Таблица 3.1. Начисление налогов и страховых взносов на выплаты в пользу работников для организаций, применяющих общий режим налогообложения
Виды выплат
ЕСН
Страховые взносы
в ПФР
Страховые взносы на травматизм
НДФЛ
федеральный бюджет
ФСС
России
ФФОМС
ТФОМС
ВЫПЛАТЫ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ
Выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (независимо от формы данных выплат)
+
+
+
+
+
+
+
Выплаты в пользу инвалидов 1, 11 и Ш групп:
- не превышающие в течение налогового периода 100 000 руб. на каждого работника-инвалида
-
-
-
-
+
+*
+
- превышающие в течение налогового периода 100 000 руб. на каждого работника-инвалида
+
+
+
+
+
+*
+
ВЫПЛАТЫ ПО ИНЫМ ДОГОВОРАМ
По гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам:
- если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем
-
-
-
-
-
-
-
- если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, в том числе:
+
-
+
+
+
_**
+
- в пользу физических лиц - инвалидов 1, II и 111 групп, не превышающие в течение налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, II или III группы
-
-
-
-
+
_**
+
- в пользу физических лиц - инвалидов 1, II и III групп, превышающие в течение налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 11 или 111 группы
+
-
+
+
+
_**
+
Продолжение таблицы.
Выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав)
-
-
-
-
-
-
+
ОТПУСКНЫЕ
Оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ
Пособие по временной нетрудоспособности (в том числе пособие по уходу за больным ребенком), выплачиваемое в размерах, установленных законодательством РФ
-
-
-
-
-
-
+
Выплаты пособий по временной нетрудоспособности при доплате до среднего заработка (превышающего максимальный размер пособия)
+
+
+
+
+
+
+
Прочие государственные пособия (включая пособие по беременности и родам), выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ
-
-
-
-
-
-
-
КОМПЕНСАЦИИ
Компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные в том числе:
- с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья
-
-
-
-
-
-
-
- бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения
-
-
-
-
-
-
-
- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия
-
-
-
-
-
-
-
- повышением профессионального уровня работников
-
-
-
-
-
-
-
- трудоустройством работников в связи с сокращением численности и штата, реорганизацией или ликвидацией организации
-
-
-
-
-
-
-
- увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск
-
-
-
-
-
-
-
Продолжение таблицы.
- компенсацией за неиспользованный отпуск при увольнении работников
-
-
-
-
-
-
+
Компенсация работникам за использование личного автотранспорта в служебных целях:
- в пределах норм, установленных законодательством РФ
-
-
-
-
-
-
-
- сверх норм, установленных законодательством РФ
-
-
-
-
-
+
+
РАСХОДЫ НА КОМАНДИРОВКИ И ИНЫЕ ПОЕЗДКИ
Расходы на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы:
- суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ
-
-
-
-
-
-
-
- суточные сверх норм, установленных в соответствии с действующим законодательством
-
-
-
-
-
+
+
- расходы на проезд до места назначения и обратно, подтвержденные документально
-
-
-
-
-
-
-
- расходы на проезд до места назначения и обратно, не подтвержденные документально***
-
-
-
-
-
+
+
- расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально
-
-
-
-
-
-
-
- расходы по найму жилого помещения, не подтвержденные документально***
-
-
-
-
-
+
+
Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых носит разъездной характер
-
-
-
-
-
-
-
МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ
Единовременная материальная помощь, оказываемая:
- работникам в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами для возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации
-
-
-
-
-
-
-
- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи
-
-
-
-
-
-
-
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (доход по этому основанию не превышает 4000 руб. в год)
-
-
-
-
-
+
-
Продолжение таблицы.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (доход по этому основанию превышает 4000 руб. в год)
-
-
-
-
-
+
+***
СПЕЦОДЕЖДА, ФОРМЕННАЯ ОДЕЖДА, ОБМУНДИРОВАНИЕ
Стоимость выдаваемой работникам в соответствии с законодательством РФ спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты
-
-
-
-
-
-
-
Стоимость форменной одежды и обмундирования,
выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ бесплатно (с частичной оплатой) и остающихся в личном постоянном пользовании