| Всероссийский заочный финансово-экономический институт
1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
6. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
| № п/п
|
Показатель
|
Прошлый
|
Отчетный
|
Динамика показателя (в %)
|
Разница в процентах (+, -)
|
Расчет влияния фактора
|
Фактор, повлиявший на выявленное изменение
|
| А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1
|
Численность рабочих, чел. (N)
|
11200
|
11424
|
102
|
2
|
164876
|
Численность рабочих
|
| 2
|
Число отработанных человеко-дней,
|
2744000
|
2856000
|
104,082
|
2,082
|
171636
|
Изменение числа дней отработанных 1-м рабочим
|
| 3
|
Число отработанных человеко-часов, чел.-ч.(Чч)
|
21952000
|
22848000
|
104,082
|
0
|
0
|
Изменение продолжительности рабочего дня
|
| 4
|
Объем продаж
|
8243819
|
8738523
|
106,001
|
1,919
|
158192
|
Изменение среднечасовой выработки одного рабочего
|
| № п/п
|
Показатель
|
Условное обозначение
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
| 1
|
Объем продаж (без НДС), тыс. руб.
|
V
|
8243819
|
8738523
|
494704
|
| 2
|
Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.
|
МЗ
|
4756320
|
4922300
|
165980
|
| 3
|
Коэффициент материалоотдачи проданной продукции
|
Кмо
|
1,7332
|
1,7753
|
0,0421
|
| Влияние на объем продаж следующих факторов
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
| 4
|
Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж
|
∆МЗ
|
Х
|
Х
|
287682,3
|
| 5
|
Изменения материалоотдачи реализованной продукции
|
∆Кмо
|
Х
|
Х
|
207021,7
|
| № п/п
|
Показатель
|
Условное обозначение
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
| 1
|
Объем продаж (без НДС), тыс. руб
|
V
|
8243819
|
8738523
|
494704
|
| 2
|
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.
|
ОСак
|
1181663
|
1270607
|
88944
|
| 3
|
Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.
|
Рд
|
245
|
250
|
5
|
| 4
|
Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.
|
Ксм
|
1,5
|
1,8
|
0,3
|
| 5
|
Средняя продолжительность смены, час
|
Чч
|
8
|
8
|
0
|
| 6
|
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.
|
Вч
|
0,0024
|
0,0019
|
-0,0005
|
| 7
|
Степень влияния следующих факторов:
|
Х
|
Х
|
Х
|
| 8
|
а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.
|
∆ОСпр
|
Х
|
Х
|
620517,82
|
| 9
|
б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.
|
∆Чд
|
Х
|
Х
|
180904,75
|
| 10
|
в) изменения Ксм,
|
∆Ксм
|
Х
|
Х
|
1809047,52
|
| 11
|
г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.
|
∆Чч
|
Х
|
Х
|
0
|
| 12
|
д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.
|
∆Вч
|
Х
|
Х
|
-2115762,1
|
| № п/п
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Темп прироста
|
Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж, Кэкст.
|
Коэффициенты влияния на прирост выручки от
|
| экстенсивности использования ресурса
|
интенсивности использования ресурса100 - Кэкст.
|
| А
|
Б
|
1
|
2
|
3*
|
4**
|
5***
|
6****
|
| 1
|
Численность рабочих, чел.
|
11200
|
11424
|
2
|
0,3333
|
33,33
|
66,67
|
| 2
|
Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.
|
1181663
|
1270607
|
7,527
|
1,2545
|
125,45
|
-25,45
|
| 3
|
Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.
|
4756320
|
4922300
|
3,489
|
0,5815
|
58,15
|
41,85
|
| 4
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
8243819
|
8738523
|
6
|
1
|
100
|
0
|
| 5
|
Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов
|
Х
|
Х
|
Х
|
ΣКэкст.
|
ΣКэкст.
|
100 - ΣКэкст.
|
| 6
|
Комплексные показатели использования ресурсов
|
Х
|
Х
|
Х
|
0,7231
|
72,31
|
27,69
|
| № п/п
|
Показатель
|
Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа
|
Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
|
| 1
|
Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов
|
----
|
---
|
| 2
|
Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов
|
---
|
----
|
| 3
|
Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств
|
2115762,10
|
---
|
| 4
|
Итого комплектный ресурс
|
Х
|
---
|
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ
| № п/п
|
Наименование проданной продукции
|
Количество проданной продукции, шт.
|
Цены на реализованную продукцию, тыс. руб.
|
Выручка за прошлый год, тыс. руб.
|
Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб.
|
Выручка за отчетный год, в ценах отчетного года, тыс. руб.
|
| За прошлый год
|
За отчетный год
|
За прошлый год
|
За отчетный год
|
По структуре прошлого и в ценах прошлого года
|
По структуре отчетного и в ценах прошлого года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| 1
|
Изделие А
|
1680
|
8000
|
302,3
|
309
|
3530864
|
3530864
|
2418400
|
2472000
|
| 2
|
Изделие В
|
5600
|
9100
|
264,42
|
287
|
1480752
|
1480752
|
2406222
|
2611700
|
| 3
|
Изделие С
|
11976
|
12156
|
269,89
|
300,66
|
3232203
|
2232203
|
3280782
|
3654823
|
| 4
|
Итого
|
29256
|
29256
|
Х
|
Х
|
8243819
|
8243819
|
81055404
|
8738523
|
| №
|
Показатель
|
Изделие А
|
Изделие В
|
Изделие С
|
Изделие D
|
Изделие Е
|
Итого
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 1
|
Спрос на изделие, шт.
|
14000
|
4500
|
4500
|
5400
|
3000
|
23200
|
| 2
|
Цена изделия на будущий период, тыс.руб.
|
360
|
460
|
330
|
590
|
980
|
Х
|
| 3
|
Себестоимость проданной продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году.
|
340
|
410
|
268
|
-
|
696
|
Х
|
| 4
|
Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб.
|
5040000
|
2070000
|
1485000
|
−
|
245000
|
8840000
|
| 5
|
Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес план, тыс. руб.
|
4760000
|
1845000
|
1206000
|
−
|
174000
|
7985000
|
| 6
|
Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб.
|
280000
|
225000
|
279000
|
−
|
71000
|
855000
|
| 7
|
Рентабельность продаж, %
|
5,56
|
10,87
|
18,79
|
−
|
28,98
|
9,67
|
| 8
|
Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы.
|
3
|
2
|
2
|
−
|
1
|
−
|
| № п/п
|
Показатель
|
За отчетный год
|
На планируемый период, обеспеченный спросом
|
| 1
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
8738523
|
8840000
|
| 2
|
Переменные затраты, тыс. руб.
|
4710064
|
4950700
|
| 3
|
Постоянные затраты, тыс. руб. *
|
3032268
|
3034300
|
| 4
|
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
996191
|
855000
|
| 5
|
Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.
|
4028459
|
3889300
|
| 6
|
Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф.
|
0,461
|
0,4399
|
| 7
|
"Критическая точка" объема продаж, тыс. руб.
|
6577588
|
6896668
|
| 8
|
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
2160935
|
1943332
|
| 9
|
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %
|
24,73
|
21,98
|
|
|
Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности
|
За прошлый год
|
За отчетный год
|
Отклонение (+,-)
|
| тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
| 1
|
Материальные затраты
|
4756320
|
64,83
|
4922300
|
63,58
|
165980
|
-1,25
|
| 2
|
Затраты на оплату труда
|
1540778
|
21,00
|
1703313
|
22,00
|
162535
|
1
|
| 3
|
Отчисления на социальные нужды
|
400602
|
|