Остатки по счетам на 1 сентября 2005 года. – Вариант №1

Таблица 1.

№ счета Наименование счета Сумма в рублях

Дебет Кредит

01 Основные средства 360 000 -

02 Износ основных средств - 56 000

10 Материалы 280 000 -

19 НДС по приобретенным ценностям 40 000 -

20
Основное производство
180 000
-

26 Общехозяйственные расходы х x

43 Готовая продукция 18 000 -

90 Продажи х х

50 Касса 17 000 -

51 Расчетный счет 1 900 000 -

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 48 000 240 000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками х х

68
Расчеты с бюджетом, в т.ч. 24000
62 000

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.
382 000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 960 000

71 Расчеты с подотчетными лицами 8 000 1 000

99 Прибыль и убытки - 544 000

84 Нераспределенная прибыль 170 000 -

80 Уставный капитал - 800 000

Итого 3 045 000 3 045 000

Расшифровка остатков отдельных счетов на 1 сентября 2005 года.

Таблица № 2

Счет № 20 «Основное производство»

Наименование продукции Аналитический счет Незавершенное производство, в руб.

Люстры 20.1 100000

Бра 20.2 80000

Итого 180000

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика Аналитический счет Сумма в рублях

Дебет Кредит

ООО ”Пирамида” 60.1 - 144000

ООО ”Славянка” 60.2 - 960000

ООО ”Росток” 60.3 48000 -

Итого 48000 240000

Счет № 68 «Расчеты с бюджетом»

Виды налогов Аналитический счет Сумма в рублях

Дебет Кредит

НДФЛ 68.1 62000

НДС 68.2 24000

Налог на прибыль 68.3 - -

Итого: 24000 62000

Счет № 69 «Расчеты по соц.страхованию и обеспечению»

Наименование фонда Аналитический счет Сумма в рублях

Дебет Кредит

ФСС 69.2 44000

Пенсионный фонд 69.1 300000

ФОМС 69.3 38000

Итого: 382000

Счёт №71 «Расчёты с подотчётными лицами»

Фамилия подотчетного лица Аналитический счет Сумма в рублях

Дебет Кредит

Антонов А.И. 71.1 - 1000

Павлов В. И 71.2 8000 -

Итого 8000 1000

Операции за сентябрь 2005 года – Вариант №1

Таблица 2.

№ опер. Наименование документов Содержание хозяйственных операций
Сумма
Дт Кт

А Б В Г Д Е

1 Выписка из расчётного счёта, чек С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты заработной платы за август месяц
960000

50

51

2 Платёжная ведомость Выплачена заработная плата за август 960000 70 50

3 Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения С расчетного счета перечислены за август:

а) в бюджет подоходный налог 62000 68.1 51

б) взносы в фонды:

-соц. страхование 44000 69.2 51

-пенсионный 300000 69.1 51

-медицинского страхования 38000 69.3 51

4 Расходный кассовый ордер Из кассы выдан Антонову перерасход по авансовому отчету за август 1000 71.1 50

5 Расчёт бухгалтерии Начислена амортизация на ОС общехозяйственных служб 8950 26 02

6 Авансовый отчёт Павловым (отдел сбыта) представлен авансовый отчет об израсходованных суммах в командировке

- командировочные расходы (без НДС) 6963 26 71.2

- НДС 1037 19 71.2

7 Выписка из расчётного счёта, чек С расчетного счета в кассу по чеку получено на хозяйственные расходы 10000 50 51

8 Расходный кассовый ордер
Из кассы выдан аванс на хозяйственные расходы

- Петрову

6000

71.3

50

- Галкину 4000 71.4 50

9 Счёт-фактура, накладная, кассовый чек - Принят отчет Петрова 5000 10 71.3

- Принят отчет Галкина 4000 10 71.4

10 Приходный кассовый ордер Остаток подотчетной суммы внесен в кассу 1000 50 71.3

11 Расходный кассовый ордер Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы - 71.4 50

12 Наряды, табель учёта рабочего времени Начислена за сентябрь заработная плата:

а) рабочим основного производства

-цеха №1 600000 20.1 70

-цеха №2 400000 20.2 70

б) работникам общехозяйственных служб 200000 26 70

13 Расчётно-платёжная ведомость
Удержан из начисленной заработной платы за сентябрь:

а) подоходный налог

84000

70

68.1

14 Расчёт бухгалтерии
Начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:

а) в ФСС

на заработную плату рабочих

-цеха №1

-цеха №2

19200

12800

20.1

20.2

69.2

69.2

-на заработную плату работников общехозяйственных служб
6400

26

69.2

в)в Пенсионный фонд

на заработную плату рабочих

-цеха №1

-цеха №2

120000

80000

20.1

20.2

69.1

69.1

-на заработную плату работников общехозяйственных служб
40000

26

69.1

г) в ФОМС

на заработную плату рабочих

-цеха №1

-цеха №2

16800

11200

20.1

20.2

69.3

69.3

-на заработную плату работников общехозяйственных служб 5600 26 69.3

15 Приходная накладная
Оприходованы материалы, полученные от поставщиков

а) ООО “Пирамида”

-договорная стоимость 380000 10 60.1

-НДС 68400 19 60.1

б) ООО “Славянка”

-договорная стоимость 160000 10 60.2

-НДС 28800 19 60.2

16 Лимитно - заборные карты
Списаны материалы израсходованные в основном производстве:

- в цехе №1

346200

20.1

10

- в цехе №2 130800 20.2 10

- на нужды заводоуправления 2000 26 10

17 Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения Перечислены с расчетного счета поставщикам за материал

- ООО “Пирамида” 144000 60.1 51

- ООО “Славянка” 284000 60.2 51

18 Расчёт бухгалтерии НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета
66325

68.2

19

19 Накладные, расчёт бухгалтерии Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости
1687000

43

20

Примечание: незавершенное производство на конец сентября составило 230000 руб., в т.ч. по изделиям цеха №1-130000руб.,

цеха №2-100000руб.

20 Счёт-фактура
Отгружена покупателю (АО ”Прожектор”) готовая продукция :

В т.ч.

- договорная стоимость-1600000 руб.

-НДС-288000 руб.

1888000

288000

62

90.3

90.1

68.2

21 Накладная на отпуск Списана отгруженная (реализованная) продукция по не полной фактической себестоимости-1000000 руб.
1000000

90.2

43

22 Расчёт бухгалтерии, ведомость по сч.26 По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы
269913

90.8

26

23 Расчёт бухгалтерии Определен финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на соответствующий счет
330087

90.9

99

24 Расчёт бухгалтерии Начислены налоги за сентябрь

а) налог на прибыль (от фактической прибыли)

б) НДС
79221 99 68.3

25 Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение
На расчетный счет поступила от покупателя

( АО “Прожектор”) выручка за реализованную продукцию

1888000

51

62.1

Итого 13024371

Расчёты по некоторым операциям.

Операция №10 : остаток подотчетной суммы внесен Петровым

в кассу.

Выдан аванс Петрову на сумму 6000

Принят отчет Петрова на сумму 5000

Остаток: 6000-5000=1000

Операция №11 : из кассы выдан Галкину перерасход подотчетной суммы

Выдан аванс Галкину на сумму 4000

Принят отчет Галкина на сумму 4000

Остаток: 0

Операция №14 : начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:

а) Фонд Социального Страхования:

сч. «20.1» цех №1 600000*3.2%=19200

сч. «20.2» цех №2 400000*3.2%=12800

на сч. «26» 200000*3.2%=6400

в) Пенсионный Фонд:

сч. «20.1» цех №1 600000*20%=120000

сч. «20.2» цех №2 400000*20%=80000

на сч. «26» 200000*20%=40000

г) ФОМС:

сч. «20.1» цех №1 600000*2.8%=16800

сч. «20.2» цех №2 400000*2.8%=11200

на сч. «26» 200000*2.8%=5600

Операция №18: НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета

1) НДС по ком.расходам: операция №6 1037

2) НДС по оплаченным материалам от ООО «Пирамида»:

(144000:118)*18=21966

3) НДС по оплаченным материалам от ООО «Славянка»:

(284000:118)*18=43322

К возмещению из бюджета:

1037+21966+43322=66325

Операция №19: выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости

Собираем суммы по Д сч. «20»

Д «20» К

Сн=180 000

12а)сч.«22.1»600000

12а)сч.«22.2»400000

14а)сч.«20.1»19200

14а)сч.«20.2»12800

14в)сч.«20.1»120000

14в)сч.«20.2»80000

14г)сч.«20.1»16800

14г)сч.«20.2»11200

16)цех№1«20.1»346200

16)цех№2«20.2»130800
19) 1687000

Од = 1737000 Ок = 1687000

Ск =230 000

Операция №20: Договорная стоимость + НДС = Стоимость готовой продукции

1600000+288000=1888000

Операция №22 : по окончании месяца списаны общехозяйственные расходы

Собираем все суммы по Д сч. «26»: 8950(оп.5)+6963(оп.6 )+200000(оп.12в))+ 6400(оп.14а))+40000(оп.14в))+5600(оп.14г))+2000(оп.16)=269913

Операция №23 : определен финансовый результат от реализации продукции и списан на соответствующий счет

Д «90» К

21)1000000(сч.90.2)

20) 288000(сч.90.3)

22) 269913(сч.90.8)

23) 330087(сч.90.9)
20) 1 888 000 (выручка)

Од = 1 888 000 Ок = 1 888 000

Ск = - Ск = -

Операция № 24 : начислен налог за сентябрь

а) 330087 (фин.результат К сч.«99»)*24%=79221

б) НДС=288000(с К сч.68)-66325(оп.18 со сч.19)=221675

Задание 2.

Используя остатки по счетам на начало месяца и корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (из журнала хозяйственных операций), откроем счета и сгруппируем хозяйственные операции на соответствующих счетах.

Д «01» К

Сн = 360 000

_
_

Од - Ок -

Ск = 360000

Д «02» К

Сн = 56000

5) 8950

Од - Ок = 8950

Ск = 64950

Д «10» К

Сн = 280000

9 а) 5000

9 б) 4000

15 а) 380000

15 б) 160000

10цех№1 346200

10цех№2 130800

10сч.26 2000

Од = 549000 Ок = 479000

Ск = 350000

Д «19» К

Сн = 40 000

6) 1 037

15 а) 68400

15 б) 28800
18) 66325

Од = 98237 Ок = 66325

Ск = 71912

Д «20» К

Сн = 180 000

12а)сч.20.1600000

12а)сч.20.2400000

14а)сч.20.119200

14а)сч.20.212800

14в)сч.20.1120000

14в)сч.20.280000

14г)сч.20.116800

14г)сч.20.211200

16цех№1346200

16цех№2130800
19) 1687000

Од = 1737000 Ок = 1687000

Ск = 230 000

Д «43» К

Сн = 18 000

19) 1687000 21) 1000000

Од = 1687000 Ок = 1000000

Ск = 705000

Д «50» К

Сн = 17 000

1) 960000

7) 10000

10) 1000

2) 960000

4) 1000

8сч.71.3 6000

8сч.71.4 4000

Од = 971000 Ок = 971000

Ск = 17000

Д «51» К

Сн = 1900000

25) 1888000

1) 960000

3а) 62000

3б) 44000

300000

38000

7) 10000

17а) 144000

17б) 284000

Од = 1888000 Ок =1842000

Ск = 1946000

Д «26» К

Сн -

5) 8950

6) 6963

12б) 200000

14а) 6400

14в) 4000

14г) 5600

16) 2000

22) 269913

Од = 269913 Ок = 269913

- Ск = 269913

Д «60» К

Сн = 48 000 Сн = 240 000

17а)сч.60.1144000

17б)сч.60.2284000

15а)сч.60.1380000

15а)сч.60.168400

15б)сч.60.2160000

15б)сч.60.2 28800

Од = 428000 Ок = 637200

Ск = 48000 Ск = 449200

Д «62» К

Сн- Сн-

20) 1888000
25) 1888000

Од = 1888000 Ок = 1888000

Ск- Ск-

Д «68» К

Сн = 24000 Сн = 62000

3а) 62000

18) 66325

13) 84000

20) 288000

24а) 79221

Од = 128325 Ок = 451221

Ск = 360896

Д «69» К

Сн = 382000

3б)«69.2» 44000

«69.1» 300000

«69.3» 38000

14а)ц. №1 19200

ц. №2 12800

на«26» 6400

14в)ц.№1 120000

ц.№2 80000

на«26» 40000

14г)ц. №1 16800

ц.№2 11200

на«26» 5600

Од = 382000 Ок = 312000

Ск = 312000

Д «70» К

Сн = 960000

2) 960000

13) 84000

12а)ц.№1 600000

ц.№2 400000

12б) 200000

Од = 1044000 Ок = 1200000

Ск = 1116000

Д «71» К

Сн = 8000 Сн = 1000

4)сч.71.1 1000

8)сч.71.3 6000

сч.71.4 4000

6)сч.71.2 6963

6)сч.19 1037

9)сч.71.3 5000

сч.71.4 4000

10)сч.71.3 1000

Од = 11000 Ок = 18000

- -

Д «80» К

Сн = 800000

Од = 0 Ок = 0

Ск = 800000

Д «84» К

Сн = 170000

Од = 0 Ок = 0

Ск = 170000

Д «90» К

- -

Сч.90.2 1000000

Сч.90.3 288000

Сч.90.8 269913

Сч.90.9 330087

20) 1888000

(выручка)

Од = 1 888 000 Ок = 1888000

Д «99» К

Сн = 544000

24) 79221 23) 330087

Од = 79221 Ок = 330087

Ск = 794860

Задание 3.

Используя остатки по счетам на начало месяца и обороты по счетам, подсчитанные в задании 2, заполним сальдовую оборотную ведомость.

Таблица 5.

САЛЬДОВАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ.

№ счета Наименование хозяйственной операции Сальдо на начало месяца Обороты Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 Основные средства
360000

-

-

-

360000

-

02 Амортизация основных средств
-

56000

-

8950

-

64950

10 Материалы 280000 - 549000 479000 350000 -

19 НДС по приобретенным ценностям
40000

-

98237

66325

71912

-

20 Основное производство
180000

-

1737000

1687000

230000

-

26 Общехозяйственные расходы
-

-

269913

269913

-

-

43 Готовая продукция
18000

-

1687000

1000000

705000

-

50 Касса 17000 - 971000 971000 17000 -

51 Расчетные счета 1900000 - 1888000 1842000 1946000 -

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
48000

240000

428000

637200

48000

449200

62 Расчеты с покупателями и заказчиками
-

-

1888000

1888000

-

-

68 Расчеты по налогам и сборам
24000

62000

128325

451221

-

360896

69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
-

382000

382000

312000

-

312000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда
-

960000

1044000

1200000

-

1116000

80 Уставный капита - 800000 - - - 800000

90 Продажи - - 1888000 1888000 - -

91 Прочие доходы и расхода
-

-

129800

129800

-

-

99 Прибыли и убытки
-

544000

79221

330087

-

794866

Итого: 3045000 3045000 13048696 13048696 3897912 3897912

Задание 4.

Используя остатки по счетам на конец месяца в сальдовой оборотной ведомости, заполним баланс (форма №1) и отчёт о прибылях и убытках (форма №2)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _17сентября __ 2005 г. КОДЫ

Форма N 1 по ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 2005 09 30

Организация _______ООО «Протон»__________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 3753555323/503701001

Вид деятельности Производство товаров народного________

потребления______ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _____

_частная собственность __________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ 273/275

(ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес) _____________г. Протвино ________________

____________________________ ул. Заводская, 23 _____________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ Код
показателя На начало
отчетного
года На конец
отчетного
периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы

Основные средства (01) 120 304 000 295 050

Незавершенное строительство 130 - -

Доходные вложения в материальные
ценности - -

Долгосрочные финансовые вложения 140 - -

Отложенные налоговые активы 145 - -

Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО по разделу I 190 304 000 295 050

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы
478 000

1 285000

в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности (10)
211

280 000

350000

животные на выращивании и откорме 212 - -

затраты в незавершенном
производстве (20) 213 180 000 230 000

готовая продукция и товары для
перепродажи (43) 214 18 000 705 000

товары отгруженные (45) 215 - -

расходы будущих периодов 216 - -

прочие запасы и затраты 217 - -

Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19) 40 000 71 912

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты) - -

в том числе покупатели и заказчики - -

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты) (60, 68, 71)
80 000

48 000

в том числе покупатели и заказчики - -

Краткосрочные финансовые вложения 250 - -

Денежные средства (50, 51, 52, 55) 260 1 917 000 1 963 000

Прочие оборотные активы 270 - -

ИТОГО по разделу II 290 2 515 000 3 367 912

БАЛАНС 300 2 819 000 3 662 962

ПАССИВ Код
пока-
зателя На начало
отчетного
периода На конец
отчетного
периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
800 000

800 000

Собственные акции, выкупленные у
акционеров 411 ( ) ( )

Добавочный капитал 420 - -

Резервный капитал 430 - -

в том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством 431 - -

резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами 432 - -

Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) 374 000 624 866

ИТОГО по разделу III 490 1 174 000 1 424866

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
-

-

Отложенные налоговые обязательства 515 - -

Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

ИТОГО по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты - -

Кредиторская задолженность 620 1 645 000 2 238 096

в том числе:
поставщики и подрядчики (60) 621 240 000 449 200

задолженность перед персоналом
организации (70) 622 960 000 1 116 000

задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами (69) 623
382 000

содержание .. 268 269 270 ..