содержание   ..  465  466  467   ..

Управление прибылью на предприятии 4 ВВЕДЕНИЕ РАЗДЕЛ 2. СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯОАО «НОВИГАТОР" № п/п Показатели Прибыль Убыток /. Расчет прибыли 1 Доход (выручка) от реализации продукции (работ, товаров, услуг) 7798,5 - 2 Налог на добавленную стоимость - 1300,0 3 Акцизный сбор и другие налоги - - 4 Чистый доход (выручка) от реализации продукции (работ, товаров, услуг) 6498,5 - 5 Себестоимость реализованной продукции (работ, товаров, услуг) - 4480,5 6 Валовая прибыль (убыток) 2018,0 - 7 Прочие операционные доходы 45,5 - 8 Административные расходы - 573,5 9 Расходы на сбыт продукции - 262,0 10 Прочие операционные расходы - 55,5 11 Прибыль (убыток) от операционной дея­тельности 1172,5 - 12 Доход от участия в капитале 80,0 - 13 Прочие финансовые доходы - - 14 Прочие доходы 18,2 - 15 Финансовые расходы - 38,2 16 Расходы от участия в капитале - - 17 Прочие расходы - 12,5 18 Прибыль (убыток) от обыкновенной дея­тельности 1220,0 - 19 Доходы (+), расходы (-) от внереализаци­онных операций - - 20 Итоговая прибыль предприятия 1220,0 - 21 Налог на прибыль - 366,0 22 Чистая прибыль 854,0 - //. Распределение чистой прибыли 23 На выплату дивидендов 154,0 - 24 Пополнение уставного капитала 325,0 - 25 Формирование и пополнение резервного капитала 215,0 - 26 На другие цели 50,0 - 27 Нераспределенная прибыль 110,0 - Средства предприятия На начало года, тыс.грн. На конец года, тыс.грн. Изменение, тыс. грн. Изменение, % Структура, % Структура, % Структура, % (изменение) Необоротные активы 17700 18800 +1100 +6,2 39,3 37,0 -23,0 Оборотные активы 27300 32000 +4700 +17,2 60,7 63,0 +23,0 Итого 45000 50800 +5800 +12,8 100 100 - Монетарные активы 32000 43300 +11300 +35,3 71,1 85,2 +14,1 Немонетар. 13000 7500 -5500 -42,3 28,9 14,8 -14,1 Средства предприятия На начало года, тыс. грн. На начало года, % На конец года, тыс. грн. На конец года, % Прирост, тыс. грн. Прирост, % Нематериал ные активы 2200 12,5 1700 9,0 -500 -3,5 Основные средства 10150 57,3 10800 57,4 +650 +0,1 Незавершен. капитальные вложения 2850 16,1 3300 17,6 +450 +1,5 Долгоср.фин.вложения 2500 14,1 3000 16,0 +500 +1,9 Итого 17700 100 18800 100 +1100 - Показатели Единица измерения 2007 г. 2008 Изменение Изменение, % Среднеспис.численность персонала Человек 500 600 +100 +20 Текучесть кадров Коэф. 0,03 0,04 +0,01 +33,3 Производительность труда (выработка) Коэф. 52,9 60,1 +7,2 +13,6 Трудоемкость Коэф. 0,011 0,010 -0,001 -9,0 Уровень расходов за оплату труда % 20 25 +10 +25 Показатель 2007год 2008 год Изменение Коэффициент обновления 0,15 0,11 -0,04 Срок обновления, лет 6,6 5,3 -1,3 Коэффициент выбытия 0,05 0,049 -0,001 Коэффициент прироста 0,056 0,064 +0,008 Коэффициент износа 0,36 0,56 +0,2 Коэффициент годности 0,64 0,67 +0,03 Средний возраст оборудования, лет 5,2 6,0 +1,2 Нематериальные активы Прошлый год, тыс. грн. Отчетный год, тыс. грн. Изменение, тыс. грн. Прошлый год, % Отчетный год, % Изменение, % Патенты, лицензии 1800 1390 -410 81,8 81,7 -0,1 Организационные расходы 400 310 -90 18,2 18,3 +0,1 Деловая репутация - - - - - - Итого 2200 1700 -500 100 100 - Оборотные активы На начало года, тыс. грн. На конец года, тыс. грн. Изменение, % Структура на начало года, тыс. грн. Структура на конец года, тыс. грн. Изменение, % Общая сумма оборотных активов: 27300 32000 +4700 100 100 - Денежные средства 7000 2000 -5000 25,6 6,25 -19,35 Краткосрочные вложения 300 5000 +4997 1,1 15,6 +14,5 Дебиторская задолженность 5000 4000 -1000 18,4 12,55 -5,85 Запасы: 15000 21000 +6000 54,9 65,6 +10,7 Готовая продукция 5000 4000 -1000 33,3 19,0 -14,3 2007год 2008год Средние остатки производ.запасов, тыс грн. 2870 2513 Сумма израсходованных запасов, тыс. грн. 36240 49960 Продолжительность оборота запасов, дни 29 18 Вид запаса Средние остатки за 2002г., тыс. грн. Средние остатки за 2003г., тыс. грн. Запас, дни за 2002г. Запас дни за 2003г. (план) Тара 1400 2187 30 35 Сырье 1220 48 30 35 Материалы 250 278 5 5 Итого 2870 2513 65 75 2007год 2008 год Средние остатки готовой продукции, тыс. грн. 1900 2800 Себестоимость продукции, тыс. грн. 56370 80300 Продолжительность оборота средств в остатках, дни 12,1 12,5 2007 год 2008год Фактическая себестоимость продукции, тыс. грн. 64400 84000 Средние остатки НЗП, тыс. грн. 3000 3442 Продолжительность производственного процесса, дни 16,7 14,7 Дебиторская задолженность Сумма, тыс. грн. До 1 мес. 1-3 мес. 3-6 мес. 6-12 мес. Свыше года За товары и услуги 5000 650 900 950 2000 500 Задолженность клиентов: А 1000 500 500 - - - В 1500 150 400 950 - - С 2500 - - - 2000 - Итого 5000 650 900 950 2000 500 Удельный вес, % 100 100 100 100 100 100 2007 год 2008 год Сред. остатки по сч. дебиторов, тыс. грн. 5000 7000 Сумма погашенной деб.задолженности, тысгрн. 51750 69950 Период инкассации долгов, дни 35 36 Год Объем производстватыс. грн. Темп роста % базисный Темп роста % цепной Объем реализаци, тыс. грн. Темп роста % базисный Темп роста % цепной 1 90000 100,0 100,0 89500 100,0 100,0 2 92400 102,7 102,7 92600 103,4 103,4 3 95800 106,4 103,6 94300 105,4 101,8 4 94100 104,5 98,2 93500 104,4 99,2 5 100800 112,0 107,1 96600 107,9 103,0 Изделие Потребитель План поставки по договору Фактически отгружено Недопоставка продукции Зачетный объем А 1 800 800 800 А 2 800 800 750 А 3 600 700 100 600 А 1 500 500 500 А 2 1200 1200 1200 Итого 3900 4000 100 3850 Показатель На начало года На конец года Изменение Коэффициент финансовой автономности предприятия, % 28,5 41,8 +13,3 Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости), в том числе: 77,7 70,4 -7,3 Источник капитала На начало года На конец года Изменение Собственный капитал 10000 15000 +5000 Заемный капитал 35000 35800 +800 Итого 45000 50800 +5800 Текущие активы На начало периода На конец периода Денежные средства 7000 2000 Краткосрочные финансовые вложения 300 5000 Итого по первой группы 7300 7000 Готовая продукция 5000 4000 Товары 3000 5000 Дебиторская задолженность 6000 5000 Итого по второй группе 14000 14000 Производственные запасы 6000 10000 Незавершенное производство 1000 Расходы будущих периодов Итого по третьей группе 6000 11000 Итого текущих активов 27300 32000 Сумма краткосрочных обязательств 15000 22000 Показатель На начало года На конец года Абсолютной ликвидности 0,48 0,31 Мгновенной ликвидности 1,42 0,95 Текущей ликвидности 1,82 1,45 Показатель Значение за год 1. Чистая выручка от реализации 600,0 2. Себестоимость реализованной продукции, в том числе: 432,0 материальные расходы 310,0 расходы на оплату труда 39,0 прочие расходы 48,0 общепроизводственные расходы 35,0 3. Валовая прибыль (убыток) (стр.1-стр.2) 168,0 4. Прочие операционные расходы 17,0 5. Расходы по реализации 33,0 6. Административные расходы 31,0 7. Прочие операционные расходы 3,0 8. Прибыль (убыток) операционной деятельности (стр.3+стр.4-стр.5-стр.6-стр.7) 118,0 Показатель Прибыль, тыс. грн. 1. Прибыль (убыток) от операционной деятельности 118,0 2. Прибыль (убыток) от реализации и выбытия основных средств 25,0 3. Прибыль (убыток) от реализации финансовых инвестиций 16,0 4. Прочие доходы, не связанные с операционной деятельностью 5,0 5. Прочие расходы, не связанные с операционной деятельностью (уплата процентов по кредитам) 2,0 6. Финансовый результат от обычной деятельности (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4-стр.5) 162,0 РАЗДЕЛ 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИТЯИИ Показатель Значение за год, тыс. грн. 1. Планируемая прибыль от обычной деятельности до налогообложения (табл.1.2.стр.6) 162,0 2. Налог на прибыль (30%) 47,0 3. Чистая прибыль предприятия (стр.1-стр.2) 115,0 4. Распределяемая прибыль, в том числе: 40,0 выплата основной суммы долга по полученным кредитам 15,0 выплата фиксированных дивидендов по привилегированным акциям 9,0 резервный фонд 6,0 дивиденды по обыкновенным акциям 10,0 Нераспределенная прибыль всего (стр.3-стр.4) 75,0 В том числе на финансирование капитальных вложений 65,0 Сфера деятельности Эффект Причина возникновения Продажи Получение достоверной информации о доходности отдельных продуктов и операций с Оптимизация ценовой и ассортиментной политики Бюджет продаж, корректное распределение косвенных расходов по продуктам, сферам деятельности Производство Снижение производственной себестоимости Бюджет общепроизводственных расходов. Пересмотр нормативов и технологических карт Общепроизводственное управление Отказ от непрофильных сфер деятельности после реальной оценки их прибыльности Бюджеты вспомогательных служб компании Финансы Оптимизация кредитного портфеля Кредитный план Служба (отдел) Функции Планово-экономический Подготовка сводных бюджетов компании, сбор и обработка данных, подготовка сводного бюджета первоначальных затрат компании Финансовый отдел Подготовка кредитного плана и инвестиционного бюджета Отдел маркетинга и сбыта Составление прогноза и бюджета продаж ЗАКЛЮЧЕНИЕ               содержание   ..  465  466  467   ..   Группа показателей Стратегическая цель Показатель Конкретное значение Финансы Положение компании с позиции инвестора Достижение нормы прибыли на используемый капитал выше средней по отрасли. Прибыль на используемый капитал Не менее 24% Клиент Положение компании с позиции клиента Поддержание имиджа компании как новатора Доля новых товаров и услуг в продажах Доля продукции моложе двух лет – более 60% Процессы Хозяйственные процессы для достижения максимальных результатов Заблаговременное влияние на потребности клиента Консультационные часы до начала предложения продукции Прирост 5% в год Персонал Сохранение гибкости и возможности улучшения положения компании Постоянное улучшение Значение индекса периода «полураспада» стоимости предприятия Ежегодно на 10%