Управленческий учет (курсовая) ИНЖЭКОН

Overview

Sheet 1: з.пл

	*Ведомость распределения з.платы и связанных с ней расходов*

		*за январь 2004 г*

*Дебетуемые счета*	*Наименование подразделения*	*Наименование продукции и видов расходов*	*Заработная плата*			*Отчисления на соц.нужды*	*Резерв на оплату отпусков*
			*Основная*	*Дополнительная*	*Всего*
			*Основная*	*Дополнительная*	*Всего*
20	Цех № 1	Раствор каустика	9500		9500	3658	1316
		Каустическая сода	9600		9600	3696	1330
	Цех № 2	Едкий натр	10200		10200	3927	1413
Итого по счету № 20			29300	0	29300	11281	4059
23	Парокотельная	ПАР	6670		6670	2568	924
Итого по счету № 23			6670	0	6670	2568	924
25	Цех № 1	Расходы по обслуживанию цехов и управлению	10630		10630	4093	1472
	Цех № 2	Расходы по обслуживанию цехов и управлению	5080		5080	1956	704
Итого по счету № 25			15710	0	15710	5710	2176
26	Заводоуправление	Расходы по обслуживанию и управлению производством	9640		9640	3711	1335
96		Оплата отпусков рабочим		12000	12000
Всего по предприятию			61320	12000	73320	22305	8494

Sheet 2: Затраты

		*Карточка учета затрат по основному производству*

		*Счет №*	*20-1*		*Передел*	*Производство раствора каустика*

ДЕБЕТ													КРЕДИТ
№ операции	Сырье и материалы	Полуфабрикаты собственного пр-ва	Вспомогательные мат-лы	Топливо на технолог.нужды	Энергия на технологические нужды	Основная зарплата приизвод.рабочих	Дополнит з.пл производ рабочих	Отчисления на соц.нужды	Расходы на подготовку и освоение пр-ва	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Итого затрат по Дебету	№ операции	Фактическая себестоимость выпущенной продукции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
5	136,100											136,100
8	3,076											3,076
12						9,500						9,500
14								3,658				3,658
15							1,247					1,247
16				4,450								4,450
17					16,100							16,100
21					5,351							5,351
23										30,115		30,115
24											13,436	13,436
													22	23,000
												0	25	200,033
итого	139,176	0	0	4,450	21,451	9,500	1,247	3,658	0	30,115	13,436	223,033		223,033
												223,033








				*Карточка учета затрат по основному производству*

		*Счет №*	*20-1*		*Передел*	*Производство каустической соды*
ДЕБЕТ													КРЕДИТ
№ операции	Сырье и материалы	Полуфабрикаты собственного пр-ва	Вспомогательные мат-лы	Топливо на технолог.нужды	Энергия на технологические нужды	Основная зарплата приизвод.рабочих	Дополнит з.пл производ рабочих	Отчисления на соц.нужды	Расходы на подготовку и освоение пр-ва	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Итого затрат по Дебету	№ операции	Фактическая себестоимость выпущенной продукции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
5	37,100											37,100
8	838											838
12						9,600						9,600
14								3,696				3,696
15							1,330					1,330
16				6,680								6,680
17					19,100							19,100
21					9,364							9,364
23										14,833		14,833
24											6,718	6,718
26		159,000										159,000	27	268,259
итого	37,938	159,000	0	6,680	28,464	9,600	1,330	3,696	0	14,833	6,718	268,259		268,259
												268,259












		*Карточка учета затрат по основному производству*

		*Счет №*	*20-1*		*Передел*	*Производство едкого натра*
ДЕБЕТ													КРЕДИТ
№ операции	Сырье и материалы	Полуфабрикаты собственного пр-ва	Вспомогательные мат-лы	Топливо на технолог.нужды	Энергия на технологические нужды	Основная зарплата приизвод.рабочих	Дополнит з.пл производ рабочих	Отчисления на соц.нужды	Расходы на подготовку и освоение пр-ва	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Итого затрат по Дебету	№ операции	Фактическая себестоимость выпущенной продукции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
5	53,000											53,000
8	1,199											1,199
12						10,200						10,200
14								3,927				3,927
15							1,413					1,413
16				7,520								7,520
17					18,200							18,200
21					7,134							7,134
23										37,410		37,410
24											9,055	9,055	29	291,921
28		148,400										148,400	30	5,537
итого	54,199	148,400	0	7,520	25,334	10,200	1,413	3,927	0	37,410	9,055	297,458		297,458
												297,458

Sheet 3: распределение

	*Расчет распределения производственных расходов*


*№ п/п*	*Наименование полуфабриката*	*Основные затраты по переработке*	*Коэффициент распределения(%)*	*Фактическая сумма общецеховых расходов*
1	*Раствор каустика*	179,482	67	30,115
2	*Каустическая сода*	88,008	33	14,833
Итого		267,490	100	44,948
Для нахождения процента распределения:
(179482/267490)100%=67%*
(88008/267490)100%=33%*


№ п/п	*Статьи затрат*	*Цех № 1*		*Цех № 2*	*Всего*
№ п/п	*Статьи затрат*	*Р-р каустика*	*Каустическая сода*	*Едкий натр*	*Всего*
1	*Основные затраты по переработке*	179,482	88,008	102,593	370,083
2	*Общецеховые расходы*	30,115	14,833	37,410	82,358
3	*Итого*	209,597	102,841	140,003	452,441
4	*Коэффициент распределения(%)*	46	23	31	100
5	*Общезаводские расходы*	13,436	6,718	9,055	29,209
Для нахождения процента распределения:
(209597/452441)100%=46%*
(102481/452441)100%=23%*
(140003/452441)100%=31%*

Sheet 4: хоз операции

содержание .. 505 506 507 ..

	*Журнал регистрации хозяйственных операций*
		*январь 2004г*

№ п/п	Содержание операции				Сумма
№ п/п	Содержание операции		Дебет	Кредит	частная	общая
1	Счета поставщиков и приходные ордера склада
	Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль
	по цене приобретения		10-1	60	200,300
	железнодорожный тариф		10-1 тзр	60	2,250
	НДС		19	60	40,510	243,060
2	Счета поставщиков и приходные ордера склада
	Акцептованы счета поставщиков за вспомогательные материалы
	по цене приобретения		10-6	60	1,450
	железнодорожный тариф		10-6тзр	60	300
	НДС		19	60	350	2,100
3	Счета поставщиков и приходные ордера склада
	Акцептованы счета поставщиков за инвентарь
	по цене приобретения		10-8	60	2,750
	железнодорожный тариф		10-8 тзр	60	550
	НДС		19	60	660	3,960
4	Счета транспортных организаций
	Акцептованы счета транспортных организаций за доставку на склад
	материалов		10-1 тзр	60	1,400
	НДС		19	60	280
	вспомогательных материалов		10-6тзр	60	450
	НДС		19	60	90
	инвентаря		10-8 тзр	60	100