Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  501  502  503   ..

 

 

Аналіз діяльності підприємства

Аналіз діяльності підприємства

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ


Баланс
Звіт про фінансові результати
1. Аналіз майнового стану підприємства
2. Аналіз фінансової стійкості підприємства
3. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
4. Аналіз фінансових результатів
5. Аналіз ділової активності підприємства
6. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
Література

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс"
КОДИ
Дата (рік, місяць, число) 01
Підприємство за ЄДРПОУ
Територія за КОАТУУ
Форма власності за КФВ
Орган державного управління за СПОДУ
Галузь за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Адреса
Баланс
на _____1 січня_______ 2009 р.
Форма N 1 Код за ДКУД 1801001
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 010 3400,0 2881,0
первісна вартість 011 3520,0 3039,0
накопичена амортизація 012 120,0 158,0
Незавершене будівництво 020 130,0 29,0
Основні засоби:
залишкова вартість 030 5257,0 6039,0
первісна вартість 031 5487,0 6320,0
знос 032 230,0 281,0
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість 035
первісна вартість 036
накопичена амортизація 037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040 331,0 480,0
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060
Інші необоротні активи 070
Усього за розділом I 080 9118,0 9429,0
II. Оборотні активи
Виробничі запаси 100 5126,0 5574,0
Поточні біологічні активи 110
Незавершене виробництво 120 1945,0 1899,0
Готова продукція 130 244,0 314,0
Товари 140
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 160 0,0 0,0
первісна вартість 161
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом 170 0,0 0,0
за виданими авансами 180 22,0 0,0
з нарахованих доходів 190 0,0 0,0
із внутрішніх розрахунків 200 0,0 0,0
Інша поточна дебіторська заборгованість 210 185,0 189,0
Поточні фінансові інвестиції 220 32,0 15,0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230 907,0 289,0
в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи 250 98,0 33,0
Усього за розділом II 260 8559,0 8313,0
III. Витрати майбутніх періодів 270
Баланс 280 17677,0 17742,0
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Статутний капітал 300 5980,0 6013,0
Пайовий капітал 310 892,0 905,0
Додатковий вкладений капітал 320 421,0 604,0
Інший додатковий капітал 330
Резервний капітал 340 1847,0 1917,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 178,0 239,0
Неоплачений капітал 360 () ()
Вилучений капітал 370 () ()
Усього за розділом I 380 9318,0 9678,0
II. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420
Усього за розділом II 430 0,0 0,0
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440 682,0 1395,0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450 1384,0 2811,0
Відстрочені податкові зобов'язання 460
Інші довгострокові зобов'язання 470 2314,0 345,0
Усього за розділом III 480 4380,0 4551,0
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500 1274,0 1051,0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 2162,0 2212,0
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 543,0 250,0
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540
з бюджетом 550
з позабюджетних платежів 560
зі страхування 570
з оплати праці 580
з учасниками 590
із внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов'язання 610
Усього за розділом IV 620 3979,0 3513,0
V. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 17677,0 17742,0
Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3
КОДИ
Дата (рік, місяць, число) 01
Підприємство за ЄДРПОУ
Територія за КОАТУУ
Орган державного управління за СПОДУ
Галузь за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
Звіт про фінансові результати
за 20 р.
Форма N 2 Код за ДКУД 1801003
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття Код рядка

За звітний

За попередній період
1 2 3 4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 15318,0 20100,0
Податок на додану вартість 015 ( 2553,0 ) ( 3350,0 )
Акцизний збір 020 ( 41,0 ) ( )
025 ( ) ( )
Інші вирахування з доходу 030 ( ) ( )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 12724,0 16750,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 ( 7925,4 ) ( 12509,4 )
Валовий:
прибуток 050 4798,6 4240,6
збиток 055 ( ) ( )
Інші операційні доходи 060 980,0 600,0
061
Адміністративні витрати 070 ( 418,6 ) ( 400 )
Витрати на збут 080 ( ) ( )
Інші операційні витрати 090 ( 3296,0 ) ( 3114,3 )
091 ( ) ( )
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 100 2064,0 1326,3
збиток 105 ( ) ( )
Доход від участі в капіталі 110 310,0 262,6
Інші фінансові доходи 120
Інші доходи 130
Фінансові витрати 140 ( 620 ) ( )
Втрати від участі в капіталі 150 ( ) ( )
Інші витрати 160 ( ) ( )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 165
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток 170 1754,0 1588,9
збиток 175 ( ) ( )
176
177
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 ( 1515 ) ( 1410,9 )
185
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток 190 239,0 178,0
збиток 195 ( ) ( )
Надзвичайні:
доходи 200
витрати 205 ( ) ( )
Податки з надзвичайного прибутку 210 ( ) ( )
Чистий:
прибуток 220 239,0 178,0
збиток 225 ( ) ( )
Забезпечення матеріального заохочення 226
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника Код рядка За звітний період За попередній період
1 2 3 4
Матеріальні затрати 230 5 139,5 7 468,8
Витрати на оплату праці 240 2 379,4 5 182,5
Відрахування на соціальні заходи 250 892,3 1 943,4
Амортизація 260 89,0 78,3
Інші операційні витрати 270 1 017,4 569,5
Разом 280 9 517,6 15 242,5
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті Код рядка За звітний період За попередній період
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 310
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 320
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 330
Дивіденди на одну просту акцію 340
Види активів (майна) Порядок розрахунку за даними балансу (рядки) 2 007р. 2 008р. Зміни (+,-)
сума, тис. грн. у% до під-сумку сума, тис. грн. у% до під-сумку суми, тис. грн. питомої ваги, проц. пунктів у% до 2007р.
1 2 3 4 5 6 7=5-3 8=6-4 9=7÷3х 100
Майно - всього 280 17677 100 17742 100 65 - 0,37
1. Необоротні активи 80 9118 51,58 9429 53,15 311 1,56 3,41
1.1. Основні засоби 30 5257 29,74 6039 34,04 782 4,30 14,88
2 Оборотні активи 260 8559 48,42 8313 46,85 -246 -1,56 -2,87
2.1. Оборотні виробничі фонди сума із 100 по 120 7071 40,00 7473 42,12 402 2,12 5,69
2.1.1. Виробничі запаси 100 5126 29,00 5574 31,42 448 2,42 8,74
2.2. Фонди обігу сума із 130 по 250 (без 161,162) 1488 8,42 840 4,73 -648 -3,68 -43,55
2.2.1. Готова продукція і товари 130+140 244 1,38 314 1,77 70 0,39 28,69
2.2.2. Поточна дебіторська заборгованість сума із 150 по 210 (без 161,162) 207 1,17 189 1,07 -18 -0,11 -8,70
2.2.3. Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції сума із 220 по 240 939 5,31 304 1,71 -635 -3,60 -67,63
2.2.4. Інші оборотні активи 250 98 0,55 33 0, 19 -65 -0,37 -66,33
3. Витрати майбутніх періодів 270 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
Види пасивів (капіталу) Порядок розрахунку за даними балансу (рядки) 2 007р. 2 008р. Зміни (+,-)
сума, тис. грн. у% до під-сумку сума, тис. грн. у% до під-сумку суми, тис. грн. питомої ваги, проц. пунктів у% до 2007 Р.
1 2 3 4 5 6 7=5-3 8=6-4 9=7÷3х 100
Капітал - всього 640 17677 100 17742 100 65 0 0,37
1. Власний капітал 380 9318 52,71 9678 54,55 360 1,84 3,86
1.1. Статутний капітал 300 5980 33,83 6013 33,89 33 0,06 0,55
2. Зобов'язання 430+480+ 620 8359 47,29 8064 45,45 -295 -1,84 -3,53
Забезпечення наступних витрат і платежів 430 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
2.2. Довгострокові зобов'язання 480 4380 24,78 4551 25,65 171 0,87 3,90
2.3. Поточні зобов'язання 620 3979 22,51 3513 19,80 -466 -2,71 -11,71
2.3.1. Кредиторська заборгованість сума із 520 по 600 543 3,07 250 1,41 -293 -1,66 -53,96
3. Доходи майбутніх періодів 630 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
Показники Роки Зміни (+,-)
2007 2008
1 2 3 4=3-2
Структура активу - питома вага: х х х
- необоротних активів у майні 51,58 53,15 1,56
- оборотних активів у майні 48,42 46,85 -1,56
- оборотних виробничих фондів в оборотних активах 40,00 42,12 2,12
- фондів обігу в оборотних активах 8,42 4,73 -3,68
- поточної дебіторської заборгованості у майні 0,00
- поточної дебіторської заборгованості в оборотних активах 1,17 1,07 -0,11
- грошових коштів і поточних фінансових інвестицій у майні 0,00
- грошових коштів і поточних фінансових інвестицій в оборотних активах 5,31 1,71 -3,60
Структура пасиву - питома вага: х х х
- власного капіталу в загальному капіталі 52,71 54,55 1,84
- зобов'язань в загальному капіталі 47,29 45,45 -1,84
- довгострокових зобов'язань у, зобов'язаннях 24,78 25,65 0,87
- поточних зобов'язань у зобов'язаннях 22,51 19,80 -2,71
- кредиторської заборгованості у загальному капіталі 3,07 1,41 -1,66
-кредиторської заборгованості у зобов'язаннях 0,00
Показники Роки Зміни (+,-)
2 007р. 2 008р.
1 2 3 4=3-2
Коефіцієнт зносу основних засобів 4, 19 4,45 0,25
Коефіцієнт придатності основних засобів 95,81 95,55 -0,25
№ Показники Економічний зміст Норма-тивне значення Порядок розрахунку за даними балансу (рядки) 2007 2008 Відхилення (+, -) 2008 р. Від 2007 р.
п/п
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Показники структури капіталу
1.1. Коефіцієнт автономії Власний капітал ≥ 0,5 380 0,53 0,55 0,02
Пасиви 640
1.2. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу Зобов'язання < 0,5 430+480 + 620 0,47 0,45 -0,02
Пасиви 640
1.3. Коефіцієнт фінансування Власний капітал ≥ 1 __380__ 1,11 1, 20 0,09
Зобов'язання 430+480+ 620
1.4. Коефіцієнт фінансового ризику Зобов'язання < 1 430+480+ 620 0,90 0,83 -0,06
Власний капітал 380
1.5. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів Довгострокові зобов'язання Змен-шення 4 8 0__ 0,32 0,32 0,00
[Власний капітал] + 380+480
+ [Довгострокові зобов'язання]
1.6. Коефіцієнт структури залученого капіталу Довгострокові зобов'язання Збіль-шення __480__ 0,52 0,56 0,04
Зобов'язання 430+480+ 620
2. Показники стану оборотних активів
2.1. Коефіцієнт маневреності власного капіталу Власні оборотні кошти Збіль-шення 380+480 - 080 0,49 0,50 0,00
Власний капітал 380
2.2. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів Власні оборотні кошти ≥ 0,1 380+480-080 0,54 0,58 0,04
Оборотні активи 260
2.3. Коефіцієнт забезпеченості запасів Власні оборотні кошти ≥ 0,5 380+480-080 0,63 0,62 -0,01
Запаси 100+110++120+130 +140
2.4. Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів Грошові кошти Збіль-шення 230+240 0, 20 0,06 -0,14
Власні оборотні кошти 380+480-080
3. Показники стану основного капіталу
3.1. Коефіцієнт реальної вартості майна [Основні засоби] + [0боротні виробничі фонди] Збіль-шення 030+100++110+120 0,70 0,76 0,06
Активи 280
3.2. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні Основні засоби Збіль-шення 30 0,30 0,34 0,04
Активи 280
3.3. Коефіцієнт накопичення амортизації Знос основних засобів і нематеріальних активів Змен-шення 032+012 0,04 0,05 0,01
Первісна вартість основних засобів і нематеріальних активів 031+011
3.4. Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів Оборотні активи Збіль-шення 260 0,94 0,88 -0,06
Необоротні активи 80
Показники Порядок розрахунку за даними балансу (рядки) 2 007р. 2 008р.
Власні оборотні кошти 380-080 200 249
Довгострокові зобов'язання 480 4380 4551
Короткострокові кредити банків 500 1274 1051
Запаси 100+110+120+130+140 7315 7787
№ Показники Роки Відхилення
п/п (+,-) 2008 р. (звітного) від 2007 р. (минулого) 1
2007 2008
1 2 3 4 5
1. Власні оборотні кошти 200 249 49
2. Довгострокові зобов'язання 4380 4551 171
3. Короткострокові кредити банків 1274 1051 -223
4. Запаси 7315 7787 472
5. Наявність власних оборотних коштів і довгострокових зобов'язань для формування запасів (п.1+п.2) 4580 4800 220
6. Наявність власних оборотних коштів, довгострокових зобов'язань і короткострокових кредитів банків для формування запасів (п.1+п.2+п. З) 5854 5851 -3
7. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів (п.1 - п.4) -7115 -7538 -423
8. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів і довгострокових зобов'язань для і формування запасів (п.5 - п.4) -2735 -2987 -252
9. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів, довгострокових зобов'язань і короткострокових кредитів банків для формування запасів (п.6-п.4) -1461 -1936 -475
10. Тип фінансової стійкості 9 9 0
11. Коефіцієнт забезпеченості запасів відповідними джерелами формування (п.1, або п.5, або п.62 ÷ п.4) 0,8003 0,7514 -0,04889
12. Надлишок (+) або нестача (-) відповідних джерел формування на 1 грн. запасів, грн. (п.7, або п.8, або п.93 - п.4) -8776 -9723 -947
Показники 2 008р. 2 007р. Порядок розрахунку за даними звіту про фінансові результати (рядки)
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 13704 17350 035+060
Операційні витрати 9517,63 15242,51 280
утому числі1: 230+240+250
- змінні витрати 8411,21 14594,7
постійні витрати 1106,42 647,81 260+270
Прибуток (збиток) від операційної діяльності 2064 1326,3 100 (105)
№ Показники Роки Відхилення (+,-)
№ 2007 от 2008
п/п 2007 2008 абсолютне відносне,%
1 2 3 4 5=4-3 6=5÷3х100
1. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. 17350 13704 -3646 -21,01
2. Змінні витрати, тис. грн. 14595 8411,2 -6183 -42,37
3. Постійні витрати, тис. грн. 647,81 1106,4 458,61 70,79
4. Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис. грн. 1326,3 2064 737,7 55,62
5. Маржинальний доход, тис. грн. (п.1-п.2) 2755,3 5292,8 2537,5 92,09
6. Питома вага (коефіцієнт) маржинального доходу у чистому доході (виручці) 1 (п.5÷п.1) 0,16 0,39 0,23 х
7. Поріг рентабельності,, тис. грн. 4079,2 2864,7 -1215 -29,77
(п.3 ÷ п.6)
8. У% до чистого доходу (виручки) (п.7 ÷ п.1 х 100) 23,51 20,90 -2,61 х
9. Запас фінансової стійкості,% 76,49 79,10 2,61 х
((п.1 - п.7) ÷п.1 х 100)
Актив На початок року На кінець року Пасив На початок року На кінець року Платіжний надлишок (+) або недолік (-)
1 2 3 4 5 6 7 = 2-5 8 = 3-6
1. Найліквідніші активи (Л1) 939 304 1. Найтерміновіші зобов'язання (П1) 543 250 396 54
2. Швидко-реалізовувані активи (Л2) 451 503 2. Коротко-строкові пасиви (П2) 3436 3263 -2985 -2760
3. Повольно реалізовувані активи (ЛЗ) 7169 7506 3. Довгострокові пасиви (ПЗ) 4380 4551 2789 2955
4. Важко-реалізовувані активи (Л4) 9118 9429 4. Постійні (стійкі) пасиви (П4) 9318 9678 -200 -249
БАЛАНС 17677 17742 БАЛАНС 17677 17742 0 0
№ п/п Показники Економічний зміст Нормативне значення Порядок розрахунку за даними балансу (рядки) 2007 2008
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності [Грошові кошти] + [Поточні фінансові інвестиції ≥ 0,2-0,35 220+230+240 0,24 0,09
Поточні зобов'язання 620
2. Проміжний коефіцієнт покриття [Грошові кошти] + [Поточні фінансові інвестиції] + [Поточна дебіторська заборгованість] ≥ 0,7-0,8 сума із 0,29 0,14
Поточні зобов'язання 150 по 240
(без 161,162)
620
3. Загальний коефіцієнт покриття Оборотні активи ≥ 0,2 260 2,15 2,37
Поточні зобов'язання 620
4. Коефіцієнт загальної платоспроможності _____Активи______ Збіль-шення ___280___ 2,11 2, 20
[Довгострокові зобов'язання] + [Поточні зобов'язання] 480+620
Показники Роки Відхилення (+,-) 2008 від 2007
2007 2008
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,24 0,09 -0,15
Проміжний коефіцієнт покриття 0,29 0,14 -0,15
Загальний коефіцієнт покриття 2,15 2,37 0,22
Коефіцієнт загальної платоспроможності 2,11 2, 20 0,09
№ № Види фінансових Порядок розрахунку за даними звіту про фінансові результати. (рядки) 2008 2007
п/п результатів
1. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035=010-015-020-025-030 12724,00 16750,00
2. Валовий прибуток (збиток) 050(055) =035-040 4798,60 4240,60
3. Прибуток (збиток) від операційної діяльності 100(105) =050(055) +060-070-080-090 2064,00 1326,30
4. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 170(175) =100(105) +110+120+130-140-150-160 1754,00 1588,90
5. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності 190(195): 190=170-180 239,00 178,00
195=175
6. Чистий прибуток (збиток) 220(225): =190(195) +200-205-210 239,00 178,00
№№ п/п Показники Порядок розрахунку за даними звіту про фінансові результати (рядки); 2008 2007
1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 10 15318 20100

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  501  502  503   ..

 

2. Операційні доходи 035+060 13704 17350
у тому числі: