содержание   ..  647  648  649   ..

Отчёт по практике - Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия Содержание 1. Ознакомление с предприятием 1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 2.1. Наименование показателей Годы Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (базисный) 2009г. к 2007г. Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., % 2007 2008 2009 1 Доходы от всех видов деятельности без НДС, млн. руб. 16014095 17289787 8379867 1275692 107,97 -8909920 48,47 -7634228 52,33 2 Выручка от продажи това-ров, продукции, работ, услуг (по обычным видам деятельности) без НДС, тыс. руб. 14710748 16209193 8289540 1498445 110,19 -7919653 51,14 -6421208 56,35 3 Численность работающих, чел. 11339 11485 10068 146 101,29 -1417 87,66 -1271 88,79 3.1 в том числе ППП, чел. 11277 11418 9973 141 101,25 -1445 87,34 -1304 88,44 4 Фонд оплаты труда всего, 1933715 2238730 1202538 305015 115,77 -1036192 53,72 -731177 62,19 4.1 в том числе ППП, тыс.руб. 1924110 2226425 1191648 302315 115,71 -1034777 53,52 -732462 61,93 5 Среднемесячная зарплата 1 работника, руб. 14209 16242 9952 2033 114,31 -6290 61,27 -4257 70,04 6 Производительность труда, руб. 1635911 1572049 822263 -63862 96,10 -749786 52,31 -813648 50,26 7 Чистая прибыль, тыс.руб. 38332 423 -585499 -37909 1,10 -585922 -138415,84 -623831 -1527,44 № п/п Показатель Уровень показателя Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г. Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., % 2007г. 2008г. 2009г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Коэффициент текущей ликвидности 0,83 1,18 1,08 0,35 142,17 -0,1 91,53 0,25 130,12 2 Коэффициент быстрой ликвидности 0,29 0,49 0,45 0,2 168,97 -0,04 91,84 0,16 155,17 3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,03 0,01 0,0008 -0,02 33,33 -0,009 8,00 -0,029 2,67 4 Промежуточный коэффициент покрытия 0,36 0,64 0,58 0,28 177,78 -0,06 90,63 0,22 161,11 5 Общий коэффициент покрытия 0,77 1,14 1,03 0,37 148,05 -0,11 90,35 0,26 133,77 6 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,83 0,89 0,51 0,06 107,23 -0,38 57,30 -0,32 61,45 7 Коэффициент финансовой независимости (коэффициент собственности) 0,5 0,42 0,6 -0,08 84,00 0,18 142,86 0,1 120,00 8 Коэффициент заемности 0,42 0,38 0,31 -0,04 90,48 -0,07 81,58 -0,11 73,81 9 Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности 0,86 1,78 1,62 0,92 206,98 -0,16 91,01 0,76 188,37 Актив Период Соотношение Пассив Период Платежный излишек (недостаток) 2007г. 2008г. 2009г. 2007г. 2008г. 2009г. 2007г. 2008г. 2009г. А1 79926 37221 1477 А1 < П1 П1 2463372 2745133 1792270 -2383446 -2707912 -1790793 А2 796671 1355612 833544 А2 > П2 П2 218233 86272 80878 578438 1269340 752666 А3 1301526 1959440 1183289 А3 > П3 П3 521087 1488922 521493 780439 470518 661796 А4 4192101 4135803 4042453 А4 > П4 П4 3167532 3167749 3666122 1024569 968054 376331 Баланс 6370224 7488076 6060763 Баланс 6370224 7488076 6060763 № п/п Показатели Годы Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г. Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., % 2007 2008 2009 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Коэффициент оборачиваемости активов 2,38 2,34 1,22 -0,04 98,45 -1,12 52,31 -1,15 51,50 2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 7,59 5,86 3,09 -1,73 77,24 -2,77 52,66 -4,50 40,68 3 Коэффициент оборачиваемости запасов 13,34 10,15 5,30 -3,18 76,13 -4,85 52,24 -8,03 39,77 4 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 22,37 15,06 7,57 -7,31 67,33 -7,49 50,28 -14,80 33,85 5 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 6,33 6,22 3,65 -0,11 98,28 -2,57 58,70 -2,68 57,69 Продолжение таблицы 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 6 Продолжительность 1 оборота активов предприятия, дни 153,61 156,03 298,29 2,42 101,58 142,26 191,17 144,68 194,19 7 Продолжительность 1 оборота оборотных активов предприятия, дни 48,09 62,27 118,24 14,17 129,47 55,97 189,89 70,14 245,85 8 Продолжительность 1 оборота запасов предприятия, дни 27,37 35,95 68,83 8,58 131,36 32,87 191,44 41,46 251,47 9 Продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности предприятия, дни 16,32 24,23 48,20 7,92 148,52 23,96 198,89 31,88 295,38 10 Продолжительность 1 оборота кредиторской задолженности предприятия, дни 57,63 58,64 99,89 1,01 101,75 41,25 170,34 42,26 173,33 2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» № п/п Показатели Годы Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г. Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., % 2007 2008 2009 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Чистая прибыль, тыс. руб. 38332 423 -585499 -37909 1,10 -585922 -138415,84 -623831 -1527,44 Продолжение таблицы 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2 Рентабельность активов, % 0,62 0,01 -8,64 -0,61 0,99 -8,65 -141577,31 -9,26 -1395,88 3 Рентабельность оборотных активов, % 1,98 0,02 -21,80 -1,96 0,77 -21,82 -142534,69 -23,78 -1102,56 4 Рентабельность собственного капитала, % 1,19 0,01 -16,86 -1,18 1,09 -16,87 -129015,52 -18,05 -1411,70 5 Рентабельность продаж, % 0,68 0,69 5,95 0,02 102,44 5,26 856,49 5,27 877,43 6 Уровень прибыльности, % -0,63 -0,65 - -0,03 104,24 - - - - Денежный поток 2007 г. 2008 г. 2009 г. Доля, % Темп прироста, % 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2008г. к 2007г. 2009г. к 2008г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 От продажи продукции, работ, услуг 16463743 17817480 8186150 98,83 99,46 99,07 8,22 -54,06 Бюджетные ассигнования 4 13493 57485 - 0,08 0,70 337225 326,04 Прочие 195454 82469 19734 1,17 0,46 0,22 -57,81 -76,07 На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов -13575567 -14115264 -7210582 80,07 79,30 76,80 3,98 -48,92 На оплату труда -1715630 -2058835 -1143876 10,12 11,5 12,18 20,01 -44,44 На расчеты по налогам и сборам -749238 -700776 -621432 4,42 3,94 6,62 -6,47 -11,32 На расчеты по социальному страхованию и обеспечению -459693 -495350 -306834 2,71 2,78 3,27 7,76 -38,06 На выдачу в подотчет -19160 -19475 -8008 0,11 3,93 0,09 1,64 -58,88 Прочие -431907 -409493 -97804 2,55 2,30 1,04 -5,19 -76,12 Чистые денежные средства от текущей деятельности -291994 114249 -1125167 - - - -139,13 -1085 Денежный поток 2007 г. 2008 г. 2009 г. Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % 1 2 3 4 5 6 7 8 Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 12557 6417 177 -6140 -48,90 -6240 -97,24 Продолжение таблицы 8 1 2 3 4 5 6 7 8 Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 91483 18566 1098865 -72917 -79,71 1080299 5818,70 Полученные проценты 0 1658 1748 1658 0 90 5,43 Прочие 0 0 69000 0 0 69000 0 Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений -21452 -53000 -5 436 -31548 147,06 47564 -89,74 Прочие 0 0 -69 500 0 0 -69500 0 Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 82588 -26359 1094854 -108947 -131,92 1121213 -4253,62 2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии. К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным. Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». Устранение неплатежеспособности возможно за счет: – сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей; – увеличения объема денежных средств; – повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия. Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем: 1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы. Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату. 2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа. 3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте. Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции. Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др. Приложение 1 Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г., тыс. руб. Денежный поток 2007 г. 2008 г. 2009 г. Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., % 1 2 3 4 5 6 7 8 Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 572399 262949 830523 -309450 -54,06 567574 215,85 Прочие 8605626 15000 1550540 -8590626 -99,83 1535540 10236,93 Погашение займов и кредитов -422399 -236295 -966724 186104 -44,06 -730429 309,12 Погашение процентов по займам и кредитам -2678 -21146 -8121 -18468 689,62 13025 -61, 60 Прочие -8582001 -15000 -1544524 8567001 -99,83 -1529524 10196,83 Чистые денежные средства от финансовой деятельности 170947 -138306 5508 -309253 -180,91 143814 -103,98 АКТИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного года I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы, в том числе: 110 1 104 962 лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы 111 210 155 организационные расходы 112 2 2 прочие нематериальные активы 113 892 805 Основные средства, в том числе: 120 3 225 702 3 155 724 земельные участки и объекты природопользования 121 430 795 430 795 здания, сооружения, машины и оборудование 122 2 775 646 2 702 357 прочие основные средства 123 19 261 22 572 Незавершенное строительство, в том числе: 130 91 938 58 088 оборудование к установке 131 590 1 182 объекты строительства 132 88 616 56 854 затраты на создание нематериальных активов 133 0 44 прочие объекты 134 2 732 8 Доходные вложения в материальные ценности, в том числе: 135 192 116 прочие доходные вложения в материальные ценности 137 192 116 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: 140 933 593 932 280 инвестиции в дочерние общества 141 80 80 инвестиции в другие общества 143 932 200 932 200 прочие долгосрочные финансовые вложения 144 1 313 0 Отложенные налоговые активы 145 60 549 44 931 Прочие внеоборотные активы 150 0 0 ИТОГО по разделу I 190 4 313 078 4 192 101 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 959 835 1 246 395 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 549 158 731 955 животные на выращивании и откорме (11) 212 17 33 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 224 450 307 907 готовая продукция и товары для перепродажи 214 157 408 182 904 товары отгруженные 215 3 392 13 421 расходы будущих периодов 216 25 427 10 175 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 89 074 55 131 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 0 231 покупатели и заказчики 231 0 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 518 538 796 440 покупатели и заказчики 241 400 230 597 536 авансы выданные 245 75 121 140 502 прочие дебиторы 246 43 187 58 402 Краткосрочные финансовые вложения, в том числе: 250 10 300 3 500 прочие краткосрочные финансовые вложения 252 10 300 3 500 Денежные средства, в том числе: 260 120 797 76 426 касса 261 94 83 расчетные счета 262 109 709 50 139 валютные счета 263 4 306 2 331 прочие денежные средства 264 6 688 23 873 ИТОГО по разделу II 290 1 698 561 2 178 123 БАЛАНС 300 6 011 639 6 370 224 Продолжение приложения 1 ПАССИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного года III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 2300009 2300009 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал, в том числе: 420 889 340 889 082 переоценка в части основных средств 421 888 757 888 757 Резервный капитал, в том числе: 430 142 381 142 381 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 142 381 142 381 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: 470 -202 272 -163 940 прибыль (убыток) отчетного года 471 0 38 332 прибыль (убыток) прошлых лет 472 -202 272 -202 272 ИТОГО по разделу III 490 3 129 458 3 167 532 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 510 0 0 Займы и кредиты, в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 0 0 прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 32 982 35 498 Прочие долгосрочные обязательства 520 610 773 485 589 ИТОГО по разделу IV 590 643 755 521 087 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты, в том числе: 610 0 151 044 кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты 611 0 прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты 612 151 044 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2 182 284 2 463 372 поставщики и подрядчики 621 1 889 304 2 086 319 задолженность перед персоналом организации 622 91 455 120 611 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 20 614 8 760 задолженность по налогам и сборам 624 25 648 38 345 прочие кредиторы 625 136 128 98 903 векселя к уплате 626 0 авансы полученные 627 19 135 110 434 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 0 Доходы будущих периодов 640 65 45 Резервы предстоящих расходов 650 56 077 67 144 Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 ИТОГО по разделу V 690 2 238 426 2 681 605 БАЛАНС 700 6 011 639 6 370 224 Приложение 2 Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г., тыс. руб. АКТИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного года I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы, в том числе: 110 962 809 лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы 111 155 164 организационные расходы 112 2 прочие нематериальные активы 113 805 645 Основные средства, в том числе: 120 3 155 724 3 005 588 земельные участки и объекты природопользования 121 430 795 430 795 здания, сооружения, машины и оборудование 122 2 702 357 2 552 475 прочие основные средства 123 22 572 22 318 Незавершенное строительство, в том числе: 130 58 088 112 477 оборудование к установке 131 1 182 44 278 объекты строительства 132 56 854 68 156 затраты на создание нематериальных активов 133 44 35 прочие объекты 134 8 8 Доходные вложения в материальные ценности, в том числе: 135 116 90 прочие доходные вложения в материальные ценности 137 116 90 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: 140 932 280 932 280 инвестиции в дочерние общества 141 80 80 инвестиции в другие общества 143 932 200 932 200 Отложенные налоговые активы 145 44 931 84 559 ИТОГО по разделу I 190 4 192 101 4 135 803 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 1 246 395 1 946 867 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 731 955 1 044 024 животные на выращивании и откорме (11) 212 33 0 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 307 907 361 734 готовая продукция и товары для перепродажи 214 182 904 426 308 товары отгруженные 215 13 421 2 921 расходы будущих периодов 216 10 175 111 880 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 55 131 12 573 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 231 7 008 покупатели и заказчики 231 231 авансы выданные 235 7 008 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 796 440 1 348 604 покупатели и заказчики 241 597 536 1 257 594 авансы выданные 245 140 502 59 892 прочие дебиторы 246 58 402 31 118 Краткосрочные финансовые вложения, в том числе: 250 3 500 11 420 прочие краткосрочные финансовые вложения 252 3 500 11 420 Денежные средства, в том числе: 260 76 426 25 801 касса 261 83 73 расчетные счета 262 50 139 9 087 валютные счета 263 2 331 1 507 прочие денежные средства 264 23 873 15 134 ИТОГО по разделу II 290 2 178 123 3 352 273 БАЛАНС 300 6 370 224 7 488 076 Продолжение приложения 2               содержание   ..  647  648  649   ..   ПАССИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 2300009 2300009 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал, в том числе: 420 889 082 888 879 переоценка в части основных средств 421 888 757 888 757 Резервный капитал, в том числе: 430 142 381 142 381 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 142 381 142 381 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: 470 -163 940 -163 520 прибыль (убыток) отчетного года 471 38 332 423 прибыль (убыток) прошлых лет 472 -202 272 -163 943 ИТОГО по разделу III 490 3 167 532 3 167 749 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты, в том числе: 510 0 0 кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 0 0 прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 35 498 43 056 Прочие долгосрочные обязательства 520 485 589 1 445 866 ИТОГО по разделу IV 590 521 087 1 488 922 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты, в том числе: 610 151 044 13 821 кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты 611 13 821 прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты 612 151 044 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2 463 372 2 745 133 поставщики и подрядчики 621 2 086 319 2 434 076 задолженность перед персоналом организации 622 120 611 75 935 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 8 760 20 579 задолженность по налогам и сборам 624 38 345 109 124 прочие кредиторы 625 98 903 79 278 векселя к уплате 626 авансы полученные 627 110 434 26 141 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 45 24 Резервы предстоящих расходов