Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

ФЗП	S
По плану S (ВВП iплю х УТЕiпл х Отiпл	13120
По плану пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре (ФЗПпл х Квп)= (13120 х 102,6 %/100)	13461
По плану пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру S (ВВПiф х УТЕiпл)	13800
Новом уровне оплаты труда S (ВВПiф х УТЕiф х Отiпл)	12700
Фактически S (ВВПiф х УТЕiф х Отiф)	13880
Отклонение от плана :	+760

Показатель	Прошлый год		Отчетный год				Отклонение
			План		факт		От прошлого года	От плана
Среднегодовая численность рабочих(ЧР)	160			160	165	+5				+5
Отработанно за год одним рабочим:	220			220	210	-10				-10
Средняя продолжительность рабочего дня(П)	7.85			7.95	7.8	- 0.05				- 0.15
Фонд рабочего времени , ч		276320	279840		270270		-6050		-9570
В том числе сверхурочно отработанное время,т.ч.		1630	-		1485		-145		+1485

Показатель	Сумма , млн. рублей
1. производственная себестоимость товарной продукции	80600

Показатель		На одного работника		Отклонение от плана
		План	Факт	На одного работника	На всех работников
1.Календарное количество дней	365	365	-	-

Исходные данные для факторного анализа

Показатель	План	Факт	Отклонен
Объем производства	96000	100800	+4800
Среднесписочная численность ППП,	200	202	+2
Удельный вес раб.в общ числ-ти ППП (УД),%	80	81,68	+1,68
Отработанных дней одним раб.за год(Д)	220	210	-10
Средняя продолжительность раб.дня(П),ч	7,95	7,8	-0,25
Общее количество отработанного времени :	279840	270270	-9570
Среднедневная выработка (ДВ), т.р.	2,73	2,91	+0,18
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), т.р	343,05	372,96	+29,91
Непроизводственные затраты (Тн),т.	-	1367	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), т.чел.ч.	-	8500	-
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов , млн.руб	-	+2300	-

Данные для фактического анализа рентабельности персонала

Фактор	Алгоритм расчета	Дел.ГВ, млн.руб.
Изменение :	Дел.Гвуд=дел.УдхГВ*пл=

Факторы изменения прибыли на одного работника

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции , млн.р	17900	19296	+1396
Среднесписочная численность персонала, чел.	200	202	+2
Выручко от реализации продлукции, млн.р	95250	99935	+4685
Товарная продукция в действ. Ценах, млн.р	96000	104300	+8300
Удельный вес выработки в стоимост. Товарной продукции, %	99,22	95,81	-3,41
Среднегодовая сумма капитала, млн.р	48845	50000	+1155
Прибыль на одного работника , млн.р	89,5	95,5	+6,0
Рентибильность продукции, %	18,64	18,5	-0,14
Рентабильность продаж,%	18,79	19,3	+0,51
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,95	2,0	+0,05
Сумма капитала на 1 работника, млн.р	244,225	247,525	+3,3
Среднегодовая выработка раб. В действ. Ценах отчетного периода , млн.р.	480	516,33	+36,33

Анализ использования средств , направляемых на потребление

Фактор		Дел.ГВ, млн.р.		Изменение прибыли на 1 раб., млн.р.
1. Удельный вес рабочих	+10,08		+10,08+0,185= +1,86
Итого:	+36,33		+36,33 х 0,185 = + 6,72
4.1 Организация производства	+16,09		+16,09 х 0,185 = + 2,98
Итого:	+40,03		+ 40,03 х 0,185 = + 7,41

Вид оплаты

Сумма , млн. р.

план

Факт

Отклонение

Фонд оплаты труда

1.1 по сдельным расценкам

1.2 тарифным ставкам и окладам

1.3 премии за производственные результаты

1.4 доплаты за проф. Мастерство

1.5 доплаты за сверхурочные часы , праздничные дни

1.6 оплата ежегодных и дополнительных отпусков

1.7 оплата льготных часов , перерывов в работе

1.8 Оплата простоев

20500

10630

6580

1400

500

1390

21465

11180

6349

1545

520

1491

300

+965

+550

-231

+145

+20

+80

+101

Выплаты за счет чистой прибыли

1.9 Вознаграждения за результаты работы по итогам года

1.10 Материальная помощь

1.11 Единовременные выплаты пенсионерам

1.12 Оплата отпусков сверхустановленных сроков

2560

1800

700

2615

1850

720

+85

+50

+20

+15

Выплаты социального характера

1.13 пособия семьям, воспитывающим детей

1.14 Пособия по временной нетрудоспособности

690

150

540

900

160

740

+210

+10

+200

Итого средств, направленных на потребление :

23750

24980

+1260

Таблица 9

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты

Сумма заработной платы

план

Факт

Отклонен.

Переменная часть оплаты труда

по сдельным расценкам

премии за производственные результаты

12030

10630

1400

12725

11180

1545

+695

+550

+145

Постоянная часть оплаты труда рабочих

2.1 повременная оплата труда по тарифным ставкам

2.2 Доплаты

2.2.1 за сверхурочное время работы

2.2.2 за стаж работы

2.2.3 за простои по вине предприятия

3272

2772

500

3709

2809

900

520

300

+437

+37

+400

+80

+20

+300

3. Всего оплата рабочих без отпускных

15302

16434

+1132

4.Оплата отпусков рабочих

4.1Относящаяся к переменной части

4.2 Относящаяся к постоянной части

1390

1090

300

1491

1155

336

+101

+65

+365

5. Оплата труда служащих

3808

3540

-2686

6. Общий фонд заработной платы

В том числе:

Переменная часть( п.1 +п.4.1)

Постоянная часть (п.2 +п.4.2+5)

20500

13120

7380

21465

13880

7585

+965

+760

+205

7. Удельный вес в общем фонде заработной платы , %

Переменная части

Постоянной части

64,0

36,0

64,66

35,34

+0,66

-0,66

Переменная часть ФЗП

Объем производства Структура Прямая оплата

Продукции (ВВП) произв-ва(УДi) труда за ед.пр-ции

(УЗП)

Удельная трудоемкость Удельная оплата

Продукции(УТЕ) труда за 1 чел-ч

(ОТ)

Рис.4 Схема факторной системы переменного фонда заработной платы

Таблица 10

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы, млн.р.

Фактор

Дел ФЗПабс

Дел ФЗП отн

Объем производства продукции

Структура произведенной продукции

Удельная трудоемкость продукции

Уровень оплаты труда

Итого:

+341

+339

-1100

+1180

+760

+339

1100

+1180

+419

Фонд повременной заработной платы

Среднесписочная численность Средняя заработная плата

Одного работника(ГЗП)

Количество отработанных дней Среднедневная зарплата

(ЧР) Рабочего (ДЗП)

Средняя продолжительность Среднечасовая зарплата

Смены (Д) одного работника(ЧЗП)

Рис. 6 Детерминированна факторная система фонда заработной платы рабочих

Таблица11

Показатель

План

Факт

Отклонение

Среднесписочная численность рабочих

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год

Средняя продолжительность рабочей смены,ч

Фонд повременной оплаты труда, млн.р

Зарплата одного работника,т.р

Среднегодовая

Среднедневная

Среднечасовая

220

7,95

2772

86625

393,75

49,53

210

7,8

2809

85121

405,34

51,97

-10

-0,15

+37

-1504

+11,59

+2,44