006г.,%	2007г.,%
Выручка от продаж, тыс. руб.	95514	93527	102091	6577	106,9
Себестоимость продукции, работ и услуг, тыс. руб.	85304	83522	93138	7834	109,2
Валовая прибыль, тыс. руб.	10210	10005	8953	-1257	87,7
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	3529	2849	-204	-3733	-5,8
Прочие расходы, тыс. руб.	26	2	-	-	-
Прочие доходы, тыс. руб.	-	5	1393	1393	100
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	2939	1017	878	-2061	29,9
Налог на прибыль, тыс. руб.	882	805	926	44	104,9
Чистая прибыль, тыс. руб.	2166	212	-48	-2214	-2,2

Показатель	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение
Выручка от продаж, тыс. руб.	100	100	100	-
Себестоимость продукции, работ и услуг, тыс. руб.	89,3	89,3	91,2	1,9
Валовая прибыль, тыс. руб.	10,7	10,7	8,8	-1,9
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	3,7	3,0	-0,2	-3,9
Прочие расходы, тыс. руб.	0,02	0,002	-	-
Прочие доходы, тыс. руб.	-	0,005	1,4	1,4
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	3,1	1,09	0,9	-2,2
Налог на прибыль, тыс. руб.	0,9	0,9	0,9	-
Чистая прибыль, тыс. руб.	2,3	0,2	-0,05	-2,35

Показатель	Условное обозначение	2006г.	2008г.	Отклонение	Темп изменения, %
Выручка от реализации (без НДС и акцизов), тыс. руб	N	95514	102091	6577	106,9
Переменные издержки, тыс. руб	Спер	66859,8	75547,3	8687,54	113
Переменные издержки на 1 руб. выручки от реализации	Спер	0,7	0,74	0,04	105,7
Переменные издержки на 1 руб. выручки от реализации	Спер	0,7	0,74	0,04	105,7
Маржинальный доход, тыс. руб	МД	32183,2	26339,7	-5843,54	81,8
Маржинальный доход на 1 руб. выручки	md	0,337	0,258	-0,08	76,56
Постоянные издержки, тыс. руб	Спост	28654,2	26543,7	-2110,54	92,63
Прибыль от реализации, тыс. руб	П	3529	-204	-3733	-5,8
Рентабельность продаж %	Rnp	3,7	-0,2	-3,9	-5,4

Показатели	План	При фактическом объеме и плановой цене	Факт	Отклоне-ние
Выручка от реализации, тыс. руб.	100000	98200	102091	2091
Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	93000	92800	93138	138
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	3000	2950	-204	-3204
Прибылеемкость, руб.	30	30,04	-1,99	-31,99
Отклонение в прибыли за счет: объема продаж	х	х	х	-54000
Структуры продаж.	х	х	х	3928
Средней цены	х	х	х	3891
Полной себестоимости	х	х	х	-338

Показатель	2006г.	2008г.	Отклонение
Выручка от продаж, тыс. руб.	95514	102091	6577
Себестоимость продукции, тыс. руб.	85304	93138	7834
в % к выручке	89,3	91,2	1,9
Расходы периода	6681	9157	2476
в % к выручке	7,0	9,0	2,0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	3529	-204	-3733
в % к выручке	3,7	-0,2	-3,9
Сальдо прочих результатов, тыс. руб.	-396	-1516	-1120
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2939	878	-2061
Отклонение в прибыли за счет изменения: выручки от продаж	х	х	243,3
Себестоимости продукции	х	х	1939,7
Расходов периода	х	х	2041,8
Прибыли от операционной деятельности	х	х	5
Прибыли от прочей деятельности	х	х	-1120

Показатели	годы			Абсол. отклон. (+,-)	Темп роста, %
	2006	2007	2008
1 Выручка от продаж, тыс. руб.	95514	93527	102091	6577	106,9
2 Цена за единицу реализованной продукции, тыс. руб.	840	858	890	50	106,1
3 Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	28654,2	28993,4	26543,6	-2110,5	92,63
4 Сумма переменных затрат, тыс. руб.	66859,8	64533,6	75547,3	8687,5	113
5 Объем продаж, тонн	50000	58000	59100	9100	118,1
6 Удельные переменные затраты, тыс. руб.	0,7	0,71	0,74	0,04	105,7
7 Маржинальный доход, тыс. руб.	32183,2	31842,4	26339,7	-5843,5	81,8
8 Критический объем продаж, тыс. руб.	0,89	0,91	1,0	0,11	112,4
9 Критический объем выручки, тыс. руб.	748,15	781,5	896,7	148,6	119,9
10 Зона безопасности, тыс. руб.	94765,85	92745,5	101194,3	6428,45	106,8
11Уровень безопасности, %	126,6	118,6	112,9	-13,7	89,2

Персонал	Вознаграждения из чистой прибыли
Сотрудники магазинов	Индивидуальные комиссионные с объемов продаж
Производственные рабочие	Премии за досрочное завершение работы
Специалисты управления	Вознаграждение за сверхурочную работу

Наименование льгот	Предоставление данных льгот сотрудникам из прибыли предприятия
1 Организация питания персонала	Нет
2 Оплата проезда на работу	Нет
3 Оплата части путевки в санаторий	Да
4 Оплата обучения, повышения квалификации сотрудника	Да
5 Предоставление ссуд на приобретение жилья	Да

Показатели	годы			Абсол. отклон. (+,-)
	2006	2007	2008
Чистая прибыль	2166	212	-48	-2214
Материальная помощь сотрудникам предприятия	196	50	-	-
Повышение технического потенциала предприятия	1180	80	-	-
Спонсорская помощь Дому-Интернату	50	50	-	-
Ссуды работникам предприятия	200	-	-	-
Обучение сотрудников на курсах повышения квалификации               содержание   ..  160  161  162   ..