Разработка мероприятий по увеличению экономической эффективности на примере ОАО Омскстройматериалы

Обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда.

Показатели	2000г.		2001г.		1 полугодие 2002г.		В % к полугодию 2001г.
Цемент, млн. тонн		32,4	35,3		16,9		112,2
Листы асбестоцементные (шифер), млн. усл. Плиток		1800	1722		815		112,7
Продолжение табл. 1.1
1		2		3		4		5
Конструкции и изделия сборные железобетонные, млн. м. куб.		18,3		19,8		8,7		100,2
Материалы мягкие кровельные и изоляционные, млн. м. Куб.		419		442		178		93,8
Стеновые материалы, млрд усл. Кипичей		13,3		13,5		6,3		105,7
В том числе кирпич строительный		10,7		10,8		5,0		104,7
Линолеум, млн. м. кв.		67,2		69,8		32,8		104,0
Пиломатериалы, млн. м куб		20,0		20,5		8,7		95,5
Паркет, млн. м. кв.		2,1		1,8		0,8		90,8
Оконное стекло, млн. м кв		37,8		33,8		17,4		99,4

Показатели	2000	2002	Темп роста
1. Выручка от продаж	36944509	45431583	122,9
2. Численность персонала	592	517	87,3
3. Материальные ресурсы	16589214	9803828	59,1
4. Среднегодовая стоимость ОПФ	31851656	31806752	99,9
5. Выработка на одного работника	62406,3	87875,4	140,8
6. Материалоотдача	3,03	5,07	167,3
7. Фондоотдача	1,58	1,56	98,7

Фактор	Влияние фактора на изменение выручки по годам
Фактор	2000	2001	2002	Отклонения
Изменение численности	-	-	-4680472	-4680472
Изменение выработки	-	-731593	13167524	13899117
Общее влияние факторов	-	-731593	8487052	9218645

№	Влияние факторов		Фонд оплаты труда, руб.	Изменение фонда оплаты труда, руб.
№	Численность	Среднегодовая зарплата, руб.	Фонд оплаты труда, руб.	Изменение фонда оплаты труда, руб.
1	592	15910,6	9419080	0
2	517	27592,3	14265200	+4846120

Статьи затрат	Полная себестоимость фактически реализованных услуг
	2000 год		2002 год		Отклонения
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	Руб.	% к итогу
Материальные затраты	25685010	66,1	15106147	47,1	-10578863	-19,0
Затраты на оплату труда	9419080	24,2	14265200	44,5	4846120	+20,3
Амортизация	951107	2,4	952985	2,9	1878	0,5
Итого производственная себестоимость	36055197	92,7	30324332	94,6	-5730865	1,9
Прочие затраты	2831177	7,3	1714991	5,4	-1116186	-1,9
Всего полная себестоимость	38886374	197,2	32039323	194,5	-684705,1	-2,7

№	Влияние факторов		Выработка на одного работника, руб.	Изменение выработки на одного работника, руб.
№	Численность рабочих,чел	Выручка от продаж, руб.	Выработка на одного работника, руб.	Изменение выработки на одного работника, руб.
0	592	36944509	62406,3	0
1	517	45431583	87875,4	25469,1

№	Влияние факторов		Рентабельность услуг, %	Изменение рентабельности услуг, %
№	Прибыль от продаж, руб.	Себестоимость услуг, руб.	Рентабельность услуг, %	Изменение рентабельности услуг, %
1	-4579492	41524001	-11,038	0
2	1445245	41524001	3,48	14,51
3	1445245	43986338	3,29	-0,19
4	14,32

Сравнение динамики активов и финансовых результатов

№	Влияние факторов		Затраты на один рубль реализации,	Изменение затрат на один рубль реализации, коп.
№	Выручка от продаж, руб.	Себестоимость	Затраты на один рубль реализации,	Изменение затрат на один рубль реализации, коп.
0	36944509	41524001	112,4	0
1	45431583	41524001	91,4	-21
2	45431583	43986338	96,8	5,4
-15,6

Таблица 2.10

Анализ структуры активов

Показатели	Отчетный период	Базисный период	Темп прироста , %
2000
1.Средняя за период величина активов предприятия	63147188	56833667	11,1
2.Выручка от реализации за период	36944509	41044393	-10,0
3.Прибыль от реализации за период	-4579492	1102336	-551,4
2001 год
1.Средняя за период величина активов предприятия	56833667	51295517	10,8
2.Выручка от реализации за период	36212925	36944509	-2,0
3.Прибыль от реализации за период	-4570378	-4579492	-0,2
2002 год
1.Средняя за период величина активов предприятия	51295517	59647121	-14,1
2.Выручка от реализации за период	45431583	36212925	25,5
3.Прибыль от реализации за период	1445245	-4570378	-131,6

Показатели	Абсолютные величины					Удельные веса (%) в общей величине активов			Изменения
	На			На		На	На		В абсолют. Величинах		В удельных весах		В % к изм. общей велич.
1	2			3		4	5		6		7		8
2000 год
1.Внеоборотные активы	33859376			34098229		53,6	60,0		238853		6,4		-3,78
Итого активов	63147188			56833667		100	100		-6313521		0		100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,86			0,67		х	х		-0,19		х		х
Продолжение табл.2.10
1		2	3		4			5		6		7		8

1.Внеоборотные активы	34098229	32282613	60,0	62,9	-1815616	+2,9	-95,2
Итого активов	56833667	51295517	100	100	+1906918	0	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,67	0,59	х	х	-0,08	х	х

1.Внеоборотные активы	32282613	32987546	62,9	55,3	704933	-7,6	8,4
Итого активов	51295517	59647121	100	100	8351604	0	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,59	0,81	х	х	0,22	х	х

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине активов		Изменения
Показатели	На	На	На	На	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к изм. общей велич.
1	2	3	4	5	6	7	8
2000 год
1.Реальный собственный капитал	23560020	14459919	37,3	25,4	-9100101	-11,9	144,1
Итого источников средств	63147188	56833667	100	100	-6313521	0	100
Коэффициент автономии	0,37	0,25	Х	х	-0,12	Х	Х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,68	2,93	х	х	1,25	Х	х

1.Реальный собственный капитал	14459919	3114468		25,4		6,1		-11345451	-19,3	204,9
Итого источников средств	56833667	51295517		100		100		-5538150	0	100
Коэффициент автономии	0,25	0,06		Х		Х		-0,19	Х	Х
Коэффициент соотношения заемных и собственных ср-в	2,93	15,47		Х		Х		12,54	Х	Х
Продолжение табл2.11
1	2		3		4		5	6	7		8
1.Реальный собственный капитал	33114468		-1052322		6,1		-1,8	-4166790	-7,9	-49,9
Итого источников средств	51295517		59647121		100		100	8351604	0	100
Коэффициент автономии	0,06		-0,02		Х		Х	-0,08	Х	Х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	15,47		-57,68		Х		Х	-73,15	Х	Х

Показатели	Годы
Показатели	2000	2001	2002
1	2	3	4
1.Реальный собственный капитал	14459919	3114468	-1052322
2.Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	34098229	32987546	32282613
12.Номер типа финансовой ситуации	4	4	4

Актив	На	На	Пассив	На	На	Платежный излишек или недостаток
Актив	На	На	Пассив	На	На	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	66037	33033	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	39587168	42373748	-39521131	-42340715
2.Быстрореализуемые активы (А2)	2389344	1279283	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	2389344	1279283
3.Медленнореализуемые активы (А3)	26832431	21423122	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	26832431	21423122
4.Труднореализуемые активы (А4)	33859376	34098229	4.Постоянные пассивы (П4)	23560020	14459919	10299356	19638310
Баланс	63147188	56833667	Баланс	63147188	56833667	-	-

Актив	На	На	Пассив	На	На	Платежный излишек или недостаток
Актив	На	На	Пассив	На	На	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	33033	5702	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	42373748	48181049	-42340715	-48175347
2.Быстрореализуемые активы (А2)	1279283	8852860	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	1279283	8852860
3.Медленнореализуемые активы (А3)	21423122	10154342	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	85613	21423122	10068729
4.Труднореализуемые активы (А4)	34098229	32282613	4.Постоянные пассивы (П4)	14459919	3114468	19638310	29168145
Баланс	56833667	51295517	Баланс	56833667	51295517	-	-

Актив	На	На	Пассив	На	На	Платежный излишек или недостаток
Актив	На	На	Пассив	На	На	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	5702	107084	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	48181049	60690036	-48175347	60582952
2.Быстрореализуемые активы (А2)	8852860	14904305	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	8852860	14904305
3.Медленнореализуемые активы (А3)	10154342	11648186	3.Долгосрочные пассивы (П3)	85613	9407	10068729	11638779
4.Труднореализуемые активы (А4)	32282613	32987546	4.Постоянные пассивы (П4)	3114468	-1052322	29168145	34039868
Баланс	51295517	59647121	Баланс	51295517	59647121	-	-

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса ОАО «Омскстройматериалы»
Абсолютно ликвидный баланс	2000		2001		2002
1	2		3		4
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1 > П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1	A1 < П1
А2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2	A2 > П2
А3 > П3	A3 > П3	A3 > П3	A3 > П3	A3 < П3	A3 > П3	A3 > П3
А4 < П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4	A4 > П4

Показатели	2000		Отклонения	2001		Отклонения	2002		Отклонения
Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,002	0,001	-0,001	0,001	0,0001	-0,0009	0,0001	0,002	0,0019
Коэфициент уточненной ликвидности	0,062	0,031	-0,031	0,031	0,184	0,153	0,184	0,247	0,063
Коэффициент покрытия	0,739	0,537	-0,202	0,537	0,395	-0,142	0,395	0,439	0,044
Коэффициент общей платежеспособности	1,595	1,341	-0,254	1,341	1,065	-0,276	1,065	0,983	-0,082

За данный период на предприятии ОАО «Омскстройматериалы» не было коммерческих расходов, соответственно не осуществлялось вложение денежных средств в рекламу. Исходя из практического опыта , реклама – это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

Размещение рекламы осуществляется в газетах: «Омский вестник», «Курс», «Проспект». При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека . При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты.

Таблица 3.1

Результаты расчета представлены в таблице 3.1

Показатели	2000	2001	2002
1	2	3	4
Коэффициент восстановления	0,218	0,162	0,231
Коэффициент утраты	0,244	0,180	0,225

Газеты	Омский вестник	Курс	Проспект
1	2	3	4
Тираж, экземпляров	18000	240000	25010
Охват целевой аудитории (70%) тиража	12600	168000	17507
Стоимость модуля	-	352,6	-
Стоимость 1 см кв.	18	-	13,8
Стоимость размещения на 16 см. кв.	288	352,6	220
Стоимость рекламы в месяц	1152	1410	880
Затраты на одного человека	0,09	0,01	0,05

На основе данных можно сделать вывод, что газета «Курс» является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом.

Для осуществления мероприятия необходимо проведение рекламной компании: два месяца – информативная реклама, несколько других – напоминающая (с чередованием в четыре месяца).

Таблица 4.1

График проведения рекламной компании.

месяцы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
«Курс»
«Проспект»

Затраты на рекламу составят:

352,6 * 4 * 8 = 11283,2 рублей (газета «Курс»)

13,8 * 16 * 4 * 8 = 7065,6 рублей (газета «Проспект»)

Общие затраты на рекламу относимые на себестоимость по статье коммерческие расходы составят:

11283,2 + 7065,6 = 18348,8 рублей

Налог на рекламу, в размере 5% от затрат на рекламную компанию , равен:

18348,8 * 0,05 = 917,4

По оценке специалистов предприятия увеличения объема продаж произойдет на 3% ( по опыту проведения рекламной компании других предприятий).

Плановая выручка от реализации составит:

45431583 * 1,03 = 46794530

Таблица 3.2

Изменение статей калькуляции по мероприятию

содержание .. 361 362 363 ..

Статьи калькуляции	Отчет		План		Изменение
Статьи калькуляции	На весь v, руб.	На 1руб, коп	На весь v, руб.	На 1 руб, коп.	На весь v, руб.	На 1 руб, коп.
1.Сырье и материалы.	4717868	9,5	4859404	9,5	141536	0
2.Электроэнергия и топливо.	10131103	20,4	10435036	20,4	303933	0

Разработка мероприятий по увеличению экономической эффективности на примере ОАО Омскстройматериалы

Обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда.

Влияние факторов

Сравнение динамики активов и финансовых результатов

Таблица 2.10

Анализ структуры активов

Актив

Пассив

Актив

Пассив

Актив

Пассив

Таблица 3.1

Результаты расчета представлены в таблице 3.1

График проведения рекламной компании.