Рік	Обсяг виробництва продукції, млн. грн.	Темпи росту, %		Обсяг реалізації, млн грн.	Темпи росту, %
		базисні	ланцюгові		базисні	ланцюгові
1996	90000	100	100	89500	100	100
1997	92400	102,7	102,7	92600	103,4	103,4
1998	95800	106,4	103,6	94300	105,4	101,8
1999	94100	104,5	98,2	93500	104,4	99,2
2000	100800	112	107,1	96600	107,9	103,0

Виріб	Обсяг виробництва продукції, млн грн.				Реалізація продукції, млн грн.
	план	факт	+, -	% до плану	план	факт	+, -	% до плану
А	28800 33600 19200 14400	25200 33264 22 176 20160	-3600 -336 +2976 +5760	-12,5	28500 33600 18900 14250	24250 31 800 21 350 19200	-4250 -1800 +2450 +4950	-14,9
Всього	96000	100800	+4800	+5,0	95250	96600	+1350	+1,42

Складові довгострокових вкладень	На поч. періоду	На кінець періоду	Кстр(п)	Кстр(к)
Статутний капітал	3217,4	33203	0,85	0,82
Додатковий вкладений капітал	135,0	139,8	0,04	0,03
Інший додатковий капітал	268,3	347,8	0,07	0,09
Резервний капітал	160,0	185,0	0,04	0,05
Всього довгострокових вкладень	3780,7	4066,3	1	1

Розв’язок

Тобто заробітна плата за звітом на 232 грн. або 7,8% (3200 грн. – 2968 грн.) більше, ніж було заплановано. Розрахуємо вплив кожного показника на середню заробітну плату. Для цього розрахуємо умовний показник – середню заробітну плату при звітному значенні одного показника та плановому значенні іншого:

Тепер розрахуємо вплив зміни фонду плати праці на середню заробітну плату:

Тобто за рахунок збільшення фонду оплати праці середня заробітна плата зросла на 129 грн. або 4,3%, що складає 55,6% впливу, а за рахунок зниження чисельності працівників зросла на 103 грн. або 3,5%, що склало 44,4% від загального впливу факторів на середню заробітну плату.

Задача №3

Проаналізувати обсяг виробництва продукції підприємства: визначити вплив усіх можливих факторів на обсяг випуску продукції, знайти максимально можливу кількість цих факторів. З’ясувати резерви щодо обсягу випуску продукції.

Вихідні дані (таблиця 5):

Таблиця 5.

Показник	План	Звіт
Фонд заробітної плати, тис.грн.	460	480
Середньорічна чисельність ПВП, осіб	155	150

Показник	1-й рік		2-й рік		3-й рік
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Обсяг випуску товарної продукції, тис.грн	784	874	?	?
Кількість верстатів, шт	10	12	100	90	90	100
Відпрацьовано за рік верстато-змін	4200	4056	39200	36450	45100	45050
Середньорічний виробіток на один верстат,грн.	8400	?	?	?	9011,1	?
Виробіток за одну верстато-зміну,грн.	20,0	24,9	?	?	?	29,0

Розв’язок

Розглянемо спочатку залежність обсягу випуску продукції від різних факторів. З одного боку, обсяг визначається за такою формулою:

ВП = КВ х СВВ,

де ВП – обсяг випуску продукції,

КВ – кількість верстатів,

СВВ – середньорічний виробіток на один верстат.

З другого боку, обсяг випуску продукції визначається за формулою:

ВП = ВЗР х ВВЗ,

де ВП – обсяг випуску продукції,

ВЗР – відпрацьовано за рік верстато-змін,

ВВЗ – виробіток за одну верстато-зміну.

Використовуючи ці дві формули, знайдемо недостаючі показники у таблиці 5 (таблиця 6).

Таблиця 6.

Розглянемо вплив зміни факторів на обсяг виробництва продукції за останній рік.

Для цього складемо допоміжну таблицю (таблиця 7).

Таблиця 7.

Як бачимо з таблиці, обсяг випуску продукції за останній рік збільшився на 432 тис.грн.., або на 49,5%. Дослідимо як на це вплинув кожний фактор. Для цього скористаємося методом ланцюгових підстановок.

Визначимо умовні показники:

ВП_ум1 = КВ_з х СВВ₂ ,

ВП_ум1 = 100*9711=971;

Тепер визначимо вплив зміни кількості верстатів та середньорічного виробітку на один верстат:

DВП_КВ = 971 – 874 = 97.

DВП_СВВ = 1306 – 971 = 335.

Тобто за рахунок збільшення кількості верстатів за останній рік на 10 одиниць обсяг виробництва продукції збільшився на 97 тис.грн.., а за рахунок збільшення середньорічної виробітки на один верстат – на 335 грн.

Для визначення впливу відпрацьованих верстато-змін та виробітку за одну верстато-зміну розрахуємо умовну величину:

ВП_ум2 = ВЗР₃ х ВВЗ₂ ;

ВП_ум2 = 45050*24 = 1080;

Вплив складає:

DВП_КВ = 1080 – 874 = 206,

DВП_СВВ = 1306 – 1080 = 226.

Це означає, що за останній рік обсяг виробництва продукції збільшився на 432 тис. грн.., при чому за рахунок збільшення кількості відпрацьованих верстато-змін на 206 тис.грн., а за рахунок виробітку за одну верстато-зміну – на 226 тис.грн.

Аналогічно можна розрахувати вплив факторів на зміну обсягу виробництва продукції у другому році в порівнянні з першим. Крім розглянутих факторів, які впливають на обсяг виробництва, ще може бути один фактор – це виробіток одним верстатом за одну зміну, тобто максимальна факторів, які впливають на обсяг виробництва є п’ять.

Розрахуємо резерви щодо обсягу випуску продукції. Для цього порівняємо планові та фактичні показники та з’ясуємо, за рахунок чого можна було б збільшити обсяг випуску продукції.

Так, розглядаючи перший рік діяльності знаходимо, що недовиконано план по відпрацьованій за рік кількості верстато-змін на 144, тобто резерв складає:

Р₁ = ВЗР_пл. * ВВЗ_ф – ВП_ф = 4200*24,9/1000 – 101 = 104,58 – 101 = 3,58 тис.грн.

На другому році спостерігається резерв за рахунок кількості верстатів:

Р₂ = КВ_пл. * СВВ_ф – ВП_ф = 100*9711 – 874 = 971 – 874 = 97.

На третьому є резерв за рахунок недовиконання плану по відпрацьованих за рік верстато-змінах:

Р₃ = ВЗР_пл. * ВВЗ_ф – ВП_ф = 45100*29-1306 = 1 тис.грн..

Як бачимо з розрахунків, найбільший резерв був у другому році, а найменший – в останньому.

Додаток

Баланс