содержание   ..  468  469  470   ..

Бюджетная эффективность инвестиционных проектов МИНОБОРНАУКИ РОССИИ Инвестиционные затраты(включает в себя разработку технического проекта строительства цеха, строительство объекта, приобретение и пуско-наладку оборудования, приобретение дополнительного парка автотранспорта для доставки готовой продукции потребителям, формирование оборотного капитала. 9 600 тыс. руб. (с учетом НДС),8 000 тыс. руб. без учета НДС Продолжительность инвестиционной фазы 6 месяцев Фактическая величина налогооблагаемой прибыли 2800 тыс. руб. в год Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль (не более 2800*14,5%*50% = 203 тыс. руб.) 168 тыс. руб. Срок инвестиционного кредита 12 месяцев Ставка процента по инвестиционному кредиту 10,5% тыс.руб. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв. 9 кв. 10 кв. ИТОГО Выручка от реализации по действующему производству тыс.руб. 7866 7866 9000 9500 9500 9500 9500 9500 9500 9500 91232 НДС к выручке 10% 787 787 900 950 950 950 950 950 950 950 9123 тыс.руб. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв. 9 кв. 10 кв. ИТОГО Затраты по действующему производству тыс.руб. 7027 7027 7750 8300 8300 8300 8300 8300 8300 8300 79904 в том числе Затраты на оплату труда 500 500 500 575 615 615 615 615 615 615 615 5880 Амортизационные отчисления 650 650 650 791 791 791 791 791 791 791 791 7631 НДС к производственным затратам 13% 764 764 830 896 896 896 896 896 896 896 8631 Данные таблицы 2 позволяют сделать следующие выводы: в ходе реализации проекта получаем рост выручки за квартал с 7866 тыс.руб до 9-9,5 млн. руб. при этом возрастает сумма отчислений по налогу на добавленную стоимость. В целом вывод по таблице сводится к следующему комментарию: рост доходов ведёт к росту расходов. Нам следует сделать расчёты по оборотному капиталу, тогда сможем увидеть, какая у нас финансовая ситуация на предприятии. ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ Оборот 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв. 9 кв. 10 кв. Запасы сырья и материалов 1455 1455 1455 1605 1719 1719 1719 1719 1719 1719 1719 Незавершенное производство 94 94 94 104 111 111 111 111 111 111 111 Готовая продукция 40 40 40 44 47 47 47 47 47 47 47 Дебиторская задолженность 80 80 80 92 97 97 97 97 97 97 97 Авансы поставщикам 980 980 1081 1158 1158 1158 1158 1158 1158 1158 1158 НДС уплаченный 16 1176 1616 1546 1492 1438 1384 1331 1277 1223 1169 = Оборотные активы 2665 3825 4366 4547 4623 4569 4515 4462 4408 4354 4300 Кредиторская задолженность 10 10 10 11 12 12 12 12 12 12 12 Авансы покупателей 10 10 12 13 13 13 13 13 13 13 13 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами 691 691 691 762 816 816 816 816 816 816 816 Расчеты с персоналом 582 582 582 642 687 687 687 687 687 687 687 = Краткосрочные обязательства 1293 1293 1295 1427 1528 1528 1528 1528 1528 1528 1528 = Чистый оборотный капитал 1372 2532 3071 3120 3095 3041 2988 2934 2880 2826 2772 НДС к уплате в бюджет по текущей деятельности предприятия 0 23 23 70 54 54 54 54 54 54 54 Возмещенный НДС по действующему предприятию 0 0 0 70 54 54 54 54 54 54 54 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв. 9 кв. 10 кв. ИТОГО Начисление амортизации повводиымы ОПФ начинается с интервала 3 = Остаточная стоимость внеоборотных активов, в том числе 10667 15817 17367 16576 15785 14993 14202 13410 12619 11828 11036 0 Дополнительные вложения во внеоборотные активы (по действующему предприятию) 5800 2200 0 0 0 0 0 0 0 0 8000 - незавершенные капитальные вложения 80 5880 8080 0 0 0 0 0 0 0 0 14040 Амортизационные отчисления 0,07 650 650 650 791 791 791 791 791 791 791 791 8281 НДС уплаченный по постоянным активам 0,18 14 1058 1454 0 0 0 0 0 0 0 0 2527 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв. 9 кв. 10 кв. ИТОГО Потребность в финансировании ЧОК 0 99 49 -25 -54 -54 -54 -54 -54 -54 -200 в том числе возмещение НДС по постоянным активам 0 0 -70 -54 -54 -54 -54 -54 -54 -54 -447 Потребность в финансировании постоянных активов (с НДС) 6960 2640 0 0 0 0 0 0 0 0 9600 = Инвестиционные затраты 6960 2739 49 -25 -54 -54 -54 -54 -54 -54 9400 ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА: БЮДЖЕТНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ Инвестиционный налоговый кредит 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв. 9 кв. 10 кв. итого Доля налога в территориальный бюджет 60% 101 53 90 93 0 0 0 0 0 0 337 Сумма уменьшения налога на прибыль (от налога, начисленного по общим правилам) 50% 50 26 45 46 0 0 0 0 0 0 168 Задолженность по инвестиционному кредиту 0 50 77 121 168 84 0 0 0 0 0 0 Проценты по инвестиционному кредитукредиту 10,5% 0 0 0 0,0 -17,6 -8,8 0,0 0,0 0,0 0,0 -26 Погашение налогового кредита 0 0 0 0 -84 -84 0 0 0 0 -168 Ранее привлеченный кредит Тип кредита: Инвестиционный - (1) 1 5600 1800 -1253 -1253 -1253 -1253 -1253 -1253 0 0 -114 Задолженность по кредиту 115 5715 7515 6263 5010 3758 2505 1253 0 0 0 0 Проценты по кредиту 24% -7 -343 -451 -376 -301 -225 -150 -75 0 0 -1928 = Источники финансирования 5650 1826 45 46 0 0 0 0 0 0 7568 Свободные денежные средства предприятия 158 27 39 43 141 179 286 546 867 2500 4136 4136 Изменение доходов и затрат в связи с реализацией проекта До реализации проекта После реализации проекта Выручка от реализации, тыс. руб./квартал 7 866 9500 Текущие затраты, тыс. руб./квартал,в том числе затраты на оплату труда 7 027 в т.ч. 500 8 300 в т.ч. 615 Дополнительный объем запасов, незавершенного производства, готовой продукции), тыс. руб. 288 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение А. Отчетные данные предприятия на момент начала планирования. Дополнительные поступления налогов в бюджет Изменение налогооблагаемой базы Налог на пользователей автомобильных дорог Изменение Выручки 1 634 тыс. руб./квартал Налог на прибыль Изменение Прибыли (учесть уменьшение налогооблагаемой прибыли при привлечении кредита) 361 тыс. руб./квартал Начисления на заработную плату Изменение Затрат на оплату труда 115 тыс. руб./квартал Налог на имущество Изменение Величины запасов сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складе В среднем 288 тыс. руб. Налог на добавленную стоимость Дополнительный НДС в бюджет по текущей деятельности = НДС к дополнительной выручке - НДС к дополнительным затратам (учесть возмещение НДС, уплаченного по постоянным активам) 82 тыс. руб./квартал тыс.руб. СТАРТОВЫЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (АКТИВ) Код 01.10.2010 01.01.2011 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 35 34 в том числе патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 35 34 организационные расходы 112 0 0 деловая репутация организации 113 0 0 Основные средства (01, 02) 120 10322 10500 в том числе земельные участки и объекты природопользования 121 0 0 здания, сооружения, машины и оборудование 122 10322 10500 Незавершенное строительство (07, 08, 16) 130 92 80 Доходные вложения в материальные ценности (03, 02) 135 0 0 в том числе имущество для передачи в лизинг 136 0 0 имущество, предоставляемое по договору проката 137 0 0 Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140 67 53 в том числе инвестиции в дочерние общества 141 0 0 инвестиции в зависимые общества 142 67 53 инвестиции в другие организации 143 0 0 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 0 0 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 0 0 Прочие внеоборотные активы 150 0 0 === ИТОГО по разделу I 190 10516 10667 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1141 1691 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16) 211 1021 1455 животные на выращивании и откорме (11) 212 0 0 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 88 94 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) 214 32 40 товары отгруженные (45) 215