|
|
|
содержание ..
787
788
789 ..
Оценка финансового состояния предприятия
Оценка финансового состояния предприятия
|
Наименование показателей
|
За 2005 год, тыс. руб.
|
За 2006 год, тыс. руб.
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Удельный вес, % в 2005 году
|
Удельный вес, % в 2006 году
|
Отклонение, %
|
Выручка (нетто) от продажи продукции
|
25249
|
32569
|
+7320
|
100,00
|
100,00
|
+28,99
|
Себестоимость
|
25162
|
31549
|
+6387
|
99,66
|
96,87
|
+25,38
|
Валовая прибыль
|
87
|
1020
|
+933
|
0,34
|
3,13
|
+1072,41
|
Коммерческие расходы
|
944
|
792
|
-152
|
3,74
|
2,43
|
-16,10
|
Управленческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль от продаж
|
-857
|
228
|
+1085
|
-
|
0,70
|
-
|
Проценты к уплате
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие операционные доходы
|
30
|
33
|
+3
|
0,12
|
0,10
|
+10,00
|
Прочие операционные расходы
|
198
|
692
|
+494
|
0,78
|
2,12
|
+249,49
|
Внереализационные доходы
|
6849
|
2157
|
-4692
|
27,13
|
6,62
|
-68,51
|
Внереализационные расходы
|
2908
|
235
|
-2673
|
11,52
|
0,72
|
-91,92
|
Прибыль до налогообложения
|
2916
|
1491
|
-1425
|
11,55
|
4,58
|
-48,87
|
Текущий налог на прибыль
|
665
|
927
|
+262
|
2,63
|
2,85
|
+39,40
|
Чистая прибыль
|
2228
|
530
|
-1698
|
8,82
|
1,63
|
-76,21
|
Наименование показателей
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Отклонение 2006 г. к 2005 г.
|
Отклонение 2006 г. к 2004 г.
|
Темп роста 2006 г. к 2005 г.
|
Темп роста 2006 г. к 2004 г.
|
Выручка (нетто) от продажи продукции
|
38467
|
25249
|
32569
|
+7320
|
-5898
|
28,99
|
-15,33
|
Себестоимость
|
40519
|
25162
|
31549
|
+6387
|
-8970
|
25,38
|
-22,14
|
Валовая прибыль
|
-2052
|
87
|
1020
|
+933
|
+3072
|
1072,41
|
-
|
Коммерческие расходы
|
611
|
944
|
792
|
-152
|
+181
|
-16,10
|
29,62
|
Управленческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль от продаж
|
-2663
|
-857
|
228
|
+1085
|
+2891
|
-
|
-
|
4. Анализ финансового состояния, ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ и рекомендации по совершенстованию его анализа
Актив баланса
|
01.01.2005
|
01.01.2006
|
01.01.2007
|
Отклонение за 2006 год, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Тыс. руб.
|
%к итогу
|
Тыс. руб.
|
%к итогу
|
Тыс. руб.
|
%к итогу
|
Имущество, всего
|
53909
|
100,00
|
50455
|
100,00
|
53920
|
100,00
|
3465
|
106,87
|
Внеоборотные активы:
|
29927
|
55,51
|
30110
|
59,68
|
31705
|
58,80
|
1595
|
105,30
|
основные средства
|
29711
|
55,11
|
29032
|
57,54
|
31433
|
58,30
|
2401
|
108,27
|
Оборотные активы:
|
23982
|
44,49
|
20345
|
40,32
|
22215
|
41,20
|
1870
|
109,19
|
запасы
|
4397
|
8,16
|
4831
|
9,57
|
6330
|
11,74
|
1499
|
131,03
|
НДС по приобретенным ценностям
|
3488
|
6,47
|
2361
|
4,68
|
2112
|
3,92
|
-249
|
89,45
|
Дебиторская задолженность
|
15554
|
28,85
|
12679
|
25,13
|
12984
|
24,08
|
305
|
102,41
|
Денежные средства
|
543
|
1,01
|
474
|
0,94
|
789
|
1,46
|
315
|
166,46
|
Пассив баланса
|
Источники имущества
|
53909
|
100,00
|
50455
|
100,00
|
53920
|
100,00
|
3465
|
106,87
|
Собственный капитал
|
26073
|
48,36
|
28301
|
56,09
|
28831
|
53,47
|
530
|
101,87
|
Уставный капитал
|
2
|
0,00
|
2
|
0,00
|
2
|
0,00
|
0
|
100,00
|
Добавочный капитал
|
29183
|
54,13
|
29183
|
57,84
|
29183
|
54,12
|
0
|
100,00
|
Непокрытый убыток
|
-3112
|
-5,77
|
-884
|
-1,75
|
-354
|
-0,66
|
530
|
40,05
|
Заемный капитал:
|
27836
|
51,64
|
22154
|
43,91
|
25089
|
46,53
|
2935
|
113,25
|
Долгосрочные обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Кредиторская задолженность
|
26833
|
49,77
|
20317
|
40,27
|
20487
|
38,00
|
170
|
100,84
|
Показатели
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Нормативное ограничение
|
Отклонение 2004 г. от нормативного ограничения
|
Отклонение 2005 г. от нормативного ограничения
|
Отклонение 2006 г. от нормативного ограничения
|
Коэффициент капитализации (КФ1)
|
1,068
|
0,783
|
0,870
|
1,5
|
-0,432
|
-0,717
|
-0,630
|
Коэффициент обеспеченности источниками финансирования (КФ2)
|
2,335
|
2,871
|
2,725
|
0,5
|
+1,835
|
+2,371
|
+2,225
|
Коэффициент финансовой независимости (КФ3)
|
0,484
|
0,561
|
0,535
|
0,6
|
-0,116
|
-0,039
|
-0,065
|
Коэффициент финансирования (КФ4)
|
0,937
|
1,277
|
1,149
|
1,5
|
-0,563
|
-0,223
|
-0,351
|
Коэффициент финансовой устойчивости (КФ5)
|
0,484
|
0,561
|
0,535
|
0,6
|
-0,116
|
-0,039
|
-0,065
|
Показатели
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)
|
7885
|
7192
|
8442
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС)
|
-3854
|
-1809
|
-2874
|
Функционирующий капитал (КФ)
|
-3854
|
-1809
|
-2874
|
Общая величина источников (ВИ)
|
23982
|
20345
|
22215
|
ФС = СОС - ЗЗ
|
-11739
|
-9001
|
-11316
|
ФТ = КФ - ЗЗ
|
-11739
|
-9001
|
-11316
|
ФО = ВИ - ЗЗ
|
+16097
|
+13153
|
+13773
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации Альтмана: S = (S (ФС), S (ФТ), S (ФО))
|
(0,0,1)
|
(0,0,1)
|
(0,0,1)
|
Наименование статей
|
Абсолютные величины
|
Абсолютные величины
|
Абсолютные величины
|
Относительные величины
|
Относительные величины
|
Относительные величины
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Актив
|
Наиболее ликвидные активы (А1)
|
543
|
474
|
789
|
1,01
|
0,94
|
1,47
|
Быстрореализуемые активы (А2)
|
15554
|
12679
|
12984
|
28,90
|
25,20
|
24,15
|
Медленнореализуемые активы (А3)
|
7794
|
7042
|
8291
|
14,48
|
14,00
|
15,42
|
Труднореализуемые активы (А4)
|
29927
|
30110
|
31705
|
55,61
|
59,86
|
58,96
|
Баланс
|
53818
|
50305
|
53769
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
Пассив
|
Наиболее срочные обязательства (П1)
|
26833
|
20317
|
20487
|
49,86
|
40,39
|
38,10
|
Краткосрочные пассивы (П2)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Долгосрочные пассивы (П3)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Постоянные пассивы (П4)
|
26985
|
29989
|
33282
|
50,14
|
59,61
|
61,90
|
Баланс
|
53818
|
50305
|
53769
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
Наименование статей
|
Абсолютное изменение, тыс. руб.
|
Относительное изменение, %
|
2005 г. к 2004 г.
|
2006 г. к 2005 г.
|
2006 г. к 2004 г.
|
2005 г. к 2004 г.
|
2006 г. к 2005 г.
|
2006 г. к 2004 г.
|
Актив
|
Наиболее ликвидные активы (А1)
|
-69
|
+315
|
+246
|
-0,07
|
+0,53
|
+0,46
|
Быстрореализуемые активы (А2)
|
-2875
|
+305
|
-2570
|
-3,70
|
-1,05
|
-4,75
|
Медленнореализуемые активы (А3)
|
-752
|
+1249
|
+497
|
-0,48
|
+1,42
|
+0,94
|
Труднореализуемые активы (А4)
|
+183
|
+1595
|
+1778
|
+4,25
|
-0,90
|
+3,35
|
Баланс
|
-3513
|
+3464
|
-49
|
-
|
-
|
-
|
Пассив
|
Наиболее срочные обязательства (П1)
|
-6516
|
+170
|
-6346
|
-9,49
|
-2,29
|
-11,76
|
Краткосрочные пассивы (П2)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Долгосрочные пассивы (П3)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Постоянные пассивы (П4)
|
+3003
|
+3294
|
+6297
|
+9,49
|
+2,29
|
+11,76
|
Баланс
|
-3513
|
+3464
|
-49
|
-
|
-
|
-
|
Коэффициенты платежеспособности
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
Отклонение 2005 г. к 2004 г.
|
Отклонение 2006 г. к 2005 г.
|
Отклонение 2006 г. к 2004 г.
|
Общий показатель ликвидности (КП1)
|
0,397
|
0,439
|
0,477
|
+0,042
|
+0,038
|
+0,080
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (КП2)
|
0,020
|
0,023
|
0,039
|
+0,003
|
+0,016
|
+0,019
|
Коэффициент критической оценки (КП3)
|
0,600
|
0,647
|
0,672
|
| |
|
|