ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Часть 1

Показатели	На начало периода	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	198926	379548
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	252390	316617
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	451316	696165

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. Выручка от продаж	707189	773791
2. Основные средства	155922	239522
3. Материальные затраты	282899	344505
ФОНДООТДАЧА (1/2)	4,54	3,23
МАТЕРАЛОЕМКОСТЬ (3/1)	0,4	0,45

Наименование показателя	За отчетный год		За предыдущий год
	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации
Материальные затраты	344 505	0,445	282 899	0,4
Оплата труда	150 193	0,194	132 988	0,188
Отчисления на социальный нужды	39 883	0,052	35 261	0,05
Амортизация	67 296	0,087	41 193	0,058
Прочие затраты	180 057	0,233	170 692	0,241
Итого по элементам затрат	781 934	1,011	663 033	0,938

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп прироста
Выручка от продажи	707 189	773 791	9,42%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	422 187	524 075	24,13%
Постоянные затраты	147 952	129 915	-12,19%
Величина баланса-нетто (активы)	451 316	696 165	54,25%

Показатели	На начало периода	На конец периода
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	2 862	9 969
Краткосрочная дебиторская задолженность	204 031	245 709
Запасы и НДС:	45 497	60 939
из них налог на добавленную стоимость	158 962	498 762
ИТОГО текущих активов	252 390	316 617

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. Запасы	42 726	57 631
2. Выручка от продажи	707 189	773 791
3. Количество дней в периоде	365
4. Оборачиваемость запасов, в оборотах (1/2)	16,6	13,4
Оборачиваемость запасов, в днях (3/4)	22	27

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. Величина баланса-нетто (активы)	451 316	696 165	1,5425223
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	422 187	524 075	1,2413338
3. Реальный собственный капитал	291 315	339 242	1,1645195
4. Валовая прибыль	285 002	249 716	0,8761903
5. Чистая прибыль	90 261	61639	0,6828974
6. Рентабельность капитала предприятия (5/1*100)	20,00%	8,85%	-11,15%
7. Рентабельность продукции	67,51%	47,65%	-19,86%
8. Рентабельность собственного капитала	30,98%	18,17%	-12,81%

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	422 187	524 075	101 888
Чистая прибыль	90 261	61 639	-28 622
Рентабельность капитала предприятия	20,00	8,85	-11,15
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Фактор 1. Прибыльность продукции	0,13	0,08	-0,05
Фактор 2. Фондоемкость продукции	0,2813	0,4905	0,21
Фактор 3. Фондоемкость оборотных активов (оборачиваемость ОбА)	0,3569	0,4092	0,05
Применив способ цепной подстановки получим следующее расчеты:
1 расчет	20,00%
2 расчет	12,48%
3 расчет	9,40%
4 расчет	8,85%
За счетснижения прибыльности продукции на 5% рентабельность капитала предприятия снизилась на -7,52%
За счет увеличения фондоемкости основного капитала на 2,1% рентабельность капитала предприятия снизилась на -3,08%
За счет замедления оборачиваемости оборотных активов на 5% рентабельность капитала предприятия уменьшилась на -0,55%
Итоговое изменение рентабельности капитала -11,15%

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (В)	707 189	773 791	66 602
Чистая прибыль (ЧП)	90 261	61 639	-28 622
Величина баланса-нетто (активы) (А)	451 316	696 165	244 849
Собственный капитал (СК)	291 315	339 242	47 927
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Фактор 1. Рентабельность продаж (ЧП/В)	0,1276	0,0797	-0,048
Фактор 2. Оборачиваемость активов (В\А)	1,5669	1,1115	-0,455
Фактор 3. Коэффициент финансовой зависимости (А\СК)	1,5492	2,0521	0,503
Рентабельность собственного капитала (ЧП\СК)	30,98%	18,17%	-12,81%
Применив способ цепной подстановки получим следующее расчеты:
1 расчет	30,98%
2 расчет	41,03%
3 расчет	29,10%
4 расчет	18,18%
За счет увеличения коэффициента финансовой зависимости на 50,3 % рентабельность собственного капитала предприятия увеличилась на 10,05%
За счет снижения оборачиваемости активов на 45,5% рентабельность собственного капитала предприятия снизилась на 11,93%
За счет снижения рентабельности продаж на 4,8% рентабельность собственного капитала предприятия снизилась на 10,92%
Итоговое изменение рентабельности капитала -12,81%

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка от продажи	707 189	773 791	2 313 492
Общие затраты	570 139	653 990	83 851
постоянные затраты	147 952	129 915	-18 037
переменные затраты	422 187	524 075	101 888
Маржинальный доход	285 002	249 716	-35 286
Средняя цена продукции, руб.	3823	3869	46
Удельные переменные затраты, руб./ед.	2282	2620	338
Объем производства, тыс. усл. ед.	185	200	15
РАСЧЕТЫ КРИТИЧЕСКОГО ОБЪЕМА ПРОДАЖ
а) в натуральных единицах, тыс. усл. ед.	96	104	8
	367 120	402 566	35 445

Часть 2

Расчет эффектов операционного и финансового левериджей (рычагов)
Показатели	На начало периода	На конец периода		Изменение
1. Собственный капитал	291 315	339 242		47 927
2. Заемные средства	160 001	356 923		196 922
3. EBIT, прибыль до выплаты налогов и %	121 305	83 850		-37 455
4. Балансовая прибыль	90 261	61 639		-28 622
5. ЭФФЕКТ ФИНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА* (3/4)	1,34	1,36		0,02
6. Постоянные затраты	147 952	129 915		-18 037
7. ЭФФЕКТ ОПЕРАЦИОННОГО ЛЕВЕРИДЖА (1+(6/3)	2,22	2,55		0,33
8. УРОВЕНЬ СОВОКУПНОГО РИСКА 5*7	2,98	3,47		0,48

Показатели	Норм	На начало периода	На конец периода	Изменение абс.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,02	0,03	0,01
2. Коэффициент быстрой ликвидности	1,0	1,29	0,72	-0,57
3. Коэффициент текущей ликвидности	2,0	1,58	0,89	-0,69

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Собственный капитал	291 315	339 242	47927
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	198 926	379 548	180622
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 – п. 2)	92 389	-40 306	-132 695
4. Долгосрочные пассивы	0	0	0
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3 + п. 4)	92 389	-40 306	-132695
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	160 001	356 923	196922
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5 + п. 6)	252 390	316 617	64227
8. Общая величина запасов (с учетом НДС)	45 497	60 939	15442
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств	46 892	-101 245	-148137
Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов	46 892	-101 245	-148137
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов	206 893	255 678	48785
Тип финансовой устойчивости	абсолютная	неустойчивое	х

Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели	Норматив	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент маневренности	≤ 0.5	0,32	-0,12	-0,44
2. Коэффициент автономии	≥ 0.5	0,65	-0,06	-0,70
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	≥ 0.6 - 0.8	2,03	-0,66	-2,69
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥ 0.1	0,37	-0,13	-0,49
5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	≤ 1.0	0,55	1,05	0,50

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	3,47	3,15	-0,32
Период оборота дебиторской задолженности, дни	105	116	10,60
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты	9,17	6,85	-2,32
Период оборота кредиторской задолженности, дни	40	53	13,48

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Оборачиваемость запасов, обороты	16,55	13,43	-3,13
2. Период оборота запасов, дни	22	27	5,13
3. Финансовый цикл (период оборота денежных средств)	88	90	2,25

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Приложение №1

Форма №1

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Потребность в деб задл., в днях*	-65	-63	2
Потребность в деб задл., в рублях*	-126 880	-132 725	-5845
Дебиторская задолженность	204 031	245 709	41678
Кредиторская задолженность	77 151	112 984	35833
* при условии, что период оборота дебиторской задолженности равен периоду оборота кредиторской задолженности

АКТИВ	Код строки	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110
Основные средства (01, 02, 03)	120	155922	239522
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	18162	75033
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	24842	64993
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	198296	379548
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	42726	57631
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	38471	48561
животные на выращивании и откорме (11)	212	2	2
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	940	2490
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	1309	2672
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216	2004	3906
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	2771	3308
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	204031	245709
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	50852	80660
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250
Денежные средства	260	2862	9969
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	252390	316617
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	451316	696165
ПАССИВ	Код строки
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	34	34
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430	2	2
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	2	2
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	137651	131547
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу III	490	291315	339242
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	81869	243074
Кредиторская задолженность	620	77151	112984
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	70209	107193
векселя к уплате (60)	622	535	647
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623	2802	2276
задолженность перед персоналом организации (70)	624	2561	2629
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	1044	239
задолженность перед бюджетом (68)	626
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	849	865
Доходы будущих периодов (83)	640	132
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	160001	356923
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	451316	696165

Приложение №2

Форма №2

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  18  19  20   ..

 

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	773791	707189
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	524075	422187
Валовая прибыль	029	249716	285002
Коммерческие расходы	030	53327	44221
Управленческие расходы	040	76588	103731
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))	050	119801	137050
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	3945	7219
Прочие операционные расходы	100	39896	22964
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	83850	121305
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	22211	31044
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	61639	90261