Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	12694	16258	18728
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг, коп.	93	84	88
Среднесписочная численность персонала, чел.	42	48	50
Производительность труда 1 работника	325	402,3	426,8
Фонд оплаты труда, тыс. р.	457	1053	1435
Среднемесячная заработная плата на 1 работника, р.	1907	2828	4392
Остаточная стоимость основных фондов, тыс.р.	994	1213	1447
Фондоотдача,р.	9,64	14,08	9,4
Балансовая прибыль, тыс.р.	-21	1120	663
Чистая прибыль, тыс.р.	-	719	462
Прибыль от реализации, тыс.р.	91	1352	634
Рентабельность продаж,%	0,66	7,00	2,97

Показатели	2003/2002 гг.		2004/2003 гг.		2004/2002 гг.
	Абсол	Относ.	Абсол	Относ.	Абсол	Относ.
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс.р.	5660	141,5	2028	110,5	7688	156,3
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс.р.	3564	128,1	2470	115,2	6034	147,5
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг, коп.	-9	90,3	4	104,8	-5	94,6
Среднесписочная численность персонала, чел.	6	114,3	2	104,2	8	119,0
Производительность труда 1 работника, тыс.р.	77,3	123,8	24,5	106,1	101,8	131,3
Фонд оплаты труда, тыс.р.	596	230,4	382	136,3	978	314,0
Среднемесячная заработная плата на 1 работника,р.	921	201,5	1564	130,9	2485	263,7
Остаточная стоимость основных фондов, тыс.р.	219	122,0	234	119,3	453	145,6
Фондоотдача,р.	4,44	146,1	-4,68	66,8	-0,24	97,5
Балансовая прибыль, тыс.р.	1141	5333,3	-457	59,2	684	3157,1
Чистая прибыль, тыс.р.	719	-257	64,3	462
Прибыль от реализации, тыс.р.	1261	1485,7	-718	46,9	543	696,7
Рентабельность продаж,%	6,34	1060,6	-4,03	42,4	2,31	450

Года	Объем производства продукции,	Темпы роста,%		Объем	Темпы роста,%
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2002	9584	100	100	9348	100	100
2003	17080	178,2	178,2	16705	178,7	178,7
2004	13620	142,1	79,7	13258	141,8	79,4

	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Выручка от реализации своей продукции всего, в том числе:	9348	16705	13258
Молока	1932	5928	3016
Масла фасованного	5042	5977	6584
Творога	69	664	998
Сметаны	313,1	996,8	885
Кефира	113,9	100,2	273
Масла монолит	1878	3039	1502

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+,-)
				2003/ 2002 гг.	2004/ 2003 гг.	2004/ 2002 гг.
Здания	977	1014	1311	37	297	334
Сооружения	239	239	239	-	-	-
Машины и оборудование	823	987	1038	164	51	215
Транспортные средства	103	245	245	142	-	142
Другие виды основных средств	79	92	154	13	62	75
Итого	2221	2577	2987	356	410	766

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Исходные:
Стоимость основных средств, остаточная	994	1213	1447
Стоимость основных средств, первоначальная	2221	2577	2987
Стоимость активной части основных средств	926	1232	1283
Начисленный износ	1227	1364	1540
Начисленный износ активной части основных средств	782	898	1031
Стоимость поступивших основных средств	24	356	432
Стоимость основных средств на конец года	2221	2577	2987
Стоимость выбывших основных средств	2	-	18
Стоимость основных средств на начало года	2199	2221	2577
Объем продукции	9584	17080	13620
Среднесписочная численность работников, чел.	42	48	50
Расчетные, %
Доля активной части основных средств, %	41,7	47,8	42,9
Коэффициент износа всех основ. средств	0,55	0,53	0,52
Коэффициент износа активной части основных средств	0,84	0,73	0,80
Коэффициент обновления	0,01	0,14	0,14
Коэффициент выбытия	0,001	-	0,006
Фондоотдача, р./р	9,64	14,08	9,4
Фондовооруженность, тыс. р./чел.	23,6	25,3	28,9

Показатели	2003/2002 гг.	2004/2003 гг.	2004/2002 гг.
Доля активной части основных средств	+6,1	-4,9	+1,2
Коэффициент износа всех основных	-0,2	-0,1	-0,3
Коэффициент износа активной части основных средств	-0,11	+0,07	-0,04
Коэффициент обновления	+0,13	-	+0,13
Коэффициент выбытия	-0,001	+0,006	+0,005
Фондоотдача	+4,44	-4,68	-0,24
фондовооруженность	+ 1,7	+3,6	+5,3

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+,-)
				2003/ 2002 гг.	2004/ 2003 гг.	2004/ 2002 гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Среднесписочная численность, чел.	42	48	50	6	2	8
Фонд заработной платы, тыс. р.	457	1053	1435	690	382	1072
Производительность труда, тыс. р./чел.	325	402,3	426,8	77,3	24,5	24,5
Средняя заработная плата на 1 работника, р.	1907	2828	4392	921	564	2485

Категории персонала	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	Числ.,	Уд. вес, %	Числ.,	Уд. вес, %	Числ.,	Уд. вес, %
Всего сотрудников	42	100	48	100	50	100
Управленческий персонал	10	23,8	11	22,9	11	22
Основное производство	20	47,6	20	41,7	21	42
Вспомогательные службы	12	28,5	17	35,4	18	36

Категории персонала	2003/2002 гг.		2004/2003 гг.		2004/2002 гг.
	Числ.,	Уд. вес,%	Числ.,	Уд. вес,%	Числ.,	Уд. вес,%
Всего сотрудников	+6	0,0	+2	0,0	+8	0,0
Управленческий персонал	+1	-0,9	0	-0,9	+1	-1,8
Основное производство	0	-5,9	+1	+0,3	+1	-5,6
Вспомогательные службы	+5	+6,9	+1	+0,6	+6	+7,5

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+,-)
				2003/ 2002 гг.	2004/ 2003 гг.	2004/ 2002 гг.
Среднесписочная численность работников, чел.	42	48	50	6	2	8
Принято рабочих, чел.	12	5	3	-7	-2	-9
Выбыло рабочих, всего, в т.ч.:	6	3	2	-3	-1	-4
- по собственному желанию	6	3	1	-3	-2	-5
- за нарушение трудовой дисциплины	-	-	-	-	-	-
- на пенсию, чел.	-	-	1	-	-	1
Коэффициент оборота по приему	0,29	0,1	0,06	-0,19	-0,04	-0,23
Коэффициент оборота по выбытию	0,14	0,06	0,04	-0,08	-0,02	-од
Коэффициент общего оборота	0,43	0,17	0,1	-0,26	-0,07	-0,33
Коэффициент текучести кадров	0,14	0,06	0,04	-0,08	-0,02	-0,1

Классифика-ционный признак	Затраты по классификационному признаку	Содержание затрат
Экономическое содержание	Смета затрат	Общий объем потребляемых ресурсов
	Калькуляция	На определенный вид изделия, продукции
Степень участия в процессе производства	Основные	Связаны с выполнением технологического процесса изготовления продукции (материалы, РСЭО, зарплата и др.)
	Накладные	Связаны с процессом управления производством (общезаводские, общецеховые расходы и др.)
Способ отнесения на себестоимость отдельных видов продукции	Прямые	Прямо и непосредственно связаны с изготовлением продукции (расходы на сырье, зарплата основных рабочих и др.)
	Косвенные	Связаны с работой предприятия в целом; относят на себестоимость косвенным путем
Состав затрат	Простые	Состоят из одного экономического элемента (сырье, материалы, зарплата)
	Комплексные	Состоят из нескольких экономических элементов с одинаковым производственным значением
Зависимость от объема производства	Условно-переменные	Находятся в прямой зависимости от изменения объема производства
	Условно-постоянные	Находятся в незначительной степени или совсем не зависят от изменения объема производства

3. Анализ

Группировка затрат на производство по экономическим элементам	Группировка затрат на производство по калькуляционным статьям расходов
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов)	1. Сырье и материалы
2. Покупные комплектующие изделия и материалы	2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий
3. Вспомогательные материалы	3. Возвратные отходы (вычитаются)
4. Топливо со стороны	4. Топливо для технологических целей
5. Электроэнергия со стороны	5. Энергия для технологических целей
6. Заработная плата основная и дополнительная	6. Основная заработная плата производственных рабочих
7. Отчисления на социальное страхование	7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
8. Амортизация основных фондов	8. Отчисления на социальное страхование
9. Прочие денежные расходы	9. Расходы на подготовку и освоение производства
10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
11. Цеховые расходы
12. Общезаводские расходы
13. Потери от брака (только производства, где потери разрешены в пределах установленных норм)
14. Прочие производственные расходы
15. Итого производственная себестоимость
16. Внепроизводственные расходы
17. Итого полная себестоимость

Элемент затрат	Сумма, тыс. р.					Структура затрат,%
	2002	2003	2004	Отклонения		2002	2003	2004	Отклонения
				2003 от 2002	2004 от 2003				2003 от 2002	2004 от 2003
Материальные затраты	8496	13221	10298	4725	-2923	86,5	85,0	78,2	-1,5	-6,8
Заработная плата	330	750	1049	420	299	3,4	4,8	8,0	1,4	3,2
Отчисления в фонды	127	303	386	176	83	1,3	1,9	2,9	0,6	1,0
Амортизация основных средств	115	140	203	25	63	1,2	0,9	1,5	-0,3	0,6
Прочие затраты	750	1142	1241	392	99	7,6	7,3	9,4	-0,3	2,1
Полная себестоимость	9818	15556	13177	5738	-2379	100	100	100	-	-

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Темп роста,%
				2003 г. к 2002 г.	2004 г. к 2003 г.
Объем производства продукции, тыс.р.	13995	19798	21877	141,5	110,5
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	141,2	110,2
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	12694	16258	18728	128,1	115,2
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг, коп.	93,2	84,0	88,4	90,1	105,2
Затраты на 1 рубль произведенной продукции, работ, услуг, коп.	90,7	82,1	85,6	90,2	104,3

Показатель	Объем производства	Структура	Цена	Решение
ТП план	План	План	План	126,0 * 56 + 25,2 * 27 = 7736,4
ТП усл.1	Факт	План	План	126,0 * 56 + 25,2 * 27 * 0,95 = 7349,6
ТП усл.2	Факт	Факт	План	116,8 * 56 + 26,7 * 27 = 7261,7
ТП факт	Факт	Факт	Факт	116,8 * 60 + 26,7 * 30 = 7809,0
Изменение	-386,8	-787,9	547,3	72,6

Показатель	Объем производства	Структура	Цена	Решение
ТП план	План	План	План	116,8 * 60 + 26,7 * 30 = 7809,0
ТП усл.1	Факт	План	План	116,8 * 60 + 26,7 * 30 * 1,12 = 8746,1
ТП усл.2	Факт	Факт	План	131,7 * 60 + 29,5 * 30 = 8787,0
ТП факт	Факт	Факт	Факт	131,7 * 62 + 29,5 * 32 = 9109,4
Изменение	937,1	40,9	322,4	1300,4

Продукция	Переменные расходы на ед. продукции						Изменение			Постоянные расходы на ед. продукции			Изменение
	2002		2003		2004		03/02		04/03	2002	2003	2004	03/02		04/03
Масло	36,5		38,1		39,2		1,6		1,1	11,3	13,1	14,4	1,8		1,3
Сметана	12,7		14,5		16,3		1,8		1,8	5,4	6,1	6,5	0,7		0,4
Итого	49,2		54,6		55,5		3,4		2,9	16,7	19,2	20,9	2,5		1,7
Масло	47,8	51,2		53,6		2,5		2,4		72,9	71,3	70	-1,6	-1,3
Сметана	18,1	20,6		22,8		2,5		2,2		27,1	28,7	30	1,6	1,3
Итого	65,9	71,8		76,4		5		4,6		100	100	100	–	–

Показатель	Q	А	B	Решение
С план	План	План	План	4599,0 / 126,0 + 11,3 = 47,8
С усл. 1	Факт	План	План	4599,0 / 116,8 + 11,3 = 50,67
С усл. 2	Факт	Факт	План	4450,1 / 116,8 + 11,3 = 49,4
С факт	Факт	Факт	Факт	4450,1 / 116,8 + 13,1 = 51,2
Изменение	2,87	1,27	1,8	3,4

Показатель	Q	А	B	Решение
С план	План	План	План	4450,1 / 116,8 + 13,1 = 51,2
С усл. 1	Факт	План	План	4599,0 / 131,7 + 11,3 = 50,67
С усл. 2	Факт	Факт	План	5162,6/ 131,7 + 11,3 = 50,5
С факт	Факт	Факт	Факт	5162,6 / 131,7 + 14,4 = 53,6
Изменение	- 0,53	- 0,17	3,1	2,4

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  249  250  251   ..

 

Статья затрат	Затраты на единицу продукции, р.					Отклонение
	2002 г.		2003 г.		2004 г.	2003 /2002	2004 /2003
Сырье и материалы	17,76		18,39		19,07	0,63	0,68
Топливо и энергия	9,95		10,38		10,80	0,43	0,42
Зарплата производственных рабочих	6,13		6,40		6,79	0,27	0,39
Соц. отчисления на них	2,25		2,36		2,49	0,11	0,14
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	5,69		5,84		5,97	0,15	0,13
Общепроизводственные расходы	1,99		2,20		2,40	0,21	0,20
Общехозяйственные расходы	1,84		2,02		2,20	0,18	0,18
Потери от брака	–		–		–	–	–
Прочие производственные расходы	1,50		1,74		1,87	0,23	0,14
Коммерческие расходы	1,59		1,88		2,01	0,29	0,13
Итого	48,7		51,2		53,6	2,5	2,4
Сырье и материалы	0,365	0,359		0,356		-0,005	-0,003
Топливо и энергия	0,204	0,203		0,202		-0,002	-0,001
Зарплата производственных рабочих	0,126	0,125		0,127		-0,001	0,002
Соц. отчисления на них	0,046	0,046		0,046		0,000	0,000
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,117	0,114		0,111		-0,003	-0,003
Общепроизводственные расходы	0,041	0,043		0,045		0,002	0,002
Общехозяйственные расходы	0,038	0,039		0,041		0,002	0,002
Потери от брака	0,000	0,000		0,000		0,000	0,000
Прочие производственные расходы	0,031	0,034		0,035		0,003	0,001
Коммерческие расходы	0,033	0,037		0,037		0,004	0,001
Итого	1,00	1,00		1,00		–	–