Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Интеркино-Челябинск"

Федеральное агентство по образованию

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	8602	7497	1105
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	15011	13268	1743
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	23613	20765	2848

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
Выручка от продаж	45833	24624	-21209
Основные средства	8602	7497	-1105
Запасы	3518	3777	259
ФОНДООТДАЧА	532,82%	328,45%	-204,37%
МАТЕРИАЛОЕМКОСТЬ	7,68%	15,34%	7,66%

Наименование показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение
Наименование показателя	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации
Мат. затраты	27 787	0,606	22598	0,918	-5 189	0,311
в т.ч.: сырье и материалы	12 737	0,278	16951	0,688	4 214	0,410
в т.ч.затраты на энергетику	2 231	0,049	2030	0,082	-201	0,034
Оплата труда	18 208	0,397	9911	0,402	-8 297	0,005
Отч. на соц. нужды	6 696	0,146	3569	0,145	-3 127	-0,001
Амортизация	2 361	0,052	2495	0,101	134	0,050
Прочие затраты в т.ч.:	5 807	0,127	13339	0,542	7 532	0,415
налоги	1 491	0,033	2041	0,083	550	0,050
услуги связи	323	0,007	340	0,014	17	0,007
транспортые расходы	2 367	0,052	3580	0,145	1 213	0,094
Итого по элементам затрат	60 400	1,328	50022	1,949	-10 378	0,621

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
Выручка от продажи	45833	24624	-86,13%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	32 696	21 721	-50,53%
Постоянные затраты	3 518	3 777	6,86%
Величина баланса-нетто (активы)	15 011	13 268	-13,14%

Показатели	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение
Показатели	Σ	%	Σ	%	Σ	%
Основные средства	8602	56,35	7497	54,98	-1105	-1,37
Краткосрочная дебиторская задолженность	229	1,53%	305	2,30%	76	0,01
Запасы в том числе :	3 518	23,44%	3 777	28,47%	259	0,05
сырье и материалы	2 083	13,88%	2 419	18,23%	336	0,04
готовая продукция итовары для перепродажи	1 429	9,52%	1 316	9,92%	-113	0,00
налог на добавленную стоимость	1 491	9,93%	2 041	15,38%	550	0,05
ИТОГО текущих активов	15 011	95,98	13 268	90	-1743	-5,86

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
Запасы	3 518	3 777	259
Выручка от продажи	45833	24624	65247
Количество дней в периоде	365
Оборачиваемость запасов, в оборотах	13,03	6,52	-6,51
Оборачиваемость запасов, в днях	28,02	55,99	27,97

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
Величина баланса-нетто (активы)	15011	13268	-1743
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	32696	21721	-10975
Реальный собственный капитал	10	10	0
Валовая прибыль	13137	2903	-10234
Чистая прибыль	5369	2828	-2541
Рентабельность капитала предприятия	0,36	0,21	1,46
Рентабельность продукции	0,40	0,13	0,93
Рентабельность собственного капитала	536,90	282,80	-254,10

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка от продаж (В)	45833	24624	-21 209
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг(З)	32 696	21 721	-10 975
Величина баланса-нетто (активы)-СО	15 011	13 268	-1 743
Отдача активов	3,05329	1,85589	-1,197
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Эффективность использования активов	0,3275	0,5388	0,2113
Число оборотов оборотного капеталла в год	3,0533	1,8559	-1,1974

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка от продаж (В)	45833	24624	-21 209
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг(З)	32 696	21 721	-10 975
Величина баланса-нетто (активы)-СО	15 011	13 268	-1 743
Чистая прибыль	5 369	2828	-2 541
Рентабельность капитала предприятия	35,77%	21,31%	-0,145
Отдача активов	3,05329	1,85589	-1,197
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Эффективность использования активов	1,4018	1,1336	-0,2681
Число оборотов оборотного капеталла в год	2,1781	1,6371	-0,5410
Фактор 1. Прибыльность продукции	0,251795	0,211543	-0,040252
Фактор 2. Фондоемкость продукции	1,1087	0,8985	-0,2102
Фактор 3. Фондоемкость оборотных активов (оборачиваемость ОбА)	1,2878	1,08695	-0,20085

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	45 833	24 624	-0,46
Чистая прибыль	5 369	2 828	-0,47
Величина баланса-нетто (актывы)	15 011	13 268	-0,12
Собственный капитал	10	10	0,00
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ
Фактор 1. Рентабельность продаж	0,12	0,11	-0,02
Фактор 2. Оборачиваемость активов	3,05	1,86	-0,39
Фактор 3. Коэфициент финансовой зависимости	1501,1	1326,8	-0,12
Рентабельность собственного капитала	53690,00%	28280,00%	-0,47
Применив способ цепной подстановки получим следующее расчеты:
1 расчет	53690,00%
2 расчет	21,19
3 расчет	-2,64
4 расчет	-1,94
За счет уменьшения коэффициента финансовой зависимости на 12% рентабельность собственного капитала предприятия увеличилась на 21,19%
За счет уменьшения оборачиваемости активов на 39% рентабельность собственного капитала предприятия уменьшилась на 2,64%
За счет уменьшения рентабельности продаж на 2,% рентабельность собственного капитала предприятия уменьшилась на 1,94%
Итоговое изменение рентабельности капитала 47%

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Собственный капитал	10	10	0
Заемные средства	15 011	13 268	-0,12
EBIT, прибыль до выплаты налогов и %	5 372	2 732	-0,49
Балансовая прибыль	5 369	2 828	-0,47
ЭФФЕКТ ФИНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА*	1501,1	1326,8	-0,12
Постоянные затраты	3 518	3 777	0,07
ЭФФЕКТ ОПЕРАЦИОННОГО ЛЕВЕРИДЖА	2,79	4,86	0,74
УРОВЕНЬ СОВОКУПНОГО РИСКА	4194,53	6443,62	0,54

Показатели	Норм	На начало периода	На конец периода	Изменение абс.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,04	0,01	-0,03
2. Коэффициент быстрой ликвидности	1	0,19	0,15	-0,04
3. Коэффициент текущей ликвидности	2	0,43	0,43	0,00

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение %
1. Собственный капитал	10	10	0,00
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	8 602	7 497	-0,13
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 – п. 2)	-8 592	-7 487	-0,13
4. Долгосрочные пассивы	15 011	13 268	-0,12
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3 + п. 4)	6 419	5 781	-0,10
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	17 829	10 717	-0,40
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5 + п. 6)	24 248	16 498	-0,32
8. Общая величина запасов (с учетом НДС)	3 518	3 777	0,07
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств( п.3-п.8)	-12 110	-11 264	-0,07
Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов (п.8-п.5)	2 901	2 004	-0,31
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов (п.7-п.8)	20 730	12 721	-0,39
Тип финансовой устойчивости	неустойчивое	неустойчивое	х

Показатели	Норматив	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент маневренности	≤ 0.5	-859,20	-748,70	110,50
2. Коэффициент автономии	≥ 0.5	-0,35	-0,45	-0,10
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	≥ 0.6 - 0.8	-2,44	-1,98	0,46
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥ 0.1	-0,34	-0,23	0,11
5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	≤ 1.0	-1,75	-1,77	-0,03

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	20,00	13,26	-0,34
Период оборота дебиторской задолженности, дни	18,25	27,53	0,51
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты	2,57	2,30	-0,11
Период оборота кредиторской задолженности, дни	141,98	158,86	0,12
дополнительные расчеты	77,13
Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Оборачиваемость запасов, обороты	13,03	6,52	-0,50
2. Период оборота запасов, дни	28,02	55,99	1,00
3.Оборачиваемость активов, обороты	3,05	1,86	-0,39
4.Период оборота активов, дни	119,54	196,67	0,65

Заключение

Список используемой литературы

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии (экономический анализ): Учебное пособие. -Челябинск: ЧелГУ, 2008.

2. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. — СПб.: Питер, 2003.

3. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие Барнаул: Алтайский государственный университет – 2003.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1997

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. – М.: Инфра М, 1999

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. – М., 1992.

7. Нидлс Б., Андерсен X., Кандвелл Ж. Принципы эккаутинга /Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1992.

8. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998.

10. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 1999

12. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 1999.

содержание .. 254 255 256 ..

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Потребность в деб задл., в днях*	123,73	131,33	0,06
Потребность в деб задл., в рублях*	15 537	8 860	-0,43
Выручка от продаж (В)	45833	24624	-0,46
Дебиторская задолженность	2292	1857	-0,19
Кредиторская задолженность	17 829	10 717	-0,40
* при условии, что период оборота дебиторской задолженности равен периоду оборота кредиторской задолженности