1. ВВЕДЕНИЕ. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

Рис. 2. Схема расчетно-аналитического метода планирования

Показатели	Вид оборудования
	№ 1	№2
Производительность оборудования, кг/ч	160	250
Время работы оборудования в сутки, ч	8	8
Количество дней работы в году	365	365
Стоимость оборудования, тыс. руб.	170	210
Затраты на транспортировку и монтаж оборудования, тыс. руб.	10	12
Норма амортизации в % к стоимости оборудования	4,2	4,2
Отчисления на техническое обслуживание и эксплуатационные расходы в % к сумме амортизационных отчислений	40	40
Численность обслуживающего персонала, человек	3	3
Мощность электродвигателей оборудования, кВт	2	3
Тариф за 1 кВт - ч электроэнергии, руб.	25,86	25,86

Показатели	Вид оборудования
	№ 1	№2
Капитальные вложения (единовременные затраты)	170+10=180	210+12=222
Текущие затраты	7,6	9,3
Итого текущих расходов	161,6	239,5
Приведенные затраты по оборудованию	188,6	272,8
Коэффициент приведения затрат к одинаковому объему производства продукции	250 / 160= 1,56	250 / 250 = 1,0
Приведенные затраты с учетом коэффициента приведения к одинаковому объему производства продукции	188,6 * 1,56 = 294,2	272,8
Экономичность замены		272,8 -394,2 = -21,4

Рис. 3. Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели

Кварталы	Прибыль	Выручка, млн	Y X	X2	Расчетная прибыль	Y - Y x	(Y - Y x)2
I	4,1	18	73,8	324	4,3	-0,2	0,04
II	4,5	21	94,5	441	4,5	--	--
III	4,2	20	80,8	400	4,4	-0,2	0,04
IV	5,2	26	135,2	676	4,8	+0,4	0,16
Итого	18	85	384,3	1841	18	0	0,24

№ пп	Основные фонды	Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов в плановом году, тыс. руб.	Средняя стоимость основных фондов в плановом году, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Поправочный коэффициент	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1	Металлорежущие специализированные станки с металлическим инструментом класса Н и т. д.	4085,5	152,5	121	4117	6,7	1,3	332
113	Нематериальные активы	--	--	--	--	--	--	48
114	Итого	43150	1080	430	43800	--	--	4200
	Сумма амортизационных отчислений на квартал 4200 / 4 = 1050 тыс. руб.

Показатели	Величина показателей
Выручка, тыс. руб.	18650
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	5700
Начисления на заработную плату в % к фонду оплаты труда	40
Сумма начислений, тыс. руб.	2280
Амортизационные отчисления, тыс. руб.	1050
Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб.	219
Условно-постоянные расходы, тыс. руб.	1169
Уровень переменных расходов в % к выручке	8,965
Сумма переменных расходов, тыс. руб.	1672
Себестоимость, тыс. руб.	12090

Показатели	Величина показателей
Выручка, тыс. руб.	18650
Налог на добавленную стоимость (16,26% к выручке), тыс. руб.	3034
Специальный налог (2,44% к выручке), тыс. руб.	455
Себестоимость, тыс. руб.	12090
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	3 073
Доходы от внереализационных операций, тыс. руб.	127
Прибыль, тыс. руб.	3 200

Расход сырья и материалов на квартал, тыс. руб.	9900
Количество дней	90
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. руб.	110
Норма запаса, дней	28
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (производственные запасы), тыс. руб.	3080
	(110-28)

Выпуск продукции по себестоимости на квартал, тыс. руб.	12090
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.	134,33
Норма незавершенного производства, дней	3
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. руб.	403
	(134,33-3)

Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. руб.	1 890
Однодневный оборот, тыс. руб.	21
Норма запасов товаров, дней	2
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров, тыс. руб.	42
	(21 * 2)

Товарооборот на квартал, тыс. руб.	2 700
Однодневный товарооборот, тыс. руб.	30
Норма запаса денежных средств, дней	1,0
Потребность в денежных средствах, тыс. руб.	30
	(30-1,0)

На прирост оборотных средств, тыс. руб.	1129
На развитие производства, тыс. руб.	331
Итого отчислений в фонд накопления, тыс. руб.	1460
В фонд потребления, тыс. руб.	382,4
В резервный фонд, тыс. руб.	40

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
показатели	тыс. руб.	показатели	тыс. руб.
Прибыль	3 200	Налог на прибыль	955,5
Амортизационные отчисления	1050	Налог на доходы	19,1
Отчисления в ремонтный фонд	219	Целевой сбор на содержание правоохранительных органов	30
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта	76	Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы	73
		Налог на имущество	240
		Ремонтный фонд	219
		Резервный фонд	40
		Фонд потребления	382,4
		Фонд накопления - всего	2 586
Итого	4545	Итого	4545

Показатели	тыс. руб.
1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке
1.1. Товарооборот от реализации продукции	2700
1.2. Прочие поступления	-
1.3. Итого поступлений	2700
Из них
расходуется на месте	400
сдается в кассу банка	2300
2. Расход наличных денег
2.1 На оплату труда	5700 5500
2.2. На командировочные расходы	200 50
2.3. На хозяйственно-операционные расходы	50 -
2.4. Итого	5950 5550
3. Расчет выплат заработной платы
3.1. Фонд оплаты труда	5700
3.2. Прочие выплаты	-
3.3. Общая сумма фонда оплаты труда	5700
3.4. Удержания - всего
В том числе:
налоги	684
добровольное страхование	6
за питание	-
прочие удержания	10
3.5. Подлежит выдаче	5000
В том числе:
из выручки	200
из наличных денег, полученных в банке	4800
Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат
Дата	4

Показатели	Тыс. руб.
1. Расходы денежных средств
1.1 Неотложные нужды	200
1.2. Заработная плата и приравненные к ней платежи	440
1.3. Налоги	120
1.4. Оплата счетов продавцов за товарно-материальные ценности	320
1.5. Просроченная кредиторская задолженность	70
1.6. Погашение ссуд банка	-
1.7. Уплата процентов за кредит	-
1.8. Прочие расходы	60
1.9. Итого расходов	1110
2. Поступление денежных средств
2.1. От реализации продукции	1420
2.2. От реализации ненужных товарно-материальных ценностей	-
2.3. Поступление просроченной дебиторской задолженности	5
2.4. Прочие поступления	45
2.5. Итого поступлений	1470
3. Балансирующие статьи
3.1. Превышение поступлений над расходами	360
3.2. Превышение расходов над поступлениями	-

3. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Атлас З.В., Ионов В.Я. Эффективность производства и рентабельность предприятий. М.: Финансы, 1977. 296 с.

2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1994. -80 с.

3. Киперман Г.Я. Реализация, прибыль, рентабельность. М.: Статистика, 1968. 236 с.

4. Курс экономического анализа. (Под редакцией Баканова М.И., Шеремета А.Д.) М.: Финансы и статистика, 1984. 412 с.

5. Шеремет А.Д. Анализ экономики промышленных предприятий. М.: Высшая школа 1976

Поступления валюты		Расход валюты
показатели	тыс. долл. США (	показатели	тыс. долл. США (
Выручка от реализации товаров на экспорт, поступившая на текущий валютный счет	175	Затраты на приобретение материальных ценностей и на оплату текущих расходов	100
Выручка от реализации товаров, работ, услуг на внутреннем рынке	15	Затраты на модернизацию	80
		Валютный резерв	10
Итого	190	Итого	190