Планирование деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию

Томский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра экономика строительства

:

Планирование деятельности предприятия

Томск 2006

Планирование производства продукции

Производственная программа обосновывает задания по вводу в действие новых мощностей, потребность в материальных ресурсах, персонале. Этот раздел является ведущим, т.к. от него зависит планирование всех остальных аспектов деятельности предприятия.

При планировании объемов производства по кварталам требуется анализ ретроспективных данных по объемам продаж, позволяющий предприятию наиболее полно соответствовать требованиям рынка и избежать расходов на содержание излишних запасов продукции.

Распределение планируемого объема производства будем производить на основе индексов сезонных колебаний. Для их расчета требуется заполнение табл.1.

Таблица 1. Расчет индексов сезонных колебаний

Скользящая средняя за первый квартал первого года не может быть определена из-за отсутствия данных за предшествующие периоды. При расчете данного показателя последовательно отбрасывается верхнее значение и включается нижнее таким образом, чтобы замкнуть год.

Центрированная скользящая средняя определяется как простое среднее арифметическое между двумя сменными скользящими средними.

Индекс сезонных колебаний - это отношение фактического объема продаж к центрированной скользящей средней.

Для повышения надежности полученных данных требуется усреднить значения индекса одного и того же периода за разные годы (табл.2).

Таблица 2. Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений заключается в том, что средняя всех квартальных индексов не должна превышать единицу. Если данное правило не выполняется, требуется корректировка полученных средних индексов. В нашем случае средняя всех квартальных индексов не превышает еденицу (0,94), следовательно корректировку среднего индекса сезонных колебаний проводить не будем.

Для расчета поквартальных объемов производства используем формулу:

Qⁱ _кв =Qⁱ _кв *Iⁱ _ск,

где Qⁱ _кв - квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний, т. р.

Qⁱ _кв - квартальные объемы производства в случае равномерного выпуска продукции, т. р.

Iⁱ _ск - индексы сезонных колебаний за соответствующие кварталы.

Для изделия 1:

Q¹ _кв =42/4*0,972= 10тыс. шт.

Q² _кв =42/4*0,882= 9тыс. шт.

Q³ _кв =42/4*0,937= 10тыс. шт.

Q⁴ _кв =42/4*1,123= 12тыс. шт.

Для изделия 2:

Q¹ _кв =27/4*0,972=6 тыс. шт.

Q² _кв =27/4*0,882=6тыс. шт.

Q³ _кв =27/4*0,937=6 тыс. шт.

Q⁴ _кв =27/4*1,123=7 тыс. шт.

Объем реализации в стоимостном выражении включает в себя товарную продукцию за вычетом остатков готовой продукции на складе.

РП^г =ТП^г + (ГП^{н. г. -} ГП^{к. г)}

Где ТП^г - товарная продукция, произведенная за год;

ГП^{н. г.} и ГП^{к. г.} - остатки готовой продукции на складе на начало и конец года.

РП₁ ^Г =206101+ (110-667) *2,4=204764,2 тыс. руб.

РП₂ ^г = 206101+ (500-964) *3,9 =204291,4 тыс. руб.

ТП^г = Q^г.1 *Ц₁ + Q^г.2 *Ц₂

ТП^г =42*2400+27*3900=206101 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые.

Остатки готовой продукции на конец года определяются по формуле:

ГП_i ^{к. г.} =N_гп ⁱ *Q_дн,

Где N_гп ⁱ - норматив нахождения ГП на складе, дней;

Q_дн - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Для изделия №1:

ГП₁ ^{к. г.} =4*42000/252 =667 шт. /дн.

Для изделия №2:

ГП₂ ^{к. г.} =9*27000/252 =964 шт. /дн.

Изменение остатков нереализованной продукции заносится в табл.3.

Таблица 3. Изменение остатков нереализованной продукции

Планирование материально-технического снабжения

Расчет производится в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам. Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении определяется методом прямого счета отдельно по видам ресурсов:

П_j =∑Нр_{j i} *Q _i * (1+k_j ),

Где Пj - годовая потребность в j-том ресурсе на выполнение производственной программы;

Нр_{j i} - норма расхода j-го ресурса на выпуск i-го продукта.

Q_i - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

k_{j -} коэффициент потерь j-того ресурса.

П_а = (2.8*42000* (1+4.1) +2.8*27000 (1+4.1)) =985320 кг

П_в = (2.7*42000* (1+2.9) +2.7*27000 (1+2.9)) = 726570 кг

П_с = (3.1*42000* (1+2.7) +3.1*27000 (1+2.7)) = 791430 кг

Составной частью годовой потребности в материальных ресурсах является потребность на образование переходящих запасов, определяемая по формуле:

З_j =Д_j *Т_j,

Где З_j - норма производственного запаса j-го материального ресурса в натуральном выражении. Т_j - норма производственного запаса j-го материала в потребности, дней. Д_{j -} среднесуточный расход j-го материала в натуральном выражении.

З_а =Д_а *Т_а = 0,3864*44 =17 тыс. тонн

З_в =Д_в *Т_в = 0,2849*33 =9,401 тыс. тонн

З_с =Д_с *Т_с = 0,31 *47 =14,587 тыс. тонн

Д_а =П_а /252= 985320/255 =0,3864 тыс. т. /дн.

Д_в =П_в /252= 726570/255 =0,2849 тыс. т. /дн.

Д_с =П_с /252= 791430/255 =0,31 тыс. т. /дн.

Норма производственного запаса рассчитывается следующим образом:

Т_j =T_j ^подг +T_j ^стр +T_j ^тек

Где T_j ^подг ,T_j ^стр ,T_j ^тек - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-го ресурса соответственно, дней.

T_а ^подг = 2,

T_в ^подг = 3,

T_с ^подг = 1

Текущий запас определяется как половина среднего интервала поставки:

Т^j _тек =0,5*Т_ср

Где Т_ср - интервал поставки j-го материала, дней

Т_ср =365/n_j или T_j =Д/n

Где n_j - число поставок j-го материала в течение года.

Д - количество дней в плановом периоде опрделяется с 01.01 планируемого периода до последней поставки.

Т^а _ср =354/6=59 дня

Т^в _ср =365/6=60 дней

Т^с _ср =328/6=54.5 дня

Вторая формула расчета используется в том случае, если известны даты поставок ресурсов.

Т^а _тек =0,5*Т^а _инт =0,5*59=29,5 дней

Т^в _тек =0,5*Т^в _инт =0,5*60=30 дней

Т^с _тек =0,5*Т^с _инт =0,5*54=27 дней

Страховой запас определяется по максимальному отклонению от среднего интервала поставки.

Величину страхового запаса определяем по формуле:

Т^j _стр =0,25*max (Т_j - T_ср )

Где Tj - фактические интервалы поставок j-го материала.

Т^а _стр =0,25*max (T_{а -} Т^а _ср ) =0,25* (110-59) =12.7 дней

Т^в _стр =0

Т^с _стр =0,25*max (T_с - Т^с _ср ) =0,25* (130-54) =19 дней

Т_а =T_а ^подг +T_а ^стр +T_а ^тек = 2+12.7+29,5=44 дня

Т_в =T_в ^подг +T_в ^стр +T_в ^тек = 3+0+30 =33 дня

Т_c =T_c ^подг +T_c ^стр +T_c ^тек = 1+19+27 =47 дней

Величину ожидаемых остатков рассчитываем как среднеарифметическое хронологическое:

Q^j _ож. = 0,5*Q₁ +Q₂ +Q₃ +…. +Q₁₂ +0,5*Q₁₃ /12

Где Q₁ ,Q₂ ,Q₃ … - фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

Q^a _ож. = 0,5*Q₁ +Q₂ +Q₃ +…. +Q₁₂ +0,5*Q₁₃ /12=67,625 тонн

Q^в _ож. = 0,5*Q₁ +Q₂ +Q₃ +…. +Q₁₂ +0,5*Q₁₃ /12=52,334 тонн

Q^с _ож. = 0,5*Q₁ +Q₂ +Q₃ +…. +Q₁₂ +0,5*Q₁₃ /12=91,000 тонн

Источником покрытия потребности в материальных ресурсах являются остатки ресурсов на складах предприятия, мобилизация внутренних резервов, поставка со стороны.

Количество сырья, подлежащее поставке в плановом периоде в натуральном выражении, определяется по формуле.

Ф_j =П_j +З_j -Q^j _{ож. -} М^j _вр.

Где М^j _вр - экономия материального ресурса в течение года.

М^а _вр. =П_а *m_а =24407,91*0=0,000 тонн

М^в _вр. =П_в *m_в =77141,5*1,1/100 =848,600 тонн

М^с _вр. =П_с *m_с =67683,2*2,8/100 =1895,2 тонны

Ф_а =П_а +З_а -Q^а _{ож. -} М^а _вр. =24407,91+3734,25-67,6-0=28074,56 тонн

Ф_в =П_в +З_в -Q^в _{ож. -} М^в _вр. =77141,5+11495,76-52,3-848,6=87736,36 тонн

Ф_с =П_с +З_с -Q^с _{ож. -} М^с _вр. ==67683,2+11147,64-91-1895,2=76844,64 тонн

Потребность в паре и электроэнергии на отопление и освещение соответственно административных и производственных помещений определяется по формуле:

П_п = Q_n *t_c *v/ (i*1000)

Где П_{п -} потребность в паре, тонн

Q_{n -} удельный расход пара на 1 м³ помещения (в среднем 30 ккал/час)

t_c - длительность отопительного периода (216 дней) *24 часа.

v - наружный объем отапливаемого здания, м³

i - теплота испарения (в среднем 540 ккал/кг).

П^пр _п =30*216*240000/ (540*1000) =2880 тонн

П^адм _п =30*216*9000/ (540*1000) =108 тонн

П_э/э = S*Ф₁ *Р_уд / (i*1000)

Где S - освещаемая площадь зданий, м²

Ф - количество часов освещения в год определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях.

Р_{уд . -} удельный расход электроэнергии на 1 м² (280) кВт.

Стоимость 1 кВт. /час электроэнергии примем равной 0,23 руб.1 тонна пара - 470 руб.

П^пр _э/э =30000*255*8*2*280/1000=34272 тыс. кВт.

П^адм _э/э =3000*255*8*280/1000=1713,6 тыс. кВт.

Все проведенные расчеты сводятся в табл.4, представляющую собой баланс МТС предприятия.

Для определения средств, необходимых для приобретения материалов: топлива и энергии, объем поставки в натуральном выражении и цену приобретения ресурсов, табл.5.

Таблица 5. Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Таблица 4. Баланс материально-технического обеспечения предприятия.

Планирование труда и затрат

Предполагает определение численности работающих на предприятии, при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

Число работающих основных цехов определяется следующим образом:

Р_сд. = Q_г *Т_i / (ФРВ_д *К_{в. н)} ,

Где Q_г - годовой объем производства в натуральном выражении.

Т - трудоемкость производства i-ой продукции, ч.

ФРВ_д - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

К_{в. н. -} коэффициент выполнения норм.

Трудоемкость производства продукции разбивается между цехами №1,2,3 как 40%,30% и 30% соответственно.

Для изделия №1:

Р¹ _сд. =81000*0,804/ (1785,6*1,08) =34 чел.

Р² _сд. =81000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Р³ _сд. =81000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Для изделия №2:

Р¹ _сд. =29000*0,888/ (1785,6*0,97) =15 чел.

Р² _сд. =29000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Р³ _сд. = 29000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия (5-дневная рабочая неделя) с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды в табл.6.

Таблица 6. Баланс рабочего времени одного рабочего

Численность рабочих вспомогательных цехов принимаем в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих ЭЦ, РМЦ, ТСЦ и РСЦ соответственно 30: 35: 20: 15. Произведенные расчеты сводятся в табл.7.

Таблица 7. Расчет численности рабочих основных цехов.

Общая численность основных производственных рабочих равна: 61+45+45=121.

Планирование величины фонда оплаты труда предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной заработной платы производится на основании следующих данных:

численности соответствующих категорий.

трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков).

разряда основных рабочих (IV) и тарифной ставки (условно 2,8 руб).

разрядов работников ЭЦ, ТСЦ, РМЦ и РСЦ и их тарифных ставок 2,1; 1,9; 2,1 и 1,8 руб.

ЗПⁱ _осн. = Трⁱ _общ *t_ст.

Где ЗПⁱ _{осн . -} зарплата сдельщиков i-го цеха, руб.

Трⁱ _{общ -} трудоемкость выполнения работ на i-ом цехе.

t_{ст. -} тарифная ставка 2,8 руб.

ЗПⁱ _вспом. = ФРВ*tⁱ _ст.

Где ЗПⁱ _{вспом. -} зарплата сдельщиков i-го цеха, руб., ФРВ - фонд рабочего времени, час, tⁱ _{ст. -} тарифная ставка на i-ом цехе.

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

за качество выполняемых работ (20% от основного заработка).

за работу в ночное время из расчета 0,2 тарифной ставки за каждый час ночной работы. Ночным считается время с 22 ч., до 6 ч. утра; вторая смена заканчивается в 24ч.

Д_{н. в.} = 0,2*tⁱ ст. *2*ФРВ_д *0, 5*Рⁱ

Где Д_{н. в. -} доплаты за работу в ночное время, руб., tⁱ _{ст. -} тарифная ставка на i-ом цехе, ФРВ_д - фонд рабочего времени, дни, Рⁱ - численность работающих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднедневного заработка рабочего и продолжительности отпуска (24 дня).

Производные расчета сводятся в табл.8.

Таблица 8. Фонд заработной платы рабочих

После завершения расчетов по ФОТ заполняется табл. 9.

Таблица 9.

В заключение данного раздела требуется провести распределение заработной платы рабочих по видам продукции и работ (табл.10 и 11 соответственно).

Таблица 10. Распределение ФОТ рабочих основных цехов

Таблица 11. Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов