содержание   ..  32  33  34   ..

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ОАО Завод мебельной фурнит 3. Разработка кредитной политики как фактора повышения эффективности деятельности предприятия Приложения Приложение 1 Анализ движения по сч. 60 «Расчеты с поставщиками» за 1 полугодие 2009 г. тыс.руб. Группа контрагентов по дате возникновения задолженности Сальдо на начало года Дт Сальдо на начало года Кт Обороты Дт Обороты Кт Сальдо на конец года Дт Сальдо на конец года Кт Кредиторская задолженность на начало года 0,0 20 360,8 84 147,7 76 239,0 2 281,4 14 733,5 в т.ч. неоплаченный остаток с 1.01 по 1.07.2009г. 0,0 354,84 0,0 9,99 0,0 364,84 Авансы выданные поставщикам на начало года 5 499,4 0,0 22 413,7 23 731,4 4 215,9 34,3 В т.ч. остаток дебиторской задолженности с 1.01 по 1.07.2009г. 676,2 0,0 41,7 0,0 717,8 0,0 Кредиторская задолженность, возникшая в течение полугодия 0,0 0,0 3 075,1 4 400,8 0,0 1 325,7 Полностью проведенные расчеты 29 483,7 29 483,7 Дебиторская задолженность поставщиков, возникшая в течение полугодия 0,0 0,0 16 937,3 14 631,1 2 306,2 0,0 Итого по сч.60 (развернутое: 5 499,4 20 360,8 156 049,0 148 486,0 8 795,0 16 093,5 В т.ч. Прирост в июне 0,0 0,0 10 464,0 10 834,4 712,7 701,3 Приложение 2 Анализ движения по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 1 полугодие 2009 года. .(дебиторская задолженность в расчете оборачиваемости) тыс.руб. Группа контрагентов Сальдо на начало года Дт Сальдо на начало года Кт Обороты Дт Обороты Кт Сальдо на конец года Дт Сальдо на конец года Кт Дебиторская задолженность, на начало года 16 459,31 0,00 87 913,63 89 865,44 14 761,59 254,10 В т.ч. неоплаченный остаток 376,48 0,00 84,23 0,00 460,71 0,00 Предоплаты, поступившие на начало года 0,0 3 530,9 43 441,8 43 461,7 574,7 4 125,5 в т.ч. неотгруженный остаток с 1.01 по 1.07.2009г. 0,0 178,7 0,0 -7,6 0,0 171,1 Дебиторская задолженность, возникшая в течение полугодия 0,0 0,0 30949,5 15446,0 15503,5 0,0 Кредиторская задолженность, возникшая в течение полугодия 0,0 0,0 9232,5 9747,9 0,0 515,4 Полностью проведенные взаиморасчеты 16957,2 16957,2 Итого по сч.62 (развернутое): 16459,3 3530,9 188494,7 175478,3 30839,8 4895,1 В т.ч. Прирост в июне 2009г. 4299,82 4331,32 210,68 242,19 Приложение 3 Варианты расчета среднего значения кредиторской задолженности по счету «Расчеты с поставщиками» за 1 полугодие 2009 года Даты Величина показателя Расчет среднего значения 1 2 3 1.01.2009 14861,3 (14861,3/2+10564+7289,3/2)/2=10819,3 \ (14861,3+7289,3)/2=11075,3 1.04.2009 10564 1.07.2009 7289,3 Приложение 4 Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности покупателей и кредиторской задолженности поставщиков на ОАО «Завод мебельной фурнитуры» Показатели Ед. изм. 2006 год 2007 год 2008 год 1-е пол-е 2009 год 1 2 3 4 5 6 1.Средние остатки дебиторской задолженности покупателей тыс. руб. 1 804,5 6 589,7 11 897,5 11 075,3 2. Остатки материалов (Сн сч.10, 16.1) ” 11 260,9 15 030,5 21 080,0 18 708,3 3.Средние остатки кредиторской задолженности поставщикам ” 891,4 8 852,1 14 842,9 11 075,7 4. Выручка от реализации (ОбК сч. 90) ” 422 309,8 197 218,4 263 654,5 142 628,3 5. Материальные затраты на реализованную продукцию (ОбК сч.10, 16.1, 19.3) ” 70 006,7 110 917,4 193 955,2 161 349,3 6. Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "—") ” +3 769,6 +6 049,5 -2 371,7 +12 173,6 7. Однодневный объем реализации (стр. 4 : Дней в периоде) ” 1 173,1 547,8 732,4 792,4 8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр. 5 + стр. 6) /Дней в периоде ” 204,9 324,9 532,2 964,0 9. Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр. 1 : стр. 7) дни 1,5 12,0 16,2 14,0 10. Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам (стр. 3 : стр. 8) ” 4,3 27,2 27,9 11,5 Приложение 5 Кредиторская задолженность ОАО «Завод мебельной фурнитуры» тыс.руб. № счета Средние остатки по счетам 2006г. 2007г. 2008г. 1-е полугодие 2009г. 60 Расчеты с поставщиками 891,42 11259,65 17232,10 11057,23 66 Расч. по краткоср. кредитам 6682,11 13807,66 15986,14 16646,16 68 Налоги и сборы 59,68 413,88 3015,82 5793,70 69 Расчеты по социальномы страхованию 314,12 306,04 225,09 128,00 70 Расч. по оплате труда 842,73 557,13 390,22 502,21 76 Разн. дебиторы, кредиторы 9758,98 5453,50 2685,15 4997,98 Итого кредиторская задолженность 18549,03 31797,87 30534,52 39125,28 Приложение 6 Финансово-эксплутационные потребности Показатели Ед. изм. 2006 год 2007 год 2008 год 1-е пол-е 2009 год 1 2 3 4 5 6 1.Средние остатки дебиторской задолженности всего (62,71,73) тыс. руб. 2 427,0 7 184,1 11 982,5 19 498,2 2.Запасы ( среднее Сн и Ск сч.10, 41, 43, 16.1) ” 18 872,1 35 148,0 39 401,1 31 130,8 3.Средние остатки кредиторской задолженности поставщикам ” 18 549,0 31 797,9 39 534,5 39 125,3 4. Выручка от реализации (ОбК сч. 90) ” 422 309,8 197 218,4 263 654,5 142 628,3 5. Затраты на реализованную продукцию (ОбД сч.90) ” 137 805,5 190 328,0 250 572,7 141 992,3 6.Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "—") ” 16 276,0 4 253,0 -8 270,3 -248,9 7. Однодневный объем реализации (стр. 4 : Дней в периоде) ” 1 173,1 547,8 732,4 792,4 8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр. 5 + стр. 6) /Дней в периоде ” 428,0 540,5 673,1 787,5 9. Оборачиваемость дебиторской задолженности (стр. 1 : стр. 7) дни 2,1 13,1 16,4 24,6 10. Оборачиваемость кредиторской задолженности (стр. 3 : стр. 8) ” 43,3 58,8 58,7 49,7 11. Оборачиваемость запасов ” 63,1 69,0 52,4 39,4 12. Период оборачиваемости ” 21,8 23,2 10,0 14,3 Приложение 7 Расчет нормы добавленной стоимости вариант Коммерческий кредит поставщиков Отгрузка готовой продукции (среднемесячный оборот) Потребление сырья Норма добавленной стоимости А 1 месяц *месячный оборот закупок сырья 100 млн. руб. 50 млн. руб. 50 млн. руб. Б 1 месяц *месячный оборот 100 млн. руб. 25 млн. руб. 75 млн. руб.               содержание   ..  32  33  34   ..