Комплексный анализ производственных систем

Комплексный анализ производственных систем

Комплексный анализ производственных систем

Содержание
Введение
1
Направление анализа Показатели
1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования.
1. 1.1. Оценка имущественного положения
1. Величина основных средств и их доля в общей сумме активов.

1.2. Оценка финансового положения.
1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников.

1.3. Наличие «больных» статей в отчетности.
1. Убытки.

2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности.
2.1. Оценка прибыльности.
1. Прибыль.

2.2. Оценка динамичности.
1. Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала.

2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала.
1. Рентабельность авансированного капитала.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Наименование показателя
1998 год 1999 год Отклонения
+ / - %
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В). 5 649 432 7 504 492 +1 855 060 132,8
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С). 4 341 500 6 396 664 2 055 164 147,3
3. Коммерческие расходы (КР). 441 138 300 612 -140 526 68,1
4. Управленческие расходы (УР). 665 264 607 712 -57 552 91,3
5.Прибыль ( убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр) 201 530 199 504 -2 026 99
6.Прочие операционные доходы (ПрД). 20 689 150 170 129 481 В 7,2 раз
7.Прочие операционные расходы (ПрР). 165 224 256 997 91 773 155,5
7.Прибыль ( убыток) от финансово- хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд). 56 995 100 643 43 648 176,5
8.Прочие внереализационные доходы .
9. Прочие внереализационные расходы (ВнР). 46 135 27 409 -18 726 59,4
10.Прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 110+120-130) (Пб). 10 860 73 234 62 374 В 6 раз
11.Налог на прибыль (НП). 2 759 12 587 9 792 В 4,5 раза
12.Отвлечённые средства (ОтС). 258 013 121 047 -136 966 46,9
13.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн). -249 912 -60 400 -310 312 24,2
Среднесписоная численность 178 176 -2 0,95
Абсолютно
Соотношение активов и пассивов баланса ООО “Леспромхоз”

Ликвидный баланс 1998 год 1999 год
На начало года На конец На начало года На конец
А1³П1;

А1<П1;

А1< П1;

А1< П1;

А1< П1;

Показатели

1998

1999
Отклонения 1998 Отклонения 1999
На начало

На конец

На начало

На конец

Абсолют
%
Абсолют
%
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 4 847 436 4 208 747 4 208747 6 514 241 -638 689 86.8 2 305 494 154.7
в том числе:
Внеоборотные активы
2 3 810 013 3 190 599 3 190599 2 896 908 -619 414 83.7 -293691 90.8
- то же в % к имуществу 78.6 75.8 75.8 44.5 -2.8 -31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120) 3 431 283 2 761 869 2 761869 2 419 416 -669 414 80.4 -342453 87.6
-то же в % к внеоборотным активам 90 86.6 86.6 83.5 -3.4 -3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130) 358 588 408 588 408 588 457 350 50 000 113.9 48 762 112
-то же в % к внеоборотным активам 9.4 12.8 12.8 15.7 3.4 2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) 20 142 20 142 20 142 20 142 0 100 0 100
-то же в % к внеоборотным активам 0,59 0,63 0,63 0,7 0,04 0,07
Оборотные активы
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290) 1 037 423 768 236 768 236 3 307 021 -269 187 74 2538 785 430
- то же в % к имуществу 21.4 18.25 18,25 50.7 -3.15 32.45
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210) 768 302 658 324 658 324 2 654 868 -109 978 85.7 1 996 544 403
-то же в % к оборотным средствам 74 85.6 85.6 80.3 11.6 -5.3
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260) 93 355 22 876 22 876 184 488 -70 479 в 24.5р. 161 612 В 8р.
-то же в % к оборотным средствам 8.9 3 3 5.6 -5.9 2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240) 175 766 87 036 87 036 326 555 -88 730 49.5 239 519 В 3.75 раза
-то же в % к оборотным средствам 16.9 11.3 11.3 9.9 -5.6 -1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220) 141 110 141 110
-то же в % к оборотным средствам 4.3 4.3
1 2 3 4 5 6 7 8 9
4.Убытки
249 912 249 912 310 312 249 912 -- 60 400 124
- то же в % к имуществу 0,00 5.9 5.9 4.76 5.9 -1,14
№ Показатели Значения показателей по годам
1998 1999 % к 1998
1 Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. Руб. 713 313 1 656 596 232,2
2 Средняя дебиторская задолженность, тыс. Руб. 131 401 206 795 154,7
3 Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. 902 829 2 037 628 225,6
4 Выручка от реализации без НДС, тыс. Руб. 7 459 444 5 649 432 132,8
Расчетные показатели
5 Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств. 7,9 4,5 56,96
6 Время оборота матер. Обор. средств, дни 46 80,6 175,2
7 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 42,9 36,3 84,6
8 Время оборота дебиторской задолженности, дней 8,5 10 117,6
9 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. 6,25 3,7 59,2
10 Время оборота оборотных средств, дней. 5,8 99 170,6

1998 год 1999 год
Показатели На начало На конец На начало На конец Отклонения
Года года Года Года Абсолютное %
1998 1999 1998 1999
1 2 3 4 5 6 7 8
1 4 847 367 4 208 747 4 208 747 6 514 241 -638 689 2 305 494 86,8 154,7
2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); 3 544 562 3 667 076 3 667 076 3 667 076 122 514 0 103,5 100
-то же в % к имуществу 73 87 87 56,3 14 -30,7
из них:
2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. Руб. (490-190-390) -265 451 226 565 226 565 459 856 492 016 233 291 -88,3 202,9
-то же в % к собственным средствам. - 6,18 6,18 12,5 6,18 6,32
3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) 1 302 874 541 671 541 671 2 847 165 -761 203 2 305 494 41,6 в 5 раз.
-то же в % к имуществу; 26,87 12,8 12,8 43,7 -14,07 30,9
из них:
3.1.Долгосрочные займы, тыс. Руб.(строка 590);
- в % к заёмным средствам.
3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. Руб.(610); 200 000 929 760 -200 000 929 760
- в % к заёмным средствам. 15,35 32,65 -15,35 32,65
3.3.Кредиторская задолженность, тыс. Руб. (620); 1 102 874 541 671 541 671 1 917 405 -561 203 1 375 734 49 В 3,75 раза
- в % к заёмным средствам. 84,6 100 100 67,35 15,4 -32,65
1998

1999

Отклонения
Уровень
Показатели
На начало

На конец

На начало

На конец

+/ -

%
Влияния на изм.
1998 1999 1998 1999 СОС,%
1. Уставный капитал 5 500 5 500 5 500 5 500 0 100 0
2. Добавочный
1 739 351 1 739 351 1 739 351 1 739 351 0 100 0
3.Резервный капитал - - - - - - - - -
4.Фонды накопления 1 799 711 1 922 225 1 922 255 1 922 255 122 514 0 106,8 100 -
5. Фонд социальной сферы - - - - - - - - - - - -
6.Нераспределённая прибыль прошлых лет - - - - - - - - -
7.Нераспределённая прибыль отч. Года - - - - - - - - -
Итого собственных средств (раздел 4) 3 544 562 3 667 076 3 667 076 3 667 076 122 514 0 103,5 100
Исключается:
1. Нематериальные активы
2.0сновные средства 3 431 283 2 761 869 2 761 869 2 419 416 -669 414 -342 453 80,5 87,6 146,8
3.Незавершённое строительство 358 588 408 588 408 588 457 350 50 000 48 762 113,9 111,9 +20,9
4. Долгосрочные финансовые вложения 20 142 20 142 20 142 20 142 0 0 100 100
Итого внеоборотных активов (раздел 1) 3 810 013 3 190 599 3 190 599 2 896 908 -619 414 -293 691 83,7 90,8 -125,9
5. Убыток отчётного года 0 249 912 249 912 310 312 249 912 60 400 124,17 +25,9
Итого исключается: 3 810 013 3 440 511 3 440 511 3 207 220 -396 502 -233 291 90,3 93,2 -100
Итого собственных оборотных средств -265 451 226 565 226 565 459 856 492 016 233 291 202,9 100
1 9 9 8 г о д.
Расчёты с кредиторами
На начало года На конец отчётного периода. Изменение за отчётный период
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. %
1.С поставщиками и подрядчиками 613 305 55,6 273 129 50,4 -340 176 44,5
2.По оплате труда 152 210 13,8 119 374 22 -32 836 78,4
3.По социальному страхованию и обеспечению 140 155 12,7 86 710 16 -53 445 61,87
4. Задолженность перед бюджетом 194 204 17,6 62 458 11,5 -101 746 32,2
Итого кредиторская задолженность 1 102 874 100 541 671 100 -561 203 49,1
1 9 9 9 г о д.
Расчёты с кредиторами
На начало года На конец отчётного периода. Изменение за отчётный период
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. Руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. %
1.С поставщиками и подрядчиками 273 129 50,4 1 240 734 64,7 967 605 В 4,5 раза
2.По оплате труда 119 374 22 280 915 14,6 161 541 235
3.По социальному страхованию и обеспечению 86 710 16 109 059 5,7 22 349 125,7
4. Задолженность перед бюджетом 62 458 11,5 150 019 7,8 87 561 240
5.Авансы полученные 134 116 7 +134 116
6.Прочие кредиторы 2 562 0,13 +2 562
Итого кредиторская задолженность 541 671 100 1 917 405 100 1 375 734 353,9
Расчёты

Дебиторская

Кредиторская
Превышение задолженности
Дебиторской Кредиторской
1998 1999 1998 1999 1998 1999 1998 1999
1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги 273129 1 240 734 273 129 1240734
2.По векселям
3. По авансам 134 116 134 116
4. По отчислениям на социальные нужды 86 710 109 059 86 710 109 059
5. С бюджетом 62 458 150 019 62 458 150 019
6. По оплате труда 119 374 280 915 1 119 374 280 915
7. С прочими 87 036 326 555 2 562 87 036 323 993
Итого 87 036 326 555 541 671 1 917 405 454 635 1 590 850
3 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И
Показатели 1998 1999
На начало

На конец

На начало

На конец

1.0бщая величина запасов и затрат (33) 768 302 658 324 658 324 2 795 978
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) -265 451 226 565 226 565 459 856
3.Функционирующий капитал (КФ) -265 451 476 477 476 477 770 168
4.0бщая величина источников (ВИ) -65 451 476 477 476 477 1 699 928
1.Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ) -1 033 753 -431 759 -431 759 -2 336 122
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников ( Фт=КФ-33) -1 033 753 -181 847 -181 847 -2 025 810
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ) -833 753 -181 847 -181 847 -1 096 050

содержание .. 322 323 324 ..

Наименование показателя
Код За отчётный За предыдущий Отклонения
Стр. Год Год + / - %
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В). 010 7 504 492 5 649 432 +1 855 060 132,8
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С). 020 6 396 664 4 341 500 2 055 164 147,3
3. Коммерческие расходы (КР). 030 300 612