Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  422  423  424   ..

 

 

Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

Содержание

Введение

1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

6. Факторный анализ прибыли

Заключение

Приложения

Введение

Наименование статей Коды строк Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к величине на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

внеоборотные активы

110
1.2 основные средства 120 1389 1638 249 10,66083 9,393279 -1,26755 17,92657 5,647539
1.3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 53 0 -53 0,406785 0 -0,40678 -100 -1,20209
Итого по разделу 1 190 1442 1638 196 11,06762 9,393279 -1,67434 13,59223 4,445452

оборотные активы

210, 220

 974 1201 227 7,475631 6,887258 -0,58837 23,30595 5,14856
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)

230

 0 0 0 0 0 0 0
2.3 дебиторская задолженность

240

 10565 14172 3607 81,08834 81,27079 0,182447 34,14103 81,80993
2.4 краткосрочные финансовые вложения

250

 0 0 0 0 0 0 0
2.5 денежные средства 260 48 427 379 0,368409 2,448675 2,080266 789,5833 8,596054
Итого по разделу 2 290 11587 15800 4213 88,93238 90,60672 1,674339 36,35971 95,55455
Медленно реализуемые активы 210+220 +230+270 974 1201 227 7,475631 6,887258 -0,58837 23,30595 5,14856
Наиболее ликвидные активы 250+260 48 427 379 0,368409 2,448675 2,080266 789,5833 8,596054
Величина финансово эксплутационных потребностей

210+230 +240-620

 2742 4646 1904 21,04536 26,64296 5,597603 69,43837 43,1844
Стоимость имущества 190+290 13029 17438 4409 100 100 0 33,8399 100

капитал и резервы

410

 20 20 0 0,153504 0,114692 -0,03881 0 0
3.2 добавочный и резервный капитал 420+430 0 2 2 0 0,011469 0,011469 0,045362
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования

440+450

 0 0 0 0 0 0 0
3.4 нераспределенная прибыль 460+470 -465-475 4365 6512 2147 33,50219 37,34373 3,841545 49,18671 48,69585
Итого по разделу 3 490 4385 6534 2149 33,65569 37,46989 3,814202 49,00798 48,74121
4. долгосрочные обязательства 590 0 36 36 0 0,206446 0,206446 0,816512

5. краткосрочные обязательства

610

 0 0 0 0 0 0 0
5.2 кредиторская задолженность 620 8644 10380 1736 66,34430 59,52517 -6,81913 20,08329 39,37401
5.3 прочие обязательства 630+640 +650+660 0 487 487 0 2,792751 2,792751 11,04559
Итого по разделу 5 690 8644 10868 2224 66,34431 62,32366 -4,02065 25,72883 50,44228
Краткосрочные пассивы 610+630, 660 0 0 0 0 0 0 0
Всего заемных средств 590+690 8644 10904 2260 66,34431 62,53011 -3,8142 26,1453 51,25879
Итог баланса 300 или 700 13029 17438 4409 100 100 0 33,8399 100
Рабочий капитал 290-690 2943 4932 1989 22,58807 28,28306 5,694987 67,5841 45,11227
Величина собственных средств в обороте 490-190 2943 4896 1953 22,58807 28,07661 5,488542 66,36086 44,29576
Наименование статей Коды строк Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к величине на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

внеоборотные активы

110
1.2 основные средства 120 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 6,27814 91,94139 57,39329
1.3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу 1 190 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 6,27814 91,94139 57,39329

оборотные активы

210, 220

 1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 55,4497
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)

230

 0 0 0 0 0 0 0
2.3 дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)

240

 14172 14091 -81 81,27079 70,23726 -11,0335 -0,57155 -3,08689
2.4 краткосрочные финансовые вложения

250

 0 0 0 0 0 0 0
2.5 денежные средства 260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -1,59632 -59,9532 -9,7561
Итого по разделу 2 290 15800 16918 1118 90,60672 84,32858 -6,27814 7,075949 42,60671
Медленно реализуемые активы 210+220 +230+270 1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 55,4497
Наиболее ликвидные активы 250+260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -1,59632 -59,9532 -9,7561
Величина финансово-эксплутационных потребностей

210+230 +240-620

 4646 4767 121 26,64296 23,76134 -2,88162 2,604391 4,61128
Стоимость имущества 190+290 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100

капитал и резервы

410

 20 20 0 0,114692 0,099691 -0,015 0 0
3.2 добавочный и резервный капитал 420+430 2 2 0 0,011469 0,009969 -0,0015 0
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования

440+450

 0 0 0 0 0 0 0
3.4 нераспределенная прибыль 460+470 -465-475 6512 8444 1932 37,34373 42,08952 4,74579 29,6683 73,62805
Итого по разделу 3 490 6534 8466 1932 37,46989 42,19918 4,729289 29,56841 73,62805
4. долгосрочные обязательства 590 36 38 2 0,206446 0,189413 -0,01703 0,07622
5. краткосрочные обязательства 5.1 заемные средства 610 0 0 0 0 0 0 0
5.2 кредиторская задолженность 620 10380 11558 1178 51900 57,6114 -51842,4 11,34875 44,89329
5.3 прочие обязательства 630+640 +650+660 487 0 -487 2,792751 0 -2,79275 -18,5595
Итого по разделу 5 690 10868 11558 690 62,32366 57,6114 -4,71226 6,348914 26,29573
Краткосрочные пассивы 610+630, 660 0 0 0 0 0 0 0
Всего заемных средств 590+690 10904 11596 692 62,53011 57,80082 -4,72929 6,346295 26,37195
Итог баланса 300 или 700 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100
Рабочий капитал 290-690 4932 5360 428 28,28306 26,71718 -1,56588 8,678021 16,31098
Величина собственных средств в обороте 490-190 4896 5322 426 28,07661 26,52776 -1,54885 8,70098 16,23476

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Актив
1. внеобортные активы
Основные средства 1389 100 1638 118 3144 226
Прочие внеоборотные активы 53 100 - - - -
Итого 1442 100 1638 114 3144 218
2. оборотные активы
Запасы 821 100 854 104 2234 272
НДС 153 100 347 227 422 276
Дебиторская задолженность 10565 100 14172 134 14091 133
Денежные средства 48 100 427 890 171 356
Итого 11587 100 15800 136 16918 146
Баланс 13029 100 17438 134 20062 154
Пассив
3. капитал и резервы
Капитал 20 100 22 110 22 110
Нераспределенная прибыль 4365 100 6512 149 8444 193
Итого 4385 100 6534 149 8466 193
4. долгосрочные пассивы - - 36 - 38 -
5. краткосрочные пассивы
Заемные средства - - - - - -
Краткосрочная кредиторская задолженность 8644 100 10380 120 11558 134
Прочие пассивы - - 488 - - -
Итого 8644 100 10868 126 11558 134
Баланс 13029 100 17438 134 20062 154
Актив На начало 2005 года На конец 2006 года Пассив На начало 2005 года На конец 2006 года
1 2 3 4 5 6
Наиболее ликвидные активы (А1) 48 171 Наиболее срочные обязательства(П1) 8644 11558
Быстро реализуемые активы (А2) 10565 14091 Краткосрочные пассивы (П2) 0 0
Медленно реализуемые активы (А3) 974 2656 Долгосрочные пассивы (П3) 0 0
Трудно реализуемые активы (А4) 1442 3144 Постоянные пассивы (П4) 4385 8466
Баланс 13029 20062 Баланс 13029 20062

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

Рекомендуемые значения На начало года На конец года
А1>=П1 А1<П1 А1<П1
А2>=П2 А2>П2 А2>П2
А3>=П3 А3>П3 А3>П3
А4<=П4 А4<П4 А4<П4
Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
1. коэффициенты ликвидности и платежеспособности Соответствует нормативу, «хорошо»
1.1 коэффициент текущей платежеспособности 1.51 1.27

От 1 до 2

 «хорошо»
1.2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности 1.43 0.01 1 и более Не соответствует нормативу, «неудовлетвори- тельно»
1.3 коэффициент абсолютной ликвидности 0.04 0,2-0,3
2. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1 чистый оборотный капитал 5266 0.03 Рост показателя в динамике – положительная тенденция Соответствует нормативу, «хорошо»
2.2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала 0.08 0.38

0-1

 Соответствует нормативу, «хорошо»
2.3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала 0.16 0.16 Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже Не соответствует нормативу, «удовлетвори- тельно»
2.4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности 0.08 1.22 0,5 – 0,7
2.5 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1.35 1.22
Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
Коэффициент автономии 0.37 0.42 Более 0,5 Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»
Коэффициент заемного капитала 0.6 0.58 Менее 0,5 Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»
Мультипликатор собственного капитала 792.6 10.3
Коэффициент финансовой зависимости 1.6 1.37

Менее 0,7

 Не соответствует нормативу, «неудовлетворительно»
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости 0.38 0.42
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.31 0.31

Более 0,1

 Соответствует нормативу, «хорошо»
Коэффициент маневренности 0.75 0.63 0,2, минимально допустимое 0,1 Соответствует нормативу, «хорошо»
Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
Коэффициент оборачиваемости 8.07 7.44 Ухудшение
Срок оборота 45.3 49.1 Ухудшение
Коэффициент закрепления оборотных активов 0.12 0.13 Стабильность
Оборачиваемость активов 7.26 6.49 Должна быть тенденция к ускорению Ухудшение
Оборачиваемость запасов (123.67) (74.52) То же Ухудшение
Фондоотдача 73.06 50.88 Ухудшение
Оборачиваемость дебиторской задолженности 8.9 8.6 Стабильность
Время обращения дебиторской задолженности 47 42 Стабильность
Средний возраст запасов 3 7
Операционный цикл 49.8 49.4 Стабильность
Оборачиваемость собственного капитала 20.25 16.22 Ухудшение
Оборачиваемость общей задолженности 11.31 11.05 Стабильность
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) - -
Показатели Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет Целевые финансирования и поступления
1 2 3 4 5 6
Остаток на начало года 20 0 2 6512 -
Поступило - - - 1970 -
Использовано - - - - -
Остаток на конец года 20 0 2 8482
Абсолютное изменение остатка 0 0 0 +1970 -
Темп роста, % - - - 130,2 -
Коэффициент поступления - - - 0,232 -
Коэффициент выбытия - - - 0,0003 -
Источник капитала Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, %
На начало 2006 года На конец 2006 года Изменение На начало 2006 года На конец 2006 года Изменение
1 2 3 4 5 6 7
1.Собственный капитал 6534 8504 +1970 38,6 42,3 +3,7
1.1.Уставный капитал 20 20 - 0,1 0,1 -
1.2.Резервный капитал 2 2 - 0,01 0,01 -
1.3.Добавочный капитал - - - - - -
1.4.Нераспреде-ленная прибыль 6512 8482 +1970 38,5 42,2 +3,7
1.5.Целевые финансирования и постуления - - - - - -
2.Заемный капитал 10380 11558 +1178 61,4 57,7 -3,7
2.1. Краткосрочные кредиты - - - - - -
2.2.Кредиторская задолженность 10380 11558 +1178 61,4 57,7 -3,7
2.2.1.поставщи-кам 2441 3312 +871 14,4 16,5 +2,1
2.3.2.авансы полученные 154 552 +398 1,0 2,8 +1,8
2.2.3.персоналу 3639 3538 -101 21,5 17,6 -3,9
2.2.4.внебюд-жетным фондам 1340 971 -369 7,9 4,8 -3,1
2.2.5.бюджету 2366 2691 +325 14 13,4 -0,6
2.2.6.прочим кредиторам 440 494 +54 2,6 2,5 -0,1
Итого 16914 20062 +3148 100 100 -

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

Показатели На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4
1. Собственный капитал 6534 8466 +1932
2. Внеоборотные активы 1638 3144 +1506
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) 4896 5322 +426
4. Долгосрочные пассивы 36 38 +2
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4) 4932 5360 +428
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства 10868 11558 +690
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6) 15800 16918 +1118
8. Общая величина запасов (стр.210+стр.220) 1201 2656 +1455
9. Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств(п.3 – п.8) 3695 2666 - 1029
10. Излишек(+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8) 3731 2704 - 1027
11. Излишек(+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8) 14599 14262 - 337
12. Номер типа финансовой ситуации 1 1 х
2005 год, % 2006 год, %
Выручка от продажи 100 100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 93,7 94,6
Коммерческие расходы 0 0
Управленческие расходы 0 0
Общие затраты (с/с + коммерческие расходы) 93,7 94,6
Прибыль (убыток) от продаж 6,3 5,4
Налоги 1,4 1,4
Чистая прибыль 4,9 4
2005 год 2006 год

Изменения за год
1 2 3 4
1. Выручка от продажи 99,96 99,5

10
2. Прочие операционные доходы 0,03 0,2

714
3. Прочие внереализационные доходы 0,01 0,3

10067
4. Всего доходов 100 100 10,5

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год

тыс.

 %

тыс.

 %

тыс.

 %
1 2 3 4 5 6 7
1. Выручка (нетто) от продажи 85078 100 110569 130 121662 143
2.Себестои-мость проданных товаров, работ, услуг (75206) 100 (103570) 138 (115064) 153
3.Коммерческие расходы - - - - - -
4. Управлен-ческие расходы - - - - - -
5.Прибыль (убыток) от продажи 9872 100 6999 71 6598 67
6.Прочие операционные доходы 52 100 43 83 304 585
7.Прочие операционные расходы (1530) 100 (641) 42 (860) 56
8.Внереализа-ционные доходы - - 3 100 305 10167
9. Внереализационные расходы (2229) 100 (2707) 121 (2698) 121
10.Прибыль (убыток) до налогообложения 6165 100 3697 60 3648 59
11.Налог на прибыль (2026) 100 (1512) 75 (1665) 82
12. Чистая прибыль 4139 100 2149 52 1970 48

6. Факторный анализ прибыли

Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
Рентабельность активов 0,123 0,098 Ухудшение
Рентабельность собственного капитала 0,329 0,233 Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств Ухудшение
Рентабельность реализации 0,0633 0,0542 Ухудшение
Рентабельность текущих затрат 0,0676 0,0573 Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукции Стабильно
Рентабельность инвестированного капитала 0,329 0,233 Ухудшение
Показатели Сумма, тыс. руб. Удельный вес в сумме
2005 год 2006 год изменение 2005 год 2006 год изменение
1. Прибыль (убыток) от продажи 6999 6598 -401 189 181 -8
2.Операционные доходы 43 304 261 1,2 8,3 -7,1
3.Операционные расходы 641 860 219 17,3