Главная Учебники - Экономика, бухгалтерия Лекции по бухгалтерии - часть 1

поиск по сайту

содержание .. 714 715 716 ..

Финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние предприятия

Введение............................................... 3

Введение.

Предварительная оценка финансового состояния «Стелас».

Построение аналитического баланса.
Актив
На начало года На конец года
Пассив
На начало года На конец года
Ликвидные активы 6069 7834 Краткосрочные обязательства 392079 614585
Материально-производственные запасы 311431 627425 Долгосрочные обязательства - -
Недвижимое имущество 3325754 3146906 Собственный капитал 3251175 3167580
Баланс 3643254 3782165 Баланс 3643254 3782165
Средства
предприятия. На начало месяца На конец месяца Прирост
руб. доля,% руб. доля,% руб. доля,%
Долгосрочные активы 3325754 91,28 3146906 83,17 -178848 -8,11
Текущие активы(II А)

317551

8,72

636959

16,83

+319408

+8,11

Итого 3643305 100,0 3783865 100,0 +11520 -
Виды средств Наличие средств, руб. Структура средств,%
на начало месяца на конец месяца изменение на начало месяца на конец месяца изменение
Денежные средства 91 58 -33 0,03 0,009 -0,021
Краткосрочные финансовые вложения — — — — — —
Дебиторы 5978 7776 +1798 1,88 1,22 -0,66
Запасы 157040 245363 +88323 49,45 38,52 -10,93
Незавершенное производство 114433 195468 +81035 36,04 30,79 -5,25
Готовая продукция 40009 188294 +148285 12,6 29,56 +16,96
Итого 317551 636959 +319408 100.0 100.0 -
Оценка имущественного положения.
Источник капитала Сумма, руб. Структура капитала,%
На начало месяца На конец месяца На начало месяца На конец месяца Изменение
Уставный капитал 1105 1105 0,03 0,04 +0,01
Добавочный капитал 3243282 3166451 99,93 99,91 -0,02
Фонд накопления 1291 - 0,04 - +0,04
Нераспределенная прибыль - 1724 - 0,05 +0,05
Итого 3245678 3169280 100,0 100,0 -
Анализ финансового положения «Стелас».
Показатель Значение показателя Изменение
на начало года, руб. в% к валюте баланса на конец года, руб. в% к валюте баланса (гр.4-гр.2) руб. (гр.4:гр.2) раз
1 2 3 4 5 6 7
Актив
Недвижимое имущество 3325754 91,28 3146906 83,20 -178848 0,95
Текущие активы, всего 317500 8,72 635259 16,80 +317759 2,00
из них материально-производственные запасы, всего 311431 8,55 627425 16,59 +315994 2,01
в том числе:

128210

3,52

202393

5,35

+74183

1,58

Пассив
Собственный капитал 3251175 89,24 3167580 83,75 -83595 0,97
Заемные средства, всего 392079 10,76 614585 16,25 +222506 0,57
из них долгосрочные обязательства - - - - - -
краткосрочные обязательства, всего 392079 10,76 614585 16,25 +222506 0,57
в том числе:

-
10,76
-
16,25 +222506 0,57
Валюта баланса 3643254 100,0 3782165 100,0 +138911 -
Показатель Значение показателя Рекомендуемый критерии
на начало года на конец года
Коэффициент общей ликвидности 0,81 1,03 >2,0
Коэффициент быстрой ликвидности 0,015 0,013 >1.0
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0002 0,00009 >0.2
Анализ оборачиваемости оборотных средств.
Показатель Значение показателя Рекомендуемый критерий
на начало года на конец года
Характеризующий соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент автономии 0,89 0,84 >0.5
Коэффициент финансовой зависимости 1,12 1,19
Коэффициент заемных средств 0,12 0,19
Коэффициент покрытия инвестиций 0,89 0,84
Характеризующий состояние оборотных средств
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами -0,24 0,03 >0.1
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами -0,24 0,03 >0.5
Коэффициент соотношения материально-производственных запасов и собственных оборотных средств -4,18 2,02 >1<2
Коэффициент покрытия материально-производственных запасов 0,14 0,36
Коэффициент маневренности собственного капитала -0,02 0,006
Коэффициент маневренности функционального капитала -0,001 0,003
№ п/п Наименование показателя Предыдущий год Отчетный год Отклонение (+.-)
1 Чистый объем реализации, Ф. № 2, руб. х 1121519
2 Среднегодовая стоимость текущих активов, руб. х 476380
3 Оборачиваемость текущих активов (стр. 1: стр.2), раз 1,952* 2,35 +0,398
4 Продолжительность оборота текущих активов (360 : стр. 3), дней 184,4 153,19 -31,21
Итоговая оценка финансового состояния предприятия.
Заключение.
Приложение 1.
№
Показатель Значение показателя Отклонение
за предыдущий год за отчетный год
1 Среднегодовые материально-производственные запасы, руб. X 469428 X
из них: — производственные запасы

X

165302

X

2 Себестоимость реализованной продукции, руб. Х 833355 X
3 Оборачиваемость материально-производственных запасов (стр.2: стр.1) 1,97* 1,77 -0,20
из них: - производственные запасы —

5,46*

5,04

-0,42

4 Срок хранения запасов, дн. 183,0 203,4 20,4
из них: — производственные запасы —

65,9

71,4

5,5

АКТИВ Код стр. На начало года На конец года
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) в том числе: 110 176 187
организационные расходы 111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 176 187
Основные средства (01, 02, 03) в том числе: 120 3319184 3146532
земельные участки и объекты природопользования 121
здания, сооружения, машины и оборудование 122 3319184 3146532
Незавершенное строительство (07,08,61) 130
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) в том числе: 140
инвестиции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150 6394 —
Итого по разделу 1 190 3325754 3146906
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе: 210 296541 585748
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) 211 113269 159016
животные на выращивании и откорме (11) 212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16) 213 28779 41270
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 214 114433 195468
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 40009 188294
товары отгруженные (45) 216
расходы будущих периодов (31) 217 51 1700
прочие запасы и затраты 218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 14941 43377
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: 230
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 5978 7776
в том числе:
покупатели и заказчики (62,76,82) 241 — 16
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 84 83
авансы выданные (61) 245 2663 4326
прочие дебиторы 246 3231 3351
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58,82) в том числе: 250
инвестиции в зависимые общества 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства в том числе: 260 91 58
касса (50) 261 77 39
расчетные счета (51) 262 14 19
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55,56,57) 264
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 317551 636959
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310
Убыток отчетного года 320
Итого по разделу III 390
«БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) 399 3643305 3783865
Приложение 2.

ПАССИВ
Код стр. На начало года На конец года
1 2 3 4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 1105 1105
Добавочный капитал (87) 420 3243282 3166451
Резервный капитал (86) в том числе: 430
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонды накопления (88) 440 1291
Фонд социальной сферы (88) 450
Целевые финансирование и поступления (96) 460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 — -
Нераспределенная прибыль отчетного года 480 * 1724
Итого по разделу IV 490 3245678 3169280
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95) в том числе: 510
кредиты банков, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты 511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные пассивы 520
Итого по разделу V 590
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90, 94) в том числе: 610
кредиты банков 611
прочие займы 612
Кредиторская задолженность в том числе: 620 392079 614585
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 119113 204762
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 — —
по оплате труда (70) 624 21030 61935
по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 57076 75243
задолженность перед бюджетом (68) 626 130996 159582
авансы полученные (64) 627 1905 1048
прочие кредиторы 628 61959 112015
Расчеты по дивидендам (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Фонды потребления (88) 650 5548
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 — —
Прочие краткосрочные пассивы 670
Итого по разделу VI 690 397627 614585
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 3643305 3783865
Список литературы:
Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия - М. 1999
Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротства - М. 1994
Ковалев В.В. Финансовый анализ - М. 1996
Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности - Минск 1995
Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния - М. 1994
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса – Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. № 31-р.
Семенев В.М. Экономика предприятия - М. 1996
Стражев Анализ хозяйственной деятельности в промышленности - Минск 1995
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа - М. 1996

содержание .. 714 715 716 ..

Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1121519 982068
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 833355 910201
Коммерческие расходы 030 21878
Управленческие расходы 040 173068
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040) 050 93218 71867
Проценты к получению 060 43
Проценты к уплате 070 -
Доходы от участия в других организациях 080 2 143
Прочие операционные доходы 090 9092 2610
Прочие операционные расходы 100 42165 27343
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050+060-070+080+090-100) 110 60190 47277
Прочие внереализационные доходы 120 12627 2046
Прочие внереализационные расходы 130 37734 26231
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110+120-130) 140 35083 23092
Налог на прибыль 150 12279 8082
Отвлеченные средства 160 21080 13573
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) 170 1724 1437